⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Бракованного Товара С Его Заменой Усн. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
- Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
- Уменьшить цену, за которую он купил товар.
- Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
- Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.
Возврат товара от покупателей
Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.
Справочная / Товары
Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».
Кроме того, можно вернуть и качественный товар, но для этого целесообразно включить соответствующие положения в договор. Стороны вправе включить в договор любое условие, не противоречащее закону или иным правовым актам (п. 4 ст. 421 ГК РФ). Соответственно, в договоре поставки можно предусмотреть право покупателя вернуть поставщику товар надлежащего качества.
Возврат Бракованного Товара С Его Заменой Усн
Вне зависимости от того, произведен возврат качественного или некачественного товара, выручку текущего отчетного периода следует уменьшить на сумму, возвращаемую покупателю. Если возврат товара и возврат денежных средств были осуществлены в одном периоде, то возможно просто провести корректировку доходов. Возврат товара никаким образом не будет отражаться на налогооблагаемой базе. Эту позицию подтверждают и суды (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2023 № А33-15601/2023, ФАС Поволжского округа от 12.02.2023 № А65-14995/2023).
УСН с объектом «доходы»: возврат товара
Возврат товара следует оформлять как обычное расторжение договора (составлением покупателем и рассмотрением поставщиком претензии, подписанием сторонами акта о выявленных недостатках, возвратом денежных средств покупателю).
Так что решайте сами, нужно ли вам отражать реализацию там, где ее нет. Но логичнее и безопаснее в «прибыльном» налоговом учете отразить возврат бракованного товара поставщику как внереализационную операцию.
Товар с — брачком: акценты при — возврате и — замене
Во-вторых, даже если вы вручную откорректируете стоимость «продаваемого» поставщику бракованного товара, то инспекторы все равно могут усмотреть ошибку. Они могут счесть, что поскольку эта операция отражена как реализация, а на самом деле никакой реализации нет, то ваши расходы (заявленные как стоимость проданных товаров) неправомерны. В результате у вас могут вычеркнуть расходы из расчета налоговой базы (при этом доходы могут и не корректировать). И придется спорить с проверяющими, что вы имели право учесть стоимость возвращаемого товара в расходах.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Рассмотрим такую ситуацию: покупатель получил материалы, которые оказались несоответствующего качества. Поставщику выставлена претензия по качеству. Стороны договорились, что материалы поставщику возвращаться не будут — покупатель сможет использовать их для производства продукции второго сорта. Поставщик согласился уменьшить стоимость материалов. Составлен акт об уменьшении стоимости поставленных материалов, поставщик выставил корректировочный счет-фактуру с уменьшением цены. Разница в цене возвращена.
В этом случае нужно обратить внимание не только на ФЗ «О защите прав потребителей», но и на правовой акт «Правила продажи дистанционным способом». Российским правительством утверждено, что в течение семи дней с момента получения посылки вы можете осуществить возврат без объяснения причин (статья 26.1 , пункт 4). Если в коробке отсутствует грамотно заполненная инструкция о праве возврата в указанный срок, то этот промежуток времени увеличивается до трех месяцев. При этом заводские штампы должны быть сохранены – для товара надлежащего качества. Если присутствует брак, то этот пункт можно опустить.
- косметические и парфюмерные средства;
- товары для личной гигиены, мыло, стиральные порошки;
- лечащие препараты для применения в домашних условиях;
- кабели и провода;
- нижнее белье и носки, а также предметы одежды, выполненные из льна, шелка, шерсти, х/б ткани, трикотажа, синтетики и нетканых материалов (тесьмы, кружева, лент и пр.);
- строительные отделочные материалы – ковролин, линолеум и др.;
- посуда, пластиковые пищевые контейнеры и подобные изделия.
ВАЖНО
Как вернуть бракованный товар иностранному поставщику?
В федеральном законодательстве обозначены права покупателя на получение качественной продукции (статья 4), и при возврате бракованного товара (статья 18). В законе «О защите прав потребителей» от 7 февраля 1992 г. (N 2300-I) указано, что все владельцы торговых точек обязаны принимать и обменивать товар, даже несмотря на то, что он надлежащего качества и не нуждается в ремонте. Основанием для этого может служить то, что он не соответствует указанной форме, фасону, размеру и цвету (статья 25, пункт 1). Но это касается не всех товаров. Вот перечень продукции, которую нельзя обменять по вышеуказанной причине:
во-вторых: уплаченная в бюджет сумма НДС не признается расходом для целей налогообложения, так как организации применяющие «упрощенку» не признаются плательщиками НДС за исключением НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, поэтому при исчислении единого налога сумма уплаченного НДС не может быть включена в состав расходов в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 главы 26.2 НК РФ.
Как указывалось ранее, возврат поставщику нереализованного товара, к которому у покупателя нет претензий по качеству, является реализацией по договору купли-продажи, согласно статье 454 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), так как в данной ситуации организация-поставщик со своей стороны соблюдает все условия договора поставки, в частности товар по качеству соответствует требованиям, указанным в договоре.
Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»
Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:
Как реализовать. План действий — как при обычном обмене. Только в претензии нужно описать недостаток и попросить не заменить товар, а снизить цену и вернуть разницу. О сумме нужно договариваться: в законе на этот счет ничего не написано. Если не получится договориться, лучше забрать все деньги и купить другой товар. Это проще, чем судиться из-за скидки. Но если товар очень дорогой, например машина, в этом может быть смысл.
Права потребителя при обмене и возврате товара
Зачем. Бывает, что брак в товаре очевиден, например на шубе неравномерно прокрашен мех, но это заметили уже дома. Или телевизор пришел с треснутым экраном, и это обнаружилось при курьере. Такой товар должны обменять или вернуть за него деньги: он некачественный. Но бывает, что с браком непонятно: то ли это плохо приклеенная подошва, то ли ботинки носили не в сезон. Может, телефон не включается из-за заводского дефекта, а может, его уронили в воду, а теперь хотят заменить. Если продавец и покупатель не могут договориться по поводу брака или есть сомнения, проводят экспертизу.
Право на уценку из-за брака
Экспертизу сначала всегда оплачивает магазин или производитель — смотря кому предъявили претензии. Если случай гарантийный или недостаток производственный и не по вине покупателя, возмещать стоимость экспертизы не придется. Но если выяснится, что виноват покупатель, он возместит продавцу все расходы на проверку качества.
Оснований для отказа от поставки не будет, если все условия договора выполнены, а покупатель просто «передумал». Также нельзя отказаться от покупки, если поставщик оперативно устранит обнаруженные недостатки и несоответствия.
Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2023 году
Когда покупатель, работающий на УСН, решает вернуть товар поставщику на ОСНО, то последний вправе заявить к вычету НДС, который он уплатил в бюджет при реализации. Об этом сказано в п. 5 ст. 171 НК РФ.
Основания для возврата
А что делать, если поставщик работает на «упрощенке» и не выписывает документы с НДС? Минфин в письме № 03-07-09/52435 от 16 июля 2023 г. подтвердил, что организации и предприниматели, применяющие УСН, при возврате товара покупателем на ОСН, корректировочные счета-фактуры не составляют.
Обязанность по возврату денег покупателю возникает у продавца в одном из следующих случаев: если он согласен с производственным браком, экспертиза доказала наличие дефекта не по вине покупателя, или тот получил соответствующее решение суда.
Для того чтобы вернуть бракованный товар в магазин, требуется, чтобы вина за возникновение неисправности лежала на производителе. Если причина возникновения недостатка была в неправильной эксплуатации товара покупателем, то вернуть его с опорой на Закон «О защите прав потребителей» не допускается.
Сроки для возврата
Сегодня нередко товары приобретаются с использованием кредитных средств. Права покупателя в данном случае не должны ущемляться: если он купил товар в кредит, то продавец обязан выплатить покупателю стоимость товара с учетом его расходов на уплату кредитных процентов и комиссий банка.
Вторая позиция. Расторжение договора поставки следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы поставщика необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным (письмо Минфина России от 16.06.2023 № 03-03-06/1/351). Из письма УФНС России по г. Москве от 11.03.2023 № 16-15/020516@ также можно сделать вывод, что при возврате бракованной продукции непосредственно изготовителю можно считать, что право собственности к покупателю не перешло.
Возврат бракованного товара в учете продавца
Исходя из информации Минфина России № ПЗ-10/2023 «О вступлении в силу с 1 января 2023 г. Федерального закона от 6 декабря 2023 г. № 402-ФЗ „О бухгалтерском учете“» с 2023 г. организации имеют право разработать формы первичных документов самостоятельно с учетом требований ст. 9 Закона о бухгалтерском учете либо применять формы, рекомендованные альбомами унифицированных учетных форм, если таковые разработаны для конкретной хозяйственной операции и их применение утверждено в учетной политики для целей бухгалтерского учета.
Возврат товара
2) в периоде замены отразить в составе внереализационных доходов себестоимость возвращенного бракованного товара, а в составе расходов на реализацию отразить себестоимость переданного качественного товара. При этом, поскольку расходы в виде стоимости товара были учтены при его реализации, стоимость возвращенного товара признается в налоговом учете равной нулю. Подобный вывод также содержится и в письме УФНС России по г. Москве от 21.09.2023 № 16-15/089421@, то есть в составе расходов повторно себестоимость бракованного товара учесть не получится.
— В другой день. Возврат денег осуществляется только из главной кассы по расходному кассовому ордеру (ф. N КО-2) на основании письменного заявления покупателя при предъявлении документа, удостоверяющего личность.
Учет и налогообложение возврата бракованного товара торговыми организациями в условиях применения упрощенной системы налогообложения
Накладная оформляется по унифицированной форме ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132) с указанием «Накладная на возврат некачественного (некомплектного) товара». Кроме этого, документ должен содержать ссылку на реквизиты акта о признании товара некачественным (ТОРГ-2 или ТОРГ-3). Акт по форме N ТОРГ-2 составляется на отечественные товары, а по форме N ТОРГ-3 — на импортные товары. Акты оформляются при первоначальной приемке товара покупателем и являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику.
Документальное оформление возврата товара ненадлежащего качества
2. Товар оплачивается авансом. Тогда сумму денежных средств, полученную до поставки, продавец должен включить в доходы. При этом если обнаруживается дефект в товаре и покупатель от него отказался, то соответствующую стоимость товара необходимо вернуть покупателю.
По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент вручения товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ). Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю.
Как отразить возврат товара при усн
Согласно пункту 1 статьи 467 ГК РФ, если по договору купли-продажи передаче подлежат товары в определенном соотношении по видам, моделям, размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами.
Возврат товара на УСН
Возврат некачественных товаров поставщику оформляется документом Возврат товаров поставщику . Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании .
