Как проверить регистрацию обособленного подразделения: обновленная информация, быстрый ответ

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как проверить регистрацию обособленного подразделения и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

В качестве примера рассмотрим код 780945123 775002023 абстрактного ОП. Из него следует, что ОП стоит на учете в Санкт-Петербурге, регистрация произведена в отделении налоговой инспекции №09. Таким образом, первые четыре цифры являются кодом ИФНС. Рассматриваемая структура поставлена на учет по месту нахождения ОП. Цифра «45» указывает на то, что код присвоен по местонахождению ОП.

Обратитесь к специальному сервису на сайте Федеральной налоговой службы. Здесь имеется форма, в которую вводят известные данные. Узнать КПП обособленного подразделения по ИНН или ОГРН — самый простой путь. Можно это сделать и по наименованию юридического лица.

Содержание

Как найти КПП обособленного подразделения?

Первые две цифры служат для обозначения субъекта Российской Федерации. Для обозначения межрегиональных инспекций используется значение «99». Оно используется при присвоении кода крупнейшим налогоплательщикам.
Номер налоговой инспекции, которая поставила на учет ОП, зашифрован в третьем и четвертом символе.
Следующие два знака служат для обозначения причины постановки.
Оставшиеся три символа — порядковый номер ОП по конкретной причине постановки на учет в налоговой инспекции.

У компаний, которые приняли решение о расширении своих коммерческих интересов, может возникнуть необходимость в ведении деятельности через новые подразделения — филиалы или представительства (согласно ст. 55 ГК РФ), к примеру, в другом регионе нашей страны. Они будут преследовать те же цели, выполнять те же задачи, что и головная организация. Также обособленные подразделения наделяются всеми функциями главной компании либо их частью. Это позиция ГК РФ.

Что такое обособленное подразделение

Регистрация проводится налоговым органом в течение 5 дней со дня фактической подачи пакета документов или поступления на сервер через электронный документооборот. В качестве документа, подтверждающего постановку на учет подразделения, выступает соответствующее уведомление.

Заявление на регистрацию иного обособленного подразделения по форме С-09-3-1

Обособленное подразделение осуществляет деятельность в соответствии с целями и задачами головной компании. Функции, виды деятельности, уровень правоспособности и полномочий определяются головной организацией и закрепляются в положении об обособленном подразделении. В т. ч. и ведение бухгалтерского учета возможно в двух вариантах.

А вот будет ли работник организации трудиться на этом рабочем месте постоянно или только периодически (например, вахтовым методом), для образования ОП не важно . Ведь даже если сотрудники время от времени меняются, работают они все равно на одних и тех же стационарных рабочих местах.

Условия возникновения обособленного подразделения

ОП следует признать

Допустим, организация решила арендовать помещение для хранения сырья. Этот склад расположен по адресу, отличному от адреса ее местонахождения. Фактически помещение будет закрыто, а открываться будет несколько раз в месяц только на время завоза или вывоза сырья. Постоянно находиться на складе работники не будут, но они будут приезжать туда периодически для завоза/вывоза сырья. При этом Минфин считает, что время нахождения работника на складе не имеет значения, ведь он прибывает туда в связи со своей работой и выполняет там свою работу, а значит, это приводит к созданию стационарного рабочего места и, соответственно, ОП .

Компании в соответствии с ГК РФ могут быть созданы для ведения предпринимательской деятельности в целом или выполнения определенных задач. В этом они ничем не отличаются от иных субъектов, занимающихся хозяйственной деятельностью.

Особенности

Однако это не поможет. Дело в том, что приказом Минфина от 05.12.2023 № 115н утвержден точный состав информации выписки из ЕГРЮЛ. И КПП обособленного подразделения в нем не упомянут. Поэтому такая выписка не поможет узнать КПП обособленного подразделения по ИНН.

Как расшифровать

Несмотря на то, что ИНН у головной организации и всех ее обособленных подразделений один, КПП присваивают каждому из них. Произойдет это, даже если организация не подаст заявление на КПП обособленного подразделения.

Для того чтобы закрыть подразделение, первоначально необходимо принять соответствующее решение. В зависимости от того, к какой категории относится обособленное подразделение, решение о закрытие принимается по-разному.

Если подразделение будет иметь собственный расчетный счет и выплачивать заработную плату сотрудникам, то его придется регистрировать в ПФР и ФСС. Для регистрации обособленного подразделения в ПФР достаточно оповестить налоговый орган о наделении ОП полномочиями по оплате труда физическим лицам. ФНС самостоятельно проинформирует ПФР о данном решении. Данное заявление должно быть направлено в налоговый орган в течение 1 месяца со дня наделения подразделения подобными полномочиями.

Как открыть обособленное подразделение?

Если обособленное подразделение будет организовано как представительство или филиал, то сведения о нем должны быть внесены в ЕГРЮЛ. В течение 3 дней после открытия подразделения такого типа юридическое лицо должно:

Другой немаловажный аспект для проверки документации — это БИК. С ней приходится периодически сталкиваться с проверкой расшифровки банковских реквизитов. БИК — это банковский знак, используя который возможно узнать географическое расположение организации. БИК состоит из 9 цифр. Две начальные цифры — это код страны, к которой относится подразделение. Другие две — это регион расположения. Конечно, по этому индикатору также возможно определить локацию филиала или компании, но используется он в основном для совершения денежных переводов.

БИК проверяется по схожей схеме с операциями идентификации параметров КПП и ИНН. Чтобы узнать сведения возможно сделать звонок на горячую линию Сбербанка. Мобильным на сегодня является метод поиска на официальном сайте ФНС. Многие сегодня предпочитают узнавать о контрагенте прямо не выходя из дома. В подобных целях используют интернет — ресурсы. Все, что здесь нужно, это зайти на официальный портал банка, далее выбрать регион необходимый регион, подходящий географически. Далее после нажатия кнопки «подробнее» высветятся сведения о БИК интересующего подразделения.

КПП и ИНН

Для более узких операций требуют КПП Сбербанка. От правильности указанных реквизитов всегда зависит конкретность проводимых платежных операций. КПП — зашифрованные сведения для проведения максимально верных транзакций. Начальные 4 символа КПП показывают регион, в котором компания была внесена в базу, два следующих символа отражают причину постановки лица в регистрационном списке организаций. По ним легко определить род специализации компании. В процессе заполнения документации зарубежных и отечественных компаний фиксируют абсолютно разные номера. Это намного упрощает дальнейший поиск компании в общей базе. Последние цифры говорят о дате постановки организации на учет и указывают на то, сколько раз она была переоформлена. Для первой регистрации фиксируются значения 001.

Тем более, что даже в расширенной выписке указывается только адрес филиала, а код причины постановки на учет содержит больше информации. Единственным верным источником служит копия свидетельства из ИФНС, заверенная руководителем организации.

Налоговая инспекция при камеральной, выездной проверке, обнаружив цифры 44, 45 в счете-фактуре, исключит суммы НДС из представленных к зачету (возмещению) и начислит штрафы;
Ошибочная установка в платежных поручениях вызывает задержку платежей в банке для уточнения реквизитов, споры с коммерческими партнерами, юридические конфликты из-за судебных дел контрагентов.

Значение КПП обособленного подразделения

Гражданское законодательство трактует понятие ОП, как территориально отделенную единицу (ст. 55) от головного комплекса. Налоговый кодекс конкретизирует формулировку дополнительным параметром «стационарно оборудованные места» (п. 2 ст. 11), созданные не менее, чем на месяц. Обязанность подавать заявление на КПП обособленного подразделения установлена НК РФ. Согласно ему, код присваивается:

через ОП уже ведется деятельность 9 . Это значит, что сотрудник, который будет трудиться на оборудованном месте, принят на работу и приступил к своим обязанностям.

Внимание! При открытии филиала (представительства) компании-упрощенцы теряют право на применение спецрежима, в то время как создание обычного ОП на право применения упрощенки никак не влияет 11 .

Когда ОП точно не будет

Споры о том, образуется ли в этом случае ОП, приходится решать в суде. Суд может занять сторону налоговиков, если сочтет, что создание стационарных рабочих мест инспекторами было доказано. Например, это удалось налоговикам из Северо — Кавказского округа 19 . Суды учли, что по условиям договора на компанию, как на генподрядчика, возлагалась обязанность обеспечить в период проведения работ соблюдение правил и требований охраны труда. А это значит, что компания должна была контролировать условия труда своих работников на рабочих местах. Согласно протоколам допроса свидетелей один из работников компании-генподрядчика в период выполнения работ постоянно находился на объекте строительства. И судьи пришли к выводу, что как минимум одно постоянное рабочее место по месту выполнения работ обществом было создано.

ОП следует признать

Достаточно часто возникают споры о создании ОП в случае направления работников в длительные (на срок более 1 месяца) командировки. Особенно это актуально для компаний, выполняющих строительные работы. Ведь в месте работ они могут устанавливать бытовки, использовать собственную технику или оборудование. При этом все это происходит на чужой территории (не контролируемой работодателем).

Заполняется уведомление по форме № С-09-3-1, которое сдается в ИФНС по месту нахождения головной компании. ИФНС по месту нахождения головной компании пересылает информацию в ИНФС по месту нахождения ОП. После получения этого сообщения налоговая инспекция по месту нахождения ОП сама должна поставить ее на учет в течение 5 (пяти) дней. Если потребуется изменить сведения об ОП (например, смена юридического адреса), компании необходимо подать в «свою» ИФНС сообщение. Если компания открывает несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, то к пакету документов на регистрацию ОП добавится еще и уведомление о выборе инспекции для учета нескольких обособленных подразделений. Его нужно предоставить в ту инспекцию, в которой на учете будут стоять все ОП в течение месяца со дня их создания.

4. Порядок открытия и закрытия обособленных подразделений

При втором способе — ОП ведут бухгалтерский учет самостоятельно. Головная организация отражает в своем бухучете только непосредственно осуществляемые ею финансово-хозяйственные операции. При этом бухгалтерская отчетность в целом по юридическому лицу составляется путем суммирования показателей учетных регистров головной организации и ОП.

Процедура закрытия (ликвидации) обособленного подразделения

совершение сделок и иных действий, связанных с текущей деятельностью подразделения. При этом можно установить ограничения. Например, предоставить право заключать договоры только определенного вида или договоры, максимальная цена которых ограничена, и т.п.;
открытие банковских счетов, совершение операций по распоряжению средствами на этих счетах;
распоряжение имуществом, которым наделено подразделение, или отдельными видами имущества (например, за исключением недвижимости);
заключение и расторжение от имени организации трудовых договоров с лицами, принимаемыми на работу в обособленное подразделение;
право первой подписи различных документов, оформленных в обособленном подразделении: учетных, финансовых документов, счетов-фактур, отчетности и т.п.;
представление интересов организации в органах государственной власти;
возможность передоверия отдельных полномочий третьим лицам, так как руководитель подразделения не всегда может самостоятельно выполнять свои функции по различным причинам (например, командировка, болезнь и т.п.).

Проводки при передаче ТМЦ и оплате расходов на их доставку (используем данные примера № 4): Д 79-1 «Б-2» К 10-8 – 20230, переданы материалы для ремонта. Далее проводки зависят от наличия у подразделения расчетного счета.

Объединяющие все три вида признаки — это территориальная обособленность и наличие созданных более чем на месяц рабочих мест. Это общее определение ОП, данное НК РФ в статье 11. Налоговый кодекс не раскрывает понятия «филиал» и «представительство». Их определение придется искать уже в гражданском законодательстве.

По порядку рассчитайсь!

В законодательстве многие моменты работы с ОП раскрыты не достаточно полно, налогоплательщикам часто приходится ориентироваться на арбитражную практику. Мне хотелось бы сделать акцент на разборе практических ситуаций.

Подпунктом 3 пункта 7 «Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения ИНН» (далее – Условия), введенных в действие Приказом ФНС России от 29.06.2023 № ММВ-7-6/435@ определено, что КПП присваивается по каждому обособленному подразделению, учтенному налоговиками.

Код причины постановки на учет обособленных подразделений

разъездной характер работы сотрудников (водители, курьеры, торговые представители, страховые или рекламные агенты): они посещают другие организации, и стационарные рабочие места для них не создаются ;
с работником заключен трудовой договор о дистанционной работе. При этом работник трудится вне места нахождения работодателя или его обособленного подразделения, вне стационарного рабочего места, контролируемого работодателем, и взаимодействует с работодателем дистанционно, например, через Интернет . Получается, что определение дистанционной работы, данное в ТК РФ, позволяет не признавать ОП по месту работы дистанционного сотрудника. С этим согласны и в Минфине ;
сотрудники ЧОПа трудятся на постах охраны, оборудованных и предоставленных им компанией – заказчиком охранных услуг . При этом на постах охраны нет имущества ЧОПа и рабочее место охранника неподконтрольно работодателю. По этим же причинам ОП не создается аудиторскими фирмами, организациями, предоставляющими свой персонал в аренду другим организациям или предпринимателям (аутсорсинг и аутстаффинг), компаниями, оказывающими услуги технического или сервисного обслуживания оборудования, клининговыми и другими компаниями, чьи работники выполняют служебные обязанности в других организациях;
у организации есть недвижимость, которая сдается в аренду, а значит, эта компания не создает для себя ни одного стационарного рабочего места, на котором будет трудиться ее работник ;
деятельность на судне не приводит к созданию ОП, поскольку невозможно установить точный адрес места ведения такой деятельности .

Условия возникновения обособленного подразделения

Оборудование рабочего места подразумевает установку мебели, техники, приобретение необходимых инструментов или иных средств производства. Причем на рабочем месте сотрудник должны исполнять свои обязанности. Отсюда следует, что если рабочее место создано, но на него никто не нанят, то такая территория не является обособленным подразделением.

Отдельная территория

Итак, мы разобрались, что значит обособленное подразделение и каким оно может быть. Осталось добавить, что при работе через ОП, о создании которого в ИФНС в установленном порядке данные поданы не были, можно получить штраф. Если это филиал или представительство, то в соответствии со статьей 14.25 КоАП он составит 5 000 рублей. Наличие ОП иного вида могут расценить как непредставление ИФНС необходимых для контроля сведений и назначить штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ.

Виды ОП

Оба указанных типа ОП не признаются самостоятельными юрлицами, не имеют собственного имущества. Свою деятельность они ведут от имени головной организации. Ею же разрабатывается положение о филиале или представительстве и назначается его руководитель. Информация о подразделениях этих типов вносится в ЕГРЮЛ. Различие же между этими видами ОП в наборе функций – у филиала они шире.

На собрании согласуйте формат работы филиала и внесите соответствующие корректировки в устав и учредительные документы компании (пока в формате проекта, без кардинальных изменений). В уставе укажите информацию о местонахождении будущего подразделения.

При этом термин «рабочее место» определяет ст. 209 ТК РФ. Это место, подготовленное для ведения деятельности компании на срок более 1 месяца, куда систематически приходит сотрудник в связи с его работой. Понятие детально расшифровано в письме Министерства по налогам и сборам №09–3-02/1912 от 29 апреля 2023 г.

Виды обособленных подразделений

Разделять эти понятия необходимо для выбора системы налогообложения. Законодательство (п. 3 ст. 346.13 НК РФ) запрещает организациям, имеющим филиалы и представительства, использовать упрощённую налоговую систему. Но на всех, у кого открыто обособленное подразделение, закон не распространяется.