⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара От Покупателя На Усн В 2023 Году. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
На практике покупателю часто приходится по той или иной причине возвращать товар поставщику (продавцу). И сразу скажем, что правила в отношении НДС при возврате товара поставщику в 2023 году были законодательно скорректированы. Из этой консультации узнаете, как учитывать НДС при возврате товара поставщику, расскажем в данной консультации.
Что с НДС при возврате товара поставщику
На основании п. 5 ст. 171 НК РФ продавец может заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров. Корректировочный счет-фактура в этом случае выступает основанием для заявления продавцом налогового вычета (п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2023 № СД-4-3/20667).
Что изменилось
Так, покупателю более не должен выписывать счет-фактуру на производимый возврат товаров. С 01.01.2023 при возврате ТМЦ поставщик обязан выписать корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров.
В накладной необходимо указать, что составлен акт о недостатках, выставлена претензия продавцу. Акт рекомендуется составить сразу после того, как были выявлены недостатки. Если бумаги составлены правильно, покупатель повышает шанс подтверждения в суде своей позиции, может получить компенсацию. Если товар возвращается по взаимному согласию, нужно подписать соответствующее соглашение.
Так как возврат товара с НДС, если он качественный, происходит только через реализацию, корректировку выручки от реализации плательщик не выполняет. В бухгалтерском учете все операции плательщика и продавца оформляются проводками.
Документы для оформления возврата товара
Для ИП (индивидуальных предпринимателей) и компаний, работающих на упрощенной системе, не важно, какой режим использует их партнер. Это не оказывает влияния на учет при УСН. Для компаний, которые функционируют на ОСН, имеет значение, работает ли партнер на упрощенке, платит ли сбор.
При проведении документа формируются бухгалтерские записи на сумму уменьшения НДС, начисленного к уплате в бюджет при возврате товаров от покупателя, то есть сумма налога (в отрицательном значении) принимается к вычету (п. 4 таблицы 1).
До 01.01.2023 в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 реализация и возврат товаров от покупателя и принятие НДС к вычету отражались продавцом в следующем порядке: на поступивший товар оформлялся документ Поступление МЗ с видом поступления Возврат от покупателя. При поступлении счета-фактуры на возвращенный товар он регистрировался документом Счет-фактура полученный.
Пример
Основная ставка НДС с 01.01.2023 составляет 20%. При отражении возвратов товаров от покупателя и возвратов поставщику ФНС России рекомендует использовать корректировочные счета-фактуры вместо «обычных» счетов-фактур, применяемых до 01.01.2023. Как оформлять возврат товара продавцом и покупателем по новым правилам в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2, рассказывают эксперты 1С.
— Нет, в переходном периоде вы это сделать не сможете (по состоянию на 01.01.2023). Ведь в правилах перехода с УСН на ОСН, закрепленных в НК РФ, говорится о том, что в расходах переходного периода признаются затраты на приобретение в период применения УСН товаров, которые не были оплачены налогоплательщиком до даты перехода на ОСН подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ . Однако такое правило применимо только к тем затратам, для признания которых в рамках УСН достаточно, чтобы они были произведены и оплачены. То есть речь идет о признании при переходе на ОСН расходов, которые не были учтены в рамках УСН исключительно по причине их неоплаты.
Добровольный переход с — УСН на — ОСН с — 2023 — года
На начало 2023 г. остаточная стоимость автомобиля для целей налогового учета также будет равна 282 500 руб. (678 000 руб. – 113 000 руб. – 282 500 руб.). Следовательно, после возврата в 2023 г. на ОСН организация может начислять в налоговом учете амортизацию вплоть до списания такой остаточной стоимости. При расчете амортизации надо ориентироваться на СПИ и первоначальную стоимость ОС. То есть после возврата на ОСН ежемесячная сумма амортизации будет такой же, как и до применения УСН: 11 300 руб. в месяц (678 000 руб. / 60 мес.).
«Переходные» налоговые расходы
При этом стоимость готовой продукции, произведенной в период применения УСН, может быть учтена в «прибыльных» расходах на дату ее реализации только в той части, которая не была учтена в составе «упрощенных» расходов по причине неоплаты поставщикам. Если сырье, материалы и иные затраты, формирующие стоимость остатков готовой продукции по состоянию на 31.12.2023, были оплачены поставщикам, иным контрагентам, такие затраты нельзя повторно списать на налоговые расходы в период применения ОСН (даже в составе стоимости готовой продукци и) Письмо ФНС от 09.01.2023 № СД-4-3/6 (п. 1.2) .
Фактически имеет место частичное расторжение договора в отношении возвращаемого товара, оказавшегося некачественным (если взамен брака поставляется другой товар, то его передачу можно рассматривать как самостоятельную реализацию в рамках заключенного договора).
При этом в корректировочном счете-фактуре указывается та же ставка НДС, что и в первоначальном счете-фактуре, оформленном при отгрузке товара покупателю. В частности, если товар приобретен в 2023 году, а возвращается в 2023, ставка НДС составит 18% и покупателю не придется брать на себя разницу в 2%.
Как вернуть товар, если он не нужен покупателю
Изменение ставки НДС вызвало ряд вопросов, на которые сходу не найти ответ. В частности — как в 2023 году оформлять возврат товара и по какой ставке облагать работы и услуги, принятые заказчиком с задержкой.
Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации. Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы.
Так оформляют возврат товара, если он не соответствует договору. Если оформить возврат счетом-фактурой от покупателя (как это делали ранее, до 2023 года), продавец лишится вычета НДС. Такие разъяснения приводит Минфин (посмотреть реквизиты писем вы можете по ссылкам выше).
Возврат товара поставщику без ндс 2023 2023 год
› Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю. При возврате оборудования право собственности на него перейдет обратно к продавцу. Такая операция в целях налогообложения признается реализацией (п.
В некоторых случаях допускается вернуть даже товар, соответствующий заявленным показателям качества. В договоре на поставку должны быть прописаны возможные варианты возврата качественного товара. Например, если продукцию не успели реализовать за определенный период.
Как вернуть товар поставщику в 2023 году
- покупателем составляется акт о выявленных недостатках товара, по форме, прописанной в договоре на поставку. Если в контракте отсутствует данный пункт, то документ заполняется по бланку, утвержденному учетной политикой предприятия (обычно это форма №ТОРГ-2 или М-7);
- продавцу направляется письменная претензия.
Оформляем возврат товара надлежащего качества
Покупатель оформляет возвратную накладную с указанием суммы НДС, которая была указа в первичных документах. Это нужно сделать, даже если покупатель работает без НДС, т.е. освобожден от уплаты налога в соответствии со ст. 145 и ст. 145.1 НК РФ.
Но когда, например, уже после поставки в рамках первоначальной сделки у покупателя отпала потребность в приобретенной продукции, и он предложил купить ее бывшему поставщику, такой возврат облагается НДС, так как является обычной реализацией (п. 1 ст. 39, п 1. ст. 146 НК РФ). Продажа в этом случае оформляется отдельным договором, накладной и счетом-фактурой без каких-либо упоминаний о возврате.
НДС в 2023 году при возврате товара поставщику
Если обнаружился бракованный товар, покупателю придется направить контрагенту документ о несоответствии товара завяленному по качеству. Его образец может быть закреплен договором, учетной политикой компании или можно воспользоваться актами по формам ТОРГ-2, М-7.
Какими документами оформить возврат товара поставщику
Поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров, если продукция вернулась в рамках одной сделки. (п. 5 ст. 171 НК РФ). Сделать это можно в том же периоде, когда отразили возврат в учете, или позже, но не позднее года со дня оформления корректировочного счета-фактуры (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для этого продавцу понадобятся документы, подтверждающие возврат. Сдавать «уточненку» не нужно, зато особое внимание следует уделить заполнению декларации, в частности, разделам, где рассчитывается сумма НДС и отражаются сведения из книги покупок.
