Возмещение Ущерба При Дтп Проводки

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Ущерба При Дтп Проводки. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Налогообложение
В целях налогообложения прибыли сумма возмещения, полученного от страховой компании виновника аварии, включается в состав внереализационных доходов организации (п.3 ст.250 НК РФ). При методе начисления эта выплата учитывается на дату принятия страховой компанией и виновником решения о возмещении ущерба от аварии (пп.4 п.4 ст.271 НК РФ). При кассовом методе — на момент получения денег (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Правда, взыскание ущерба с виновного работника – это право, а не обязанность организации. Иначе говоря, она может «простить» работнику его вину и не взыскивать с него причиненный им ущерб (ст.240 ТК РФ).

Бухгалтерский учет
Стоимость ремонта автомобиля, поврежденного в аварии, организация должна включить в состав прочих расходов (п.13 ПБУ 10/99). А суммы возмещения ущерба, полученные от страховой компании или от виновного работника, — в состав прочих доходов (п.7 ПБУ 9/99). Эти суммы учитываются в том отчетном периоде, в котором они признаны страховщиком, виновным работником или же в том, когда суд вынес решение об их взыскании (п.16 ПБУ 9/99).

Обратите внимание: в налоговом учете такие суммы, если они взыскиваются через суд, признаются не на дату вынесения решения суда, а на дату его вступления в законную силу, то есть позже, чем в бухгалтерском учете.

04.05.2023

Можно представить оригиналы перечисленных документов либо их копии, заверенные нотариусом или лицом (органом), выдавшим документы. Копии указанных документов вправе заверить и страховщик (п.62 указанных Правил).

Если машина осталась у вас после утраты всех своих полезных качеств, то возникает вопрос, куда ее девать. Например, вы можете ее продать как металлолом. Но помните, что реализация лома черных и цветных металлов НДС не облагаетс я подп. 25 п. 2 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ . Поэтому из-за появления у вас не облагаемых НДС операций потом, при принятии к вычету НДС по общехозяйственным расходам, его нужно будет распределять, если на не облагаемые НДС операции придется более 5% общих расходо в п. 4 ст. 170 НК РФ . В общем, нужно будет поупражняться в арифметике. Так что проще продать именно разбитую машину, а не металлолом, предварительно сняв ее с учета в или продать транспорт как набор запчастей.

Если комиссия пришла к выводу, что какие-то детали и узлы бывшего авто еще пригодны для использования, то их надо оприходовать по текущей рыночной стоимост и п. 79 Методических указаний (дебет счета 10 «Материалы» – кредит счета «Прочие доходы») на ту же дату, когда составлен акт о списании. В нем нужно заполнить раздел 5 «Сведения о затратах, связанных со списанием автотранспортных средств с бухгалтерского учета, и о поступлении материальных ценностей от их списания » Указания. утв. Постановлением Госкомстата России от 21.01.2023 № 7 . В налоговом учете стоимость деталей и узлов включается во внереализационные доход ы п. 13 ст. 250 НК РФ опять же на дату составления акта о списани и подп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ .

Учитываем страховое возмещение

Если же покупателей на машину вы так и не нашли, то придется отправить автомобиль на утилизацию. Расходы, связанные с этим процессом, также включаются в прочие расходы в бухучете, а в налоговом учете — во внереализационны е подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ .

Оплата полиса страхователем учитывается как предоплата услуг (авансы по услугам), которая признается расходом организации по мере потребления страховых услуг, т. е. по мере истекания периода страхования. Указанная предоплата отражается на счете учета расчетов со страховщиками. До истечения оплаченного страхового срока соответствующие суммы отражаются в бухгалтерском балансе в зависимости от их существенности по самостоятельной статье или включаются в агрегированную статью «Прочие оборотные активы» или «Прочие внеоборотные активы» (при оплате на срок более года).

Учет операций по договорам ОСАГО и КАСКО в — 1С: Бухгалтерии 8

2) Списание остаточной стоимости по счета 94 на счет 91.02 «Прочие расходы» отражается документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет) (рис. 6). В аналитике по дебету проводки указывается статья прочих доходов и расходов с видом Доходы (расходы), связанные с ликвидацией основных средств и списанный с учета объект основных средств.

Пример1

Для учета расчетов со страховщиками по суммам предоплаты в толковании Р112 рекомендуется использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

• Дт 96 Кт 76 — убыток к возмещению по решению суда.
• Дт 91-2 Кт 76 — упущенная выгода к возмещению по решению суда.
• Дт 68 Кт 09 — погашен отложенный налоговый актив.
• Дт 76 К 51 — выплачена вся сумма задолженности контрагенту по решению суда.

Как вести бухгалтерский учет возмещения ущерба

Если оплата госпошлины и других судебных издержек присуждена проигравшей стороне, то согласно решению ее оплата фиксируется проводкой: Дт 68 Кт 51 (начисление – через сч. 91). Услуги адвоката и другие судебные издержки относятся, как уже говорилось, на счет 91, а выплата проводится записью Дт 76 (60) Кт 51.

Судебные издержки

Внимание! Сумма упущенной выгоды, определенная к выплате, не может быть признана в расходах по налогу на прибыль, с точки зрения Минфина (см. Письмо №03-03-10/25645 от 04-07-13), хотя такие действия и не противоречат нормам ст. 256 п. 1-13 НК РФ. Из сказанного следует, что организация, включая такие суммы в расходы, должна быть готова к спорам с фискальными органами.

Бухучет и налогообложение операций, связанных с устранением последствий ДТП, зависят:
– от условий договора, по которому был застрахован автомобиль организации;
– от того, кем признан водитель автомобиля – виновным в ДТП или потерпевшей стороной.
В ДТП могут участвовать автомобили:
– застрахованные по договорам обязательного (ОСАГО) и/или добровольного (ДСАГО) страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
– одновременно застрахованные по договорам ОСАГО (ДСАГО) и КАСКО (риск «ущерб»);
– не застрахованные по договорам ОСАГО (ДСАГО).
Если автомобиль застрахован по договору ОСАГО (ДСАГО) и водитель автомобиля организации признан потерпевшей стороной, то в этом случае страховая компания виновной стороны выплатит организации страховое возмещение (п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2023 г. №263). Кроме того, организация вправе обратиться за возмещением ущерба непосредственно к той страховой компании, в которой она застрахована. Это возможно при одновременном соблюдении двух условий:
– в результате ДТП причинен вред только имуществу;
– указанное ДТП произошло с участием двух транспортных средств. При этом ответственность владельцев каждого транспортного средства застрахована. Об этом сказано в статье 14.1 Закона от 25 апреля 2023 г. №40-ФЗ.
Страховая компания принимает решение о выплате страхового возмещения при наличии документов о происшествии, оформленных уполномоченными сотрудниками милиции (п. 5 ст. 11 Закона от 25 апреля 2023 г. №40-ФЗ). В исключительных случаях такие документы могут быть оформлены без участия сотрудников милиции. Это возможно при одновременном выполнении условий:
– в результате ДТП причинен вред только имуществу;
– указанное ДТП произошло с участием двух транспортных средств. При этом ответственность владельцев каждого транспортного средства застрахована;
– обстоятельства причинения вреда, характер повреждения транспортных средств не вызывают разногласий у участников ДТП и зафиксированы в извещении. Такой порядок установлен в пункте 8 статьи 11 Закона от 25 апреля 2023 г. №40-ФЗ.
Если документы будут оформлены без участия сотрудников милиции, то размер страхового возмещения составит не более 25000 руб. (п. 10 ст. 11 Закона от 25 апреля 2023 г. №40-ФЗ). В этом случае организация не вправе обратиться к своей страховой компании за дополнительным возмещением (п. 11 ст. 11 Закона от 25 апреля 2023 г. №40-ФЗ).
Если документы оформлены с участием сотрудников милиции, страховое возмещение можно получить в размерах, указанных в статье 7 Закона от 25 апреля 2023 г. №40-ФЗ:
– 120 000 руб.– по одному поврежденному автомобилю;
– 160 000 руб.– если пострадало несколько автомобилей.
В бухучете сумму страхового возмещения следует включить в состав прочих доходов (п. 9 ПБУ 9/99). Такие доходы признаются на дату поступления страховых выплат на расчетный счет организации. Это связано с тем, что акт о страховом случае, на основании которого начисляется возмещение, страховые компании представляют только после перечисления выплаты. Если дело рассматривалось в суде, то доходы признаются на дату вступления судебного решения в законную силу. Это следует из положений пунктов 70, 71 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2023 г. №263, а также пункта 16 ПБУ 9/99.
Операции, связанные с поступлением страхового возмещения, отражаются проводками:
Дебет 76 Кредит 91-1 – начислена сумма страхового возмещения;
Дебет 51 Кредит 76 – получено страховое возмещение.
Вместо денежной выплаты страховая компания (по согласованию с организацией) может отремонтировать автомобиль, поврежденный в ДТП (п. 65 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2023 г. № 263). В этом случае организация не участвует в каких-либо хозяйственных операциях, поэтому никаких записей в бухучете делать не нужно (п. 1 ст. 1 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).
Если страховая выплата не полностью покрывает ущерб, нанесенный организации, то разницу должна возместить виновная сторона (п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2023 г. №263, п. 1 ст. 1068, ст.1072 ГК РФ). В этом случае в учете делаются проводки:
Дебет 76 Кредит 91-1 – отражена сумма ущерба, подлежащая возмещению виновной стороной;
Дебет 51 (50) Кредит 76 – поступили средства от виновной стороны в счет возмещения ущерба.
Если же водитель автомобиля организации признан виновным в ДТП, то в этом случае у организации может возникнуть два вида расходов:
– на ремонт собственного автомобиля;
– на возмещение потерпевшей стороне ущерба, не покрытого страховкой.
Оба вида расходов организация оплачивает за счет собственных средств.
В бухучете затраты, связанные с ремонтом собственного автомобиля, включаются в состав прочих расходов (п.13 ПБУ 10/99). При этом если организация ремонтирует автомобиль собственными силами, то в учете делается проводка:
Дебет 91-2 Кредит 20 (23, 25, 26, 44) – списаны расходы на ремонт, выполненный собственными силами.
Если же организация ремонтирует автомобиль силами подрядчика (например, в автосервисе), то отражается проводка:
Дебет 91-2 Кредит 60 (76) – списаны расходы на ремонт, выполненный подрядчиком.
Если по результатам экспертизы автомобиль не подлежит восстановлению, то его следует списать с учета.
Возместить ущерб, нанесенный автомобилю потерпевшей стороны, организация должна в размере, превышающем сумму страховой выплаты по договору ОСАГО (ДСАГО) (п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2023 г. №263, п. 1 ст. 1068, ст. 1072 ГК РФ). Если страховка полностью покрывает причиненный ущерб, выплачивать потерпевшей стороне ничего не нужно (п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2023 г. №263).
В бухучете сумму возмещения ущерба потерпевшей стороне включают в состав прочих расходов (п.11 ПБУ 10/99).
Операции, связанные с возмещением ущерба, отражаются проводками:
Дебет 91-2 Кредит 76 – отражена задолженность перед пострадавшей стороной сверх суммы, покрытой страховым возмещением (на основании документов, подтверждающих обязательства организации, например, по решению суда);
Дебет 76 Кредит 51 (50) – погашена задолженность по возмещению ущерба потерпевшей стороне.
Отметим, что водитель, виновный в ДТП, обязан в полной сумме возместить ущерб, нанесенный организации (подп. 6 ч. 1 ст. 243 ТК РФ). Таким образом, из его заработка можно удержать:
– сумму, которую организация выплатила пострадавшей стороне сверх страховки ОСАГО (ДСАГО);
– стоимость ремонта собственного автомобиля (если автомобиль не был застрахован по договору КАСКО).

В Письме, посвященном выбору момента определения базы по НДС при выполнении работ, Минфин сделал следующие выводы. Первый: документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ. В связи с этим подрядчик должен начислить НДС в периоде подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. Второй: если заказчик либо подрядчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на проведение работ подрядчиком выполнены, днем выполнения работ для целей исчисления НДС нужно считать дату вступления в законную силу решения суда. Таким образом, у подрядчика имеется два варианта действий: если заказчик подписал акт сдачи-приемки работ, необходимо начислить НДС, если не подписал – не начислять налог до тех пор, когда вступит в силу решение суда, рассматривавшего спор между двумя хозяйствующими субъектами. Между тем следование этому однозначному подходу может повлечь доначисление НДС подрядчику.

Последние публикации

В Алтайском крае ожидают серьезного увеличения налоговой нагрузки на бизнес в связи с отменой единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Регион пока не вошел в число субъектов, где введен налог на самозанятых, поэтому краевые власти обещают либерализовать действующие налоговые режимы, чтобы снизить фискальную нагрузку на бизнес. В частности, в очередной раз предпримут попытку оживить патентную систему.

При этом страхвзносы (премия), уплачиваемые компанией за ФЛ, кроме страхвзносов (премий) по рискам, связанным с установленным техническим оборудованием, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. У компании возникают обязанности налогового агента.

Компания Ребус

Вместо денежной выплаты страховая компания (по согласованию с организацией) может отремонтировать автомобиль, поврежденный в ДТП (п. 65 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2023 г. № 263). В этом случае автомобиль передается для ремонта в автосервис. Поэтому организации нужно учесть автомобиль обособленно. Например, к счету 01 можно открыть субсчет «Основное средство, переданное на ответственное хранение».

Как отразить страхование в бухучете имущества и сотрудников: проводки порядок учета

• автомобиль отремонтирован (подтверждается актом о выполнении ремонтных работ, составленным в произвольной форме с учетом требований ч. 2 ст. 9 Закона от 6 декабря 2023 г. № 402-ФЗ, или актом по форме № ОС-3) (ч. 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2023 г. № 402-ФЗ, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ);
• стоимость ремонта оплачена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В случае если виновником ДТП признан водитель организации, то в соответствии со статьей 1068 Гражданского кодекса (ГК) организация обязана возместить вред, причиненный его работником. Таким образом, организация будет обязана оплатить стоимость восстановительного ремонта и иные расходы другого участника ДТП.

Если организация имеет страховой полис (КАСКО или ОСАГО) и он полностью покрывает стоимость ущерба, причиненного другому участнику ДТП, то организация не несет дополнительных расходов, т.к. ущерб будет выплачен страховой компанией.

Если спор выигран

Внереализационный расход в виде налогов, обязательных платежей, признается, согласно ст. 272-7(1) НК РФ, на дату начисления. Госпошлина – оплата за иски в суд, датой ее признания следует считать день подачи иска в судебные органы (разъяснения даны в письме Минфина №03-03-06/2/176 от 22-12-08 г.).

Пример 4. Автомобиль «ГАЗ-3110», принадлежащий ЗАО «Весна», попал 1 июля 2023 г. в ДТП. Восстановить машину оказалось невозможно. Первоначальная балансовая стоимость автомобиля составляла 120 000 руб. Начисленная амортизация на момент страхового случая — 20 000 руб. Автомобиль был застрахован 1 мая 2023 г.

Оплата страховки автомобиля бухгалтерские проводки

Прежде всего потому, что оказание услуг по договору управления в принципе возможно и без заключения договора страхования (если УК выбрана собственниками помещений), наличие страхового полиса не составляет для потребителей никакого полезного результата. Напротив, в заключении договора страхования заинтересована сама УК.

Проводки по страховым премиям

В связи с этим доход в виде страхового возмещения даже в случае его отнесения к доходам, прямо не предусмотренным ст. 250 НК РФ, признается в том периоде, когда он возникает, т.е., на наш взгляд, когда страховой компанией принято решение о выплате возмещения. ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Особенности оформления полиса ОСАГО для такси

Передача результатов выполненных работ подрядчиком заказчику на возмездной или безвозмездной основе, на наш взгляд, подразумевает наличие договорных отношений между ними. Обязательства вследствие причинения вреда являются внедоговорными обязательствами (п. 1 ст. 8 ГК РФ).

Бух проводки возмещение ущерба организации за разбитый автомобиль

Пример 1. Допустим, 1 марта 2023 г. организация А передала на хранение организации Б товары на сумму 500 000 руб. сроком на полгода. 1 сентября 2023 г. организация Б обязана вернуть товары организации А в сохранности.

Расчеты с виновным лицом — сотрудником организации

• по недостающим (похищенным) или полностью испорченным товарно-материальным ценностям – их фактическая себестоимость (в снабженческих, сбытовых, торговых организациях – стоимость по продажным ценам при ведении учета по этим ценам);
• по недостающим (похищенным) или полностью испорченным основным средствам – их остаточная стоимость (первоначальная стоимость за минусом суммы начисленного износа);
• по частично испорченным материальным ценностям – сумма определившихся потерь.