⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Недостачи Мол Облагается Ли Усн. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Если сотрудник не является материально ответственным лицом, или в суде вы не смогли доказать его вину, то ущерб на него вы не повесите. Порчу в этом случае можно будет возместить альтернативными способами (о них ниже).
Недостача и излишки товара
Во время хранения масса товара может измениться по естественным причинам, например, в результате вымораживания, усушки, разлива и т п. или, например, во время транспортировки товар может быть поврежден по причине естественной ломкости. Такие потери товара считают естественной убылью, её сложно подтвердить документально, поэтому для определения величины потери законодательством установлены показатели.
Инвентаризация
Рыночную стоимость излишков товара нужно включить в налогооблагаемую базу на дату проведения инвентаризации, а при продаже товара покупателю не забудьте учесть доход от реализации. При этом, как уверяют письма Минфина, двойного налогообложения не возникает, потому что сначала организация учитывает внереализационный доход от излишков, а затем оплату от покупателя.
К сведению! В Письме от 15 апреля 2023 г. N 03-11-06/2/57 эксперты Минфина России указали, что «упрощенец», в силу применения кассового метода признания затрат, не вправе учесть при расчете единого налога стоимость товаров, работ, услуг, долг по оплате которых был ему полностью или частично прощен.
Конечно, пп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса позволяют «упрощенцам» снижать налоговую базу на сумму расходов на приобретение (создание) ОС, а также НМА. Более того, не является препятствием, по крайней мере в отношении основных средств, и тот факт, что указанная норма распространяется лишь на активы, признаваемые амортизируемым имуществом в целях гл. 25 Кодекса. Дело в том, что п. 1 ст. 257 Налогового кодекса прямо предусматривает возможность начисления амортизации по ОС, выявленным в ходе инвентаризации. В частности, им установлено, что первоначальную стоимость подобных объектов следует определять как сумму дохода, в которую они были оценены в соответствии с п. 20 ст. 250 НК.
Лишним не бывает
Исходя из положений этих документов можно вывести следующие общие правила отражения на счетах бухгалтерского учета выявленных при инвентаризации расхождений между фактическим наличием имущества и данными бухучета:
Если организация (ИП), применяющая «доходно-расходную» УСН, по решению суда должна выплатить другому участнику дела возмещение судебных издержек или причиненного материального ущерба, то признать его в расходах она не сможет. Поскольку в закрытом перечне расходов упрощенцев такое возмещение не поименовано. При применении «доходной» УСН вопрос об учете расходов, как вы понимаете, не встает.
Возмещение расходов по — суду: учет на — УСН
Встречаются и особые случаи. К нам в редакцию пришел такой вопрос. По решению суда организация «А» и организация «Б» должны были солидарно возместить материальный ущерб истцу (другой компании) в размере 100 тыс. руб. Но судебные приставы списали все 100 тыс. руб. с расчетного счета организации «А», после чего половину суммы — 50 тыс. руб. — ей возместила организация «Б». Должна ли теперь организация «А», применяющая УСН с объектом «доходы», учесть эти 50 тыс. руб. в своих доходах для целей налогообложения?
Упрощенец выплачивает возмещение
— В рассматриваемом случае в силу положений ст. 39 НК РФ полученные средства не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. При этом ст. 346.16 НК РФ, в которой приведен перечень расходов, признаваемых при применении УСН, не содержит в себе такой вид расхода, как возмещение ущерба.
Кроме того, если увольняется материально ответственное лицо (например, кладовщик), нужно передать новому сотруднику точное количество имущества. А для этого перед уходом сотрудника проведите инвентаризацию вверенных ему ценностей.
Представим ситуацию. Фирма (розничный продавец), применяющий специальный налоговый режим УСН, провела инвентаризацию и обнаружила излишки товаров. Перед бухгалтером и руководством компании встает 2 вопроса: как произвести учет излишек товара при УСН, и как их реализовать. Давайте рассмотрим порядок действий в подобных случаях.
advokatymurmanska.ru
НК РФ). Как списать недостачи Недостачу товаров отражайте на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетами учета имущества. Стоимость недостающих товаров определите по данным бухучета.
Поэтому многие подобную процедуру игнорируют. Однако проверить фактические остатки имущества на конец года — в интересах самой компании. Это позволит вам убедиться, что все данные на счетах бухучета отражены правильно.
— недостача в пределах норм естественной убыли. Ситуация 1. Виновные лица не установлены.В Книге за IV квартал 2023 г. бухгалтер отразил расход в сумме 300 руб. То есть только потери в пределах норм естественной убыли (см. выше).
Как отразить в учете излишки По результатам инвентаризации нужно оприходовать обнаруженные излишки. Все излишки будут доходом организации на УСН, причем как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Prednalog.ru
НК РФ, для упаковки, иной подготовки произведенных или реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды -в пп. 2. В п. 2 ст. 254 НК РФ говорится о стоимости, по которой сырье и материалы принимаются к учету. Если они приобретены за плату, то все ясно. Стоимость сырья и материалов складывается из всех затрат на покупку, включая расходы на доставку, таможенные пошлины, вознаграждения посредникам и т.
В практической деятельности торговых организаций нередко возникают вопросы, связанные с порядком учета расходов на списание испорченного товара. И в самом деле, товарные запасы могут потерять свои потребительские качества полностью или частично в процессе хранения, кроме того, товар может прийти в негодность по причине боя либо поломки. Достаточно часто с фактом порчи товара сталкиваются организации, реализующие продукты питания, ибо эти продукты имеют определенный, зачастую недолгий срок годности, а также нуждаются в особых условиях хранения, соблюсти которые не всегда удается.
Составлением актов на списание испорченного товара в торговой организации, как правило, занимается специальная комиссия, уполномоченная руководителем организации. В комиссию обычно входят представитель администрации фирмы и материально ответственное лицо, а при необходимости в состав комиссии включается и представитель санитарного надзора.
Расходы на списание испорченного товара при УСН
Так, в п. 1 ст. 346.16 НК РФ не поименованы затраты в виде себестоимости испорченного товара. Значит, у организации, применяющей УСН «доходы минус расходы», отсутствуют основания для учета расходов на приобретение таких товаров в целях налогообложения. При этом налоговое законодательство не запрещает «упрощенцам» включать в расходы испорченный товар в пределах естественной убыли.
- в виде платежей арендатора по коммунальным услугам, приходящимся на сданное в аренду имущество (письма Минфина от 18.04.2023 № 03-11-11/25816, от 22.05.2023 № 03-11-06/2/31137, от 04.09.2023 № 03-11-11/36391);
- в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество, сделанных арендатором без согласия арендодателя (письмо Минфина от 09.09.2023 № 03-11-06/2/36986).
Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО
- от сдачи имущества в аренду;
- от передачи в пользование прав на интеллектуальную собственность;
- в виде процентов по договорам займа или банковских вкладов;
- при безвозмездном получении имущества;
- в виде штрафов от контрагентов за нарушение условий договора, включая полученное возмещение судебных расходов;
- как доход прошлых лет;
- в виде излишков, выявленных при инвентаризации (как их учитывать, подробнее см.здесь);
- при списании кредиторской задолженности;
- от участия в других организациях;
- как курсовые разницы;
- в качестве компенсации за самостоятельный снос самостроя и др.
Внереализационные доходы на упрощенке
Порядок учета доходов при УСН определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. В отношении их состава п. 1 ст. 346.15 отсылает к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов:
Инвентаризацию своего имущества она провела 22.12.2023 и тем же числом утвердила ее результаты.Была выявлена фактическая недостача 20 кг субпродуктов (по цене 100 руб. за 1 кг), в том числе 3 кг в пределах норм естественной убыли. Таким образом, общая сумма недостачи составила 2023 руб., в том числе 300 руб.
В Книге сумма возмещенного ущерба включена в доходы на дату фактического получения денег (письмо Минфина России от 27.02.2023 № 03-11-06/2/5588) (см. ниже). Отражение недостачи в Книге за I квартал 2023 года Пересортица Еще одним неприятным результатом инвентаризации может стать пересортица.
Как учитываются излишки товаров в целях применения усно?
1 ст. 346.15, п. 20 ст. 250 и п. 4 ст. 346.18 НК РФ). Как списать недостачи Недостачу товаров отражайте на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетами учета имущества. Стоимость недостающих товаров определите по данным бухучета.
