⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Из Казахстана В Россию. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Для того чтобы такое занижение количества товара было законным, факт брака должен быть подтвержден документально. Среди таких документов Протокол называет согласованную участниками договора претензию, акты приема-передачи товаров, транспортные (товаросопроводительные) документы.
Третье условие — таможенный орган должен иметь возможность идентифицировать товар. При кажущейся простоте именно это условие в реальной жизни чаще всего и является препятствием для реэкспорта. Особенно когда речь идет о ввозе больших партий однотипных товаров, предназначенных для дальнейшей перепродажи (игрушки, бижутерия, канцелярские принадлежности и т.п.). Ведь в таком случае при ввозе товаров документы составляются на всю партию в целом. И для таможенных целей идентифицируется не каждый товар в отдельности, а именно партия товаров в определенном количестве.
Неподтвержденный режим
Итак, принятый к вычету налог нужно восстановить в периоде вывоза в режиме реэкспорта. Но одновременно в момент реэкспорта суммы НДС, уплаченные на таможне при ввозе товара, который впоследствии оказался бракованным, становятся излишне уплаченными. Подтверждает это и формулировка ст. 296 ТК ТС, где прямо указано, что товары, помещенные под таможенную процедуру реэкспорта, вывозятся с территории России с возвратом уплаченных сумм ввозных таможенных пошлин и налогов.
Добрый день. По условиям договора купли-продажи наш покупатель из Казахстана (экспорт в 2023 г.) в случае, если не реализует приобретенный товар, то возвращает его нам. Как это оформить? Это будет импорт для нас? Какие нужны документы. С возвратом в России понятно, а как быть если был экспорт? Спасибо.
НДС при возврате товара ранее экспортированного в Казахстан
Обращаю Ваше внимание. Если Вы в дальнейшем планируете использовать возвращенный товар в операциях облагаемых НДС, то заявленная к вычету сумма входного НДС корректировке не подлежит. Поэтому движения по регистру «НДС предъявленный» нужно удалить. Для этого открыть движения документа, поставить флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движения документа)». Открыть закладку регистра «НДС предъявленный» и удалить запись. (см. приложение).
Все комментарии (7)
Корректировка в сторону уменьшения стоимости ранее отгруженных товаров на экспорт регистрируется документом «Корректировка реализации».
О том как работать с этим документом можете прочитать в нашем материале на эту тему: Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция .
- Предоставляем комплексные услуги по поставке товара;
- Несколько лет успешно работаем в сфере ВЭД;
- Успешно сотрудничаем со многими компаниями в Казахстане;
- У нас работают высококвалифицированные специалисты по ВЭД и таможенному оформлению;
- Всегда индивидуально подходим к каждому клиенту и предлагаем оптимальный вариант;
- Всегда защищаем интересы своих клиентов.
Вы казахстанская компания, и Вы собираетесь продать свой товар российскому клиенту, однако он не имеет опыта проведения импортных сделок, Вы можете доверить эту поставку компании «АГАПАС-ЭКСПОРТ». С Вами мы заключаем контракт, перевозим его в Россию, уплачиваем все необходимые платежи и полностью очищенный товар продаем Вашему клиенту.
Для казахстанских продавцов
Вы российская компания, и намерены закупить товар из Казахстана, но по разным причинам, импорт товаров является для Вас сложной задачей. В таком случае «АГАПАС-ЭКСПОРТ» предлагает воспользоваться услугой «контрактодержатель». Схема работы проста как для российской, так и казахстанской стороны. Мы рассчитываем стоимость товара на Вашем складе с калькуляцией всех затрат. После согласования цены, заключаем с Вами договор, с казахстанским поставщиком – контракт. Все вопросы, связанные с «растаможкой» груза, страховкой и перевозкой, являются нашей работой. Таким образом, Вы получаете интересующий Вас товар на своем складе по обычному российскому договору купли/продажи.
Однако между несколькими странами, ранее входившими в СССР, таможня упразднена. Сами эти страны объединены в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) и в отношении вопросов перемещения товаров через их границы следуют единым правилам взаимодействия, изложенным в Договоре о ЕАЭС (подписан в Астане 29.05.2023).
НДС при импорте из Казахстана в Россию
В части вопросов начисления, отчетности и уплаты НДС при импорте из Казахстана следует руководствоваться правилами, содержащимися в Договоре о ЕАЭС, поскольку Казахстан является членом этого союза. Установленные для ЕАЭС-НДС правила в сравнении с применяемыми при ввозе из иных стран имеют ряд особенностей:
Особые правила ввоза в Россию: для кого они и в чем их суть
При расчете налога применяют обычные для РФ ставки (20% либо 10%), учитывая, что в отношении ряда перемещаемых товаров возможно освобождение от налогообложения. Перечень оснований для освобождения содержит ст. 150 НК РФ. Кроме того, не облагаются НДС товары, приобретенные у российского поставщика, но доставляемые покупателю по территории страны ЕАЭС (письмо Минфина России от 26.02.2023 № 03-07-13/1/10895), а также давальческое сырье (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).
В то же время заявление о ввозе, в отличие от обычных входящих счетов-фактур, не надо регистрировать в журнале учета счетов-фактур (п. 15 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2023 г. № 1137).
Обратите внимание! Паспорт сделки надо оформить до оплаты товаров и не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены документы на поставку. Штраф за просрочку — до 50 000 руб.
Как принять к вычету ввозной НДС
Раздел 1 заявления заполняют все компании. В нем приводят реквизиты продавца и покупателя, информацию о договоре и стоимости ввозимых товаров. Раздел 2 заполняют налоговики. В нем они ставят отметку об уплате налога. В определенных случаях организации также надо заполнить раздел 3 (например, при покупке товаров через посредника) и приложение.
- Ограничен срок на «реэкспорт»: в течение 1 года со дня выпуска товара в свободное обращение внутри Казахстана.
- Декларант сообщил о причинах реэкспорта и использовании товаров на территории ТС, а также предоставил документы, подтверждающие ввоз товара и неисполнение обязательств по контракту.
- Товары не использовались и не ремонтировались на территории ТС.
- Товары идентифицируются таможенными органами как ранее ввезенные.
1. «Выпуск для внутреннего потребления» — процедура, которая могла предшествовать «реэкспорту». На практике нередко случаются случаи, когда условия контракта не были выполнены. При этом должны быть соблюдены следующие условия:
Возврат ранее уплаченных сумм таможенных пошлин и налогов:
Участник ВЭД всегда старается найти выгодные способы ведения внешнеторговой деятельности. Достаточно часто он приходит к самостоятельному изучению таможенных процедур и выбору наиболее подходящей для коммерческих целей компании. Однако не всегда внешнеэкономическая сделка в итоге происходит успешно. В случае возникновения каких-либо проблем, несоотвествия условиям сделки, либо выявления брака, возможна процедура «Реэкспорт».
Продавец примет любой непродовольственный товар. Исключение составляют лекарства, чулочно-носочные вещи, нижнее белье, товары на метраж, растения или животные. Если же продукция повреждена или бракована, тогда необходимо выполнить возврат или обмен. При этом вам должны предоставить скидку либо оплатить ремонт.
Как правильно вернуть товар в магазин
Законы Казахстана защищают покупателей, поэтому четко прописывают правила на возврат товара. Каждый может вернуть как продукцию хорошего качества, так и товар, который не соответствует норме. Но как подтвердить, что покупка совершена именно в этом месте?
Правила возврата товара
Утерянный чек несет за собой трудности в обмене или возврате продукции. Потребитель должен не только доказать факт приобретения товара, но и убедить, что срок годности истек. Без чека сделать это практически невозможно.
Реализация торговых сделок с контрагентами, зарегистрированными в странах-участницах ЕАЭС, осуществляется в соответствии с Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС. НДС по таким операциям может начисляться по нулевой ставке при условии, что экспортер документально подтвердит свое право на налоговую преференцию. Для этого надо предоставить в фискальный орган стандартный комплект документов в срок не позже 180 дней в календарном исчислении с момента отгрузки экспортируемой продукции.
Экспорт из России в Казахстан – НДС
Выручка признается в общем порядке после перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю. Вычет по НДС по товарам, купленным для перепродажи, может отражаться в учете сразу после закупки продукции или после ее продажи зарубежному покупателю. В первом случае экспорт товара в Казахстан будет сопровождаться операцией по восстановлению учтенного ранее входящего налога (Д19 – К68). После подтверждения права на нулевую ставку налогообложения бухгалтер делает новую запись о принятии к вычету входящего НДС.
eksport_iz_rossii_v_kazahstan_-_nds.jpg
Если документация, обосновывающая льготу, не будет подана в оговоренные законодательством сроки, налог с суммы экспортной сделки начисляется и уплачивается в бюджет в полном объеме по ставке 10% или 20% в зависимости от типа товара или услуги. При задержке погашения обязательств по НДС налогоплательщику придется заплатить пеню.
Организация, которая пропустила установленный срок для сдачи документов, должна перечислить в бюджет суммы косвенных налогов. Это необходимо сделать за тот налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров. При этом для НДС датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского документа, оформленного в адрес покупателя (получателя) товаров. Такой же порядок действует и при исчислении акцизов по подакцизным товарам, произведенным из собственного сырья. Для подакцизных товаров из давальческого сырья датой отгрузки признается дата подписания акта их приема-передачи.
- заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде;
- выписку банка, подтверждающую факт уплаты косвенных налогов по импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, когда это предусмотрено законодательством государства — члена Таможенного союза. Если у организации есть переплата по налогам либо суммы косвенных налогов подлежат зачету или возврату, то налоговый орган выносит решение об их зачете или возврате в счет уплаты косвенных налогов по импортированным товарам. В этом случае выписку банка представлять в налоговые органы не надо;
- транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров;
- счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза при отгрузке товаров, в том случае, если их выставление предусмотрено законодательством государства, с территории которого производится импорт товаров;
- договоры (контракты), на основании которых приобретены импортированные товары (при товарном кредите (займе) — договоры товарного кредита (займа), при изготовлении товаров — договоры об изготовлении товаров, при переработке давальческого сырья — договоры на переработку давальческого сырья);
- информационное сообщение контрагента о поставщике, у которого были приобретены импортированные товары.
Пример заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из Белоруссии
В Порядке установлены правила определения налоговой базы при вывозе товаров по договору лизинга. Она рассчитывается на дату получения каждого лизингового платежа в размере части первоначальной стоимости предметов лизинга, предусмотренной договором, но не более суммы фактически полученного платежа. Соответственно вычет «входного» НДС по переданному на экспорт лизинговому имуществу производится в части, приходящейся на стоимость товаров по полученному лизинговому платежу (п. 9 ст. 1 Порядка).
Порядок применения налога на добавленную стоимость в случае возврата импортированных на территорию государства — члена Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС) товаров по причине ненадлежащего качества, ранее экспортированных с территории другого государства — члена ЕАЭС, предусмотрен пунктом 11 раздела II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2023 года (далее — Протокол).
По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.
Документы для подтверждения права на вычет НДС
Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.
