⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Затрат На Электроэнергию Подрядчиком Проводки. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
- из раздела Покупки, перейти в подраздел Поступление;
- в открывшемся окне выбрать операцию Услуги;
- в соответствующих строках указать номер накладной и дату её поступления;
- внести необходимые сведения о поставщике электроэнергии;
- нажав на кнопку Добавить, открыть доступ к таблице;
- в колонке Номенклатура, требуется выбрать полученную услугу из предложенного списка либо внести данные в ручном режиме;
- в колонке содержащей сведения о счетах учёта, проверить соответствие счетов и аналитические сведения к ним;
- внести сведения по количеству, стоимости, налоговой ставке и т.д., в оставшиеся колонки;
- для сохранения документа, нажать на кнопку Провести.
- из раздела Банк и касса, необходимо перейти в подраздел по банковским выпискам;
- для создания документа, требуется нажать на кнопку Списание либо воспользоваться сведениями из загруженного ранее документа;
- в открывшемся окне, необходимо выбрать операцию Оплата поставщику;
- заполнить строки с наименованием поставщика и заключённого с ним договора;
- в строке Статья расходов, указать предусмотренную для данной операции статью;
- указать счёт расходов, который будет использоваться при расчётах;
- установить галочку в положение подтверждающее наличие банковской выписки;
- для сохранения данных, кликнуть на кнопку Провести.
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Создаётся документ о перечислении аванса за электроэнергию. Существует возможность создать документ на основании платёжного поручения, которое заполняется программой 1С Бухгалтерия, в автоматическом режиме, также допускается загрузка документа через Клиент-банк. Кроме того, можно сформировать новый документ, для чего:
Если сдача имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то стоимость коммунальных услуг, приходящихся на объект аренды, учтите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении в бухучете стоимости коммунальных расходов сделайте проводку:
Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете возмещение коммунальных расходов
Наряду с доходами в бухучете нужно отразить и расходы – то есть стоимость коммунальных услуг, возмещаемых арендатором. Соответственно, эти суммы нужно учесть в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). При отражении расходов в учете сделайте проводку:
Коммунальные платежи включены в арендную плату
Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с заказчиком по вознаграждению»
– получено посредническое вознаграждение от заказчика (если заказчик выплачивает вознаграждение после исполнения поручения);
Учитывая приведенные положения, а также то, что суммы возмещения коммунальных платежей в статье Налогового кодекса РФ не предусмотрены, они признаются застройщиком в доходах при исчислении налога на прибыль При этом застройщик имеет возможность учесть свои расходы на оплату электроэнергии. Иными словами, отразив полученную от генподрядчика компенсацию в доходах, такую же сумму затрат по оплате коммуналки застройщик вправе включить в расходы. Расчет компенсации производится на основании счетов, полученных от поставщика электроэнергии с учетом показаний счетчика.
Финансирование бюджетных учреждений осуществляется при соблюдении таких основных принципов: Безвозвратность. Организации непроизводственной сферы, которые финансируются за счет бюджетных средств, не имеют собственных доходов, поэтому возврат средств в бюджет невозможен. Целевое использование. При утверждении затрат, предусмотренных планом деятельности организации, их сумма должна быть использована строго по целевому назначению. В договоре аренды необходимо зафиксировать методику расчетов.
Возмещение затрат по электроэнергии
Если энергию используют в целях технологии, то этот вариант возможный. Согласно пп. В соответствии с п. Следовательно, операции по поставке отпуску электроэнергии, осуществляемые в рамках указанных выше договоров, не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС.
Для целей налогообложения, на наш взгляд, рациональнее включать стоимость потребленной электроэнергии в состав арендных платежей, что не противоречит мнению налоговых органов . Письмами Управления МНС России по г. Москве от 21.08.03 г. № 21-09/45889, от 6.10.03 г. № 21-09/55340 и от 23.09.03 г. № 21-09/552140 объявлено о разрешении относить стоимость электроэнергии, входящей в состав арендной платы, к расходам для целей налогообложения.
Возмещение затрат по электроэнергии
Москве от 21.08.03 г. № 21-09/45889, от 6.10.03 г. № 21-09/55340 и от 23.09.03 г. № 21-09/552140 объявлено о разрешении относить стоимость электроэнергии, входящей в состав арендной платы, к расходам для целей налогообложения.
Возмещение затрат по электроэнергии
В Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области обратилось ООО “СУ-1 “СТОУН“ с иском к ООО “Адлер“ о взыскании, с учетом уточнения требований, 1 152 121,75 руб. компенсации затрат работы дизельных электростанций (ДЭС).
- компенсацию за электроэнергию, полученную от генподрядчика, учитывать в составе доходов и расходов;
- расчет компенсации за электроэнергию производить на основании счетов от поставщика электроэнергии с учетом показаний счетчика;
- счет-фактуру от поставщика электроэнергии генеральному подрядчику не перевыставлять.
Возмещение Затрат На Электроэнергию Подрядчиком Проводки
Учитывая приведенные положения, а также то, что суммы возмещения коммунальных платежей в статье 251 Налогового кодекса РФ не предусмотрены, они признаются застройщиком в доходах при исчислении налога на прибыль При этом застройщик имеет возможность учесть свои расходы на оплату электроэнергии. Иными словами, отразив полученную от генподрядчика компенсацию в доходах, такую же сумму затрат по оплате коммуналки застройщик вправе включить в расходы. Расчет компенсации производится на основании счетов, полученных от поставщика электроэнергии с учетом показаний счетчика.
Генподрядчик компенсирует затраты на электроэнергию – налоги и бухучет
- Генподрядчик не сможет применить налоговый вычет, потому что застройщик не вправе выставить ему счет-фактуру по коммунальным услугам.
- Застройщик перевыставляет счет-фактуру от энергоснабжающей организации генподрядчику, который в таком случае имеет право на вычет НДС.
В 2023 году бухгалтер организации обнаружил, что в этой декларации он не учел расходы на оплату аренды в размере 10 000 руб. Бухгалтер решил не подавать уточненную декларацию за 2023 год, а учесть эти расходы при расчете налога на прибыль за 2023 год.
Бухгалтерская проводка возмещения электроэнергии
Так как в результате отсутствия первичных документов, вы переплатили налог на прибыль за 2023 год, то вы можете подать уточненную декларацию за тот период. Но в данном случае это право, а не обязанность организации.
Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности
Если арендатор возмещает арендодателю стоимость потребленных коммунальных услуг по отдельному счету, сумму компенсации при расчёте налога на прибыль можно учесть в составе прочих производственных расходов или в составе материальных расходов.
Но в договоре обязательно должно быть указано, что расходы по командировкам (оплата проживания в гостинице, суточные) приглашенных специалистов, связанные с оказанием услуг по договору, возмещаются налогоплательщиком отдельно по предъявлении ему копий документов, подтверждающих несение исполнителем указанных расходов.
При этом суммы НДС по расходам организации по железнодорожным билетам, бронированию гостиниц и питанию командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке (письма от 22.04.2023 г. № 03-07-11/22989, от 15.08.2023 г. № 03-07-11/300, от 02.03.2023 г. № 03-07-11/37, от 14.10.2023 г. № 03-07-11/253).
Учет генподрядных услуг у субподрядчика
На основании п.п. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Таким образом, учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет НДС, перечисленного арендодателю в составе суммы компенсации, у него не возникает.Основание: Письмо Минфина России от 03.03.2023 N 03-04-15/52.
Так как в результате отсутствия первичных документов, вы переплатили налог на прибыль за 2023 год, то вы можете подать уточненную декларацию за тот период. Но в данном случае это право, а не обязанность организации.
Возмещение расходов по электроэнергии проводки
Итак, арендодатель неправомерно выставил счета-фактуры по коммунальным услугам. На основании таких документов арендатор не имеет права принять НДС к вычету. Кроме того, указанные суммы налога на добавленную стоимость арендатор не может учесть в качестве расходов при налогообложении прибыли.