⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Качественного Ранее Экспортированного Товара. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
В случае когда после этого изменилась цена экспортированных товаров, нужно делать так. Результаты корректировки налоговой базы и суммы исчисленного НДС надо отразить в строках 110 — 150 разд. 6 НДС-декларации. Причем корректировка экспортной выручки отражается в квартале, в котором она произошла . Так что никаких уточненных деклараций за предыдущие кварталы подавать не требуется.
Возврат экспортированного товара и корректировка экспортной базы: заполняем НДС-декларацию
Поскольку меняется цена товара, изменяется и величина экспортной выручки, что должно быть учтено как в бухгалтерском учете, так и при расчете налога на прибыль. Для сопоставления данных сумма измененной выручки должна быть видна и в декларации по НДС».
Корректировка цены экспортированных товаров
Воспользуемся условиями примера из предыдущей ситуации с той лишь разницей, что экспорт не был подтвержден на 181-й день с даты помещения товара под таможенный режим экспорта и с реализации товара был исчислен НДС в сумме 48 600 руб. (по ставке 18%).
Как известно, возврат российскому поставщику некачественного товара, принятого покупателем на учет, налоговые органы приравнивают к обратной реализации (см., например, письма Минфина России от 07.04.2023 № 03-07-09/19392, от 01.04.2023 № 03-07-09/18053 и ФНС России от 05.07.2023 № АС-4-3/11044@). Обычно при возврате импортного товара от такого фискального подхода чиновников налогоплательщика как раз защищает таможенный режим реэкспорта, подтверждая, что обратной реализации не происходит. А так как в рассматриваемом случае организация вынуждена поместить товар под режим экспорта, то вопрос применения нулевой ставки к данной операции становится совсем не праздным. И тянет за собой множество других вопросов: какими документами подтверждать такой вынужденный экспорт? Необходимо ли определять налоговую базу по особым правилам с учетом 180 дней, отведенных ст. 165 НК РФ на сбор подтверждающих экспорт документов? Надо ли применять вычеты на момент определения налоговой базы? Если да, то какого именно НДС? Имеет ли отношение к данной операции «таможенный» НДС, уплаченный ранее при ввозе этого товара?
Очевидно, что, как и при ввозе товара, при его вывозе выбранный организацией таможенный режим будет влиять на порядок налогообложения. Сразу скажем, что с точки зрения налогообложения наиболее комфортным для организации является режим реэкспорта.
Неподтвержденный режим
Переплата по НДС возвращается организации по правилам, установленным таможенным законодательством. Это следует из подп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ. Правила эти заключаются в следующем. После вывоза товара с территории Таможенного союза налогоплательщик будет располагать официальным документом — таможенной декларацией, подтверждающей реэкспорт. Этот документ, а также заявление организации и документы, подтверждающие уплату налога при ввозе товара, и будут основанием для возврата или зачета таможенными органами сумм НДС (ст. 147 Федерального закона от 27.11.2023 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», далее — Закон № 311-ФЗ). Налог возвращается в течение месяца после представления указанных документов. Обратиться в таможенный орган за возвратом «таможенного» НДС, так же как и в случае с другими налогами, можно в течение трех лет с момента уплаты (п. 1 ст. 147 Закона № 311-ФЗ). При этом прямо предусмотрена возможность повторного обращения, если таможенники вернули заявление из-за непредставления того или иного подтверждающего документа (п. 4 ст. 147 Закона № 311-ФЗ).
Для подтверждения обоснованности и правомерности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость документы, перечисленные в статье 165 НК РФ, должны быть представлены в полном объеме, и соответствовать всем требованиям, установленным ст.
Если же вы хотите впоследствии экспортировать товар, к примеру, другому покупателю, то вычет НДС лучше отложить (право на него появится после возникновения налоговой базы по экспортной отгрузке).
СИТУАЦИЯ 2. Вернулся товар «с неподтвержденного экспорта» Если в течение 180 дней вы не собрали документы, необходимые для подтверждения экспорта, то надо было исчислить НДС с экспортной отгрузки, заполнив раздел 6 декларации за квартал отгрузки товара на экспорт.
В нем же можно было принять к вычету входной налог. Если экспортированный товар возвращается, то надо уменьшить налоговую базу и восстановить ранее заявленные вычеты. Для этого предусмотрены строки 070—100 раздела 6 НДС-декларации.
Заполнять его надо в декларации за тот период, в котором признан возврат товара или отказ покупателя от негоп.
43.7 Порядка.
Ндс при возврате товаров экспортеру
Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака Ведомство указывает, что в данной ситуации налогоплательщику следует изменить величину налоговой базы по операциям реализации товаров, применительно к которым ранее была подтверждена обоснованность применения нулевой ставки НДС.
Корректировка в сторону уменьшения стоимости ранее отгруженных товаров на экспорт регистрируется документом «Корректировка реализации».
О том как работать с этим документом можете прочитать в нашем материале на эту тему: Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция .
НДС при возврате товара ранее экспортированного в Казахстан
Добрый день. По условиям договора купли-продажи наш покупатель из Казахстана (экспорт в 2023 г.) в случае, если не реализует приобретенный товар, то возвращает его нам. Как это оформить? Это будет импорт для нас? Какие нужны документы. С возвратом в России понятно, а как быть если был экспорт? Спасибо.
Все комментарии (7)
Обращаю Ваше внимание. Если Вы в дальнейшем планируете использовать возвращенный товар в операциях облагаемых НДС, то заявленная к вычету сумма входного НДС корректировке не подлежит. Поэтому движения по регистру «НДС предъявленный» нужно удалить. Для этого открыть движения документа, поставить флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движения документа)». Открыть закладку регистра «НДС предъявленный» и удалить запись. (см. приложение).
Если же были ввезены иностранные товары, произведенные за пределами ЕАЭС, то возврат импортного товара в России можно оформить в режиме реэкспорта (глава 32 ТК ЕАЭС), в том числе без необходимости уплачивать налоги, ввозные и спецпошлины, с возможностью последующего перерасчета (зачета) части сумм, которые были уплачены ранее, при ввозе.
Возврат импортного товара поставщику, НДС
Причем выявление указанных проблем возможно еще в ходе процедур оформления ввоза иностранного товара на территорию стран Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС). В таких случаях документирование выявленных несоответствий, помещение груза под соответствующий режим выпуска (применимый к иностранным товарам), другие необходимые действия – все это таможня осуществляет совместно с грузополучателем и (или) декларантом, экспедитором, иным представителем грузополучателя.
Режим возврата импортного товара поставщику
Для выявления возможных производственных или конструктивных недостатков импортных товаров, не соответствующих требованиям заключенного договора (контракта), условия их приемки получателем должны быть четко прописаны, включая место приемки, состав комиссии и другие организационные моменты.
Если вы подали заявление на возврат НДС для ООО или экспортное НДС, именно в ходе проведения различных проверок представителями налоговой службы находятся даже самые незначительные расхождения с информацией в декларации, а это может стать причиной для отказа.
Возврат экспортированного товара и корректировка экспортной базы: заполняем ндс-декларацию
Процедура возврата уплаченных налогов на добавленную стоимость, возврат НДС с авансов или же экспортный налог – это сложная процедура, которая требует знаний основных положений Налогового Кодекса Российской Федерации.
Специфика возврата НДС при экспорте
3. Возврат денежных средств осуществляется путем перевода необходимой суммы на расчетный счет, который налогоплательщик должен указать в документах, либо данные средства могут быть засчитаны в счет будущих уплат за налоговые периоды.
- Экспорт. В таком режиме оформляют вывоз изначально российских товаров, что указано в статье 212 Таможенного кодекса Таможенного Союза (ТК ТС). То же касается продукции, которая потеряла статус иностранной, т. е. выпущенной в свободное обращение.
- Реэкспорт. Этот вид режима описан в статье 296 ТК ТС, где говорится, что таким способом вывозят именно импортные товары, которые еще не прошли таможенные процедуры. Брак здесь обнаруживается еще до начала оформления документов и уплаты налогов.
Возврат импорта поставщику: правила и сложности
Чтобы правильно осуществить возврат импортного товара поставщику, необходимо проанализировать соответствующие нормы законодательства. Особенность сделки в том, что с одной стороны в ней участвует иностранное лицо. Чтобы не сталкиваться с такими сложностями, стоит изначально правильно выбирать поставщика.
Расчет стоимости и заказ доставки груза Европы
К последним относятся акт выявления скрытых дефектов, письмо-претензия и взаимное соглашение о возврате. Документы должны быть переданы в налоговые органы в течение 180 календарных дней. Отсчет начинается с момента, когда продукция была помещена в режим реэкспорта. По прошествии указанного времени налогообложение будет происходить по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 164 Налогового кодекса РФ.
В случае когда после этого изменилась цена экспортированных товаров, нужно делать так. Результаты корректировки налоговой базы и суммы исчисленного НДС надо отразить в строках 110—150 раздела 6 НДС-декларации. Причем корректировка экспортной выручки отражается в квартале, в котором она произошлап.
10 ст. 154, п. 4 ст. 166 НК РФ; п. 43.8 Порядка; п. 11 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2023). Так что никаких уточненных деклараций за предыдущие кварталы подавать не требуется. Покажем порядок заполнения строк 110—150 раздела 6, воспользовавшись условиями примера из предыдущей ситуации, с той лишь разницей, что корректировка базы происходит до подтверждения нулевой экспортной ставки по НДС, но после истечения полугода после экспорта товара.
Раздел 6.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер В разделах 4 и 6 обновленной НДС-декларации появились строки для отражения корректировки экспортных вычетов и налоговой базы при экспорте, а также для отражения возврата отгруженных товаровутв. Приказом ФНС от 29.10.2023 № ММВ-7-3/558@. Проверить, относится ли государство контрагента к офшорному, можно, изучив специальный Переченьутв. Приказом Минфина от 13.11.2023 № 108н. Отметим, что коды операций, которые надо проставлять при корректировке цены экспортированных товаров или их возврате, зависят не только от вида самой операции, но и от категории покупателей.
Если они взаимозависимы с вашей организацией и/или являются резидентами офшорных зон, то код надо выбрать в приложении № 1 к Порядку заполнения НДС-декларации.
Post navigation
Прежде чем перейти к отражению уплачиваемых налогов и сборов при реимпорте, мы рассмотрим налоговый учет возврата товаров В бухгалтерских кругах бытует мнение, что операция по возврату товара — купля-продажа. Согласно статье 165 НК РФ налогоплательщик обязан подтвердить правомерность применения налоговой ставки 0% путем представления в налоговые органы налоговой декларации и документов, перечисленных в статье 165 НК РФ. В таком же порядке подтверждается правомерность налоговых вычетов, произведенных организацией в связи с экспортом товаров. Для подтверждения обоснованности и правомерности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость документы, перечисленные в статье 165 НК РФ, должны быть представлены в полном объеме, и соответствовать всем требованиям, установленным ст.
Номер импортной таможенной декларации в счете-фактуре, № 20
- Новые правила вычета входного НДС при экспорте в страны ЕАЭС, № 22
- Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре, № 16
- Валютный учет: расчеты с конверсией валют, № 10
- Валютный учет: покупка иностранных дензнаков, № 9
- Валютный учет: продажа иностранных дензнаков, № 8
- Графа 15 книги покупок: разъяснения Минфина для импортеров, № 7
- Раздельный НДС-учет при экспорте: сложности из-за упрощения, № 7
Возврат ранее экспортированного товара
Так что подавать уточненные декларации по НДС за прошлые налоговые периоды не требуется. Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Показатели Код строки Значения показателей 1 2 3 …
Таможенный ндс при возврате экспортного товара: быть или не быть?
Налоговые последствия возврата экспортного товара по причине брака Ведомство указывает, что в данной ситуации налогоплательщику следует изменить величину налоговой базы по операциям реализации товаров, применительно к которым ранее была подтверждена обоснованность применения нулевой ставки НДС.
Для сопоставления данных сумма измененной выручки должна быть видна и в декларации по НДС”. Однако заполнение строк 100 и 110 не ограничивается лишь целями соответствия данных между НДС-учетом, учетом по налогу на прибыль и бухучетом. Изменение суммы экспортной выручки влияет на пропорцию, по которой могут распределяться вычеты входного НДС (правила распределения закрепляются в учетной политике)п.
Так что подавать уточненные декларации по НДС за прошлые налоговые периоды не требуется. Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена Показатели Код строки Значения показателей 1 2 3 … Код операции 090 Строка 090 уже заполнена — в ней приведен код корректировки по подтвержденному ранее экспорту. Он не зависит от налоговой ставки, по которой облагаются экспортированные товары на внутреннем рынке Сумма, на которую корректируется налоговая база при увеличении цены реализованных товаров (работ, услуг) 100 При корректировке валютной выручки ее надо пересчитывать в рубли по курсу иностранной валюты на дату отгрузки (а не на дату подписания соглашения с покупателем об изменении стоимости)пп. 1, 9 ст. 167 НК РФ: увеличение экспортной выручки на 60 долл.
Post navigation
РФ и требованиях к пакету документов для таможенного оформления. Таможенная процедура “Реэкспорт” позволяет вернуть уплаченные ввозные пошлины Таможенная процедура “Реэкспорт” регулируется главой 40 Таможенного Кодекса Таможенного Союза и имеет код классификации ЭК31. Для покупателя, столкнувшегося с необходимостью вернуть товар, процедура “Реэкспорт” является наиболее выгодной, поскольку предусматривает возврат уплаченных ранее ввозных пошлин, но и более сложной — существует ряд требований к товару и документации на него.Требования к товару, помещаемому под таможенную процедуру “Реэкспорт” Срок пребывания импортированного, требующего возврата товара на территории РФ не может превышать 1 года с даты, следующей за днем его выпуска таможней для внутреннего потребления. За это время товар не должен подвергаться ремонту, модернизации или эксплуатации (использованию) с целью получения выгоды.
