⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Поставщику При Расчетах По Курсу Валюты. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
В данном случае после принятия товара к учету выявлено, что часть товара ненадлежащего качества, в связи с чем данный товар возвращается продавцу. Следовательно, принятую к вычету сумму НДС необходимо восстановить. При этом восстанавливаемая сумма НДС включается в общую сумму предъявленной продавцу претензии, что может отражаться в учете по дебету счета 76, субсчет 76-2, и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Согласно абз. 2, 3 п. 5 ст. 252 НК РФ понесенные организацией расходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях. Пересчет указанных расходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания таких расходов (в данном случае — в соответствии со ст. 272 НК РФ).
Ситуация:
Заметим, что задолженность продавца по возврату денежных средств превышает фактическую себестоимость возвращаемого товара и НДС по данному товару (о чем будет сказано ниже), отраженные в учете. На наш взгляд, указанная разница может быть отражена в составе прочих доходов (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.2023 N 32н). В бухгалтерском учете возникшая разница отражается по дебету счета 76, субсчет 76-2, и кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы».
Мы продаем товар оптом, но недавно открыли розничное направление. В нем оплату пробиваем через кассу, выдаем покупателям чек ККТ, счета-фактуры не выписываем. Применяем общий режим. НДС есть и там и там. Розничный покупатель вернул нам товар, мы ему — деньги. Как такой возврат оформить для целей НДС?
Нужен ли корректировочный счет-фактура, чтобы нам принять к вычету НДС по возвращенному товару?
Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров
Мы получили товары от белорусского поставщика. Заплатили «импортный» НДС и приняли его к вычету. Но через 2 месяца оказалось, что товары одного наименования плохо продаются, а часть других товаров бракованная. Мы договорились с поставщиком о возврате таких товаров. Можем ли мы подать уточненку и вернуть ранее уплаченный НДС?
При возврате товаров про цену в условных единицах надо забыть
По условиям договора с торговыми точками (розничными магазинами) не проданную ими вовремя пищевую продукцию, по которой истек срок годности, мы выкупаем назад. Эти продукты мы утилизируем (уничтожаем).
Можем ли мы принять к вычету НДС, который розничный магазин предъявил нам при возврате просроченных продуктов, и списать их стоимость на свои расходы при расчете налога на прибыль?
Приход в этот регистр — это потенциальная запись в книге покупок, расход — предъявление НДС к вычету либо списание налога по другим основаниям (например, сумма налога может быть включена в стоимость товаров, списана за счет чистой прибыли организации и т. п.).
- счет-фактура № 4 от 04.03.2023 — на сумму НДС, начисленную при получении предварительной оплаты, в размере 14 960,96 руб., с КВО 02;
- счет-фактура № 5 от 06.03.2023 — на сумму НДС, начисленную при отгрузке товаров, в размере 29 862,12 руб., с КВО 01.
Получение оплаты от покупателя
Для выполнения операций 6.1 «Возврат излишне перечисленной оплаты покупателю» необходимо создать документ Списание с расчетного счета. Указанный документ можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).
