⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Банк Признал Задолженность Безнадежной Подал Декларацию На Доход И Взыскивает По Исполнительному Листу. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Если расходы банка в части взыскания задолженности превышают результат, в частности, из-за маленьких сумм к взысканию, датой получения дохода ФЛ считается дата списания долга с баланса банка за баланс. Читайте Письмо ФНС от 28.08.2023 N БС-4-11/17195@ вместе с письмом Минфина от 21.08.2023 N 03-04-07/41923.
НДФЛ с безнадежной задолженности по кредиту
Такая задолженность может быть признана безнадежной и списана, если, напрмер, суд удовлетворил иск банка, но взыскать долг по исполнительному листу невозможно. При списании такого долга у ФЛ образуется экономическая выгода в виде экономии на издержках по оплате комиссии и облагаемый тринадцатью процентами доход.
Если долг ФЛ — банковского клиента признан безнадежным и списан с баланса, у этого ФЛ возникает доход, облагаемый НДФЛ по ставке тринадцать процентов
Если затем право требования к должнику по кредитному договору уступлено третьему лицу, кредитная организация обязана подать в ИНФС справку, аннулирующую сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Чаще всего безнадежными признают долги как минимум 3-летней давности. Именно столько составляет срок исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании долга. По окончании этого периода банк, конечно, тоже может подать иск в суд, но скорее всего не будет этого делать. Если банк подаст иск в суд после 3 лет, его должник может заявить о пропуске срока исковой давности, и это станет самостоятельным основанием для отказа банку в иске. Учтите, что банк не обязательно будет списывать ваш долг сразу же по окончании 3 лет, а может сделать это и гораздо позже.
Ситуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ
Доходы от списания безнадежного долга с баланса организации в исключения не попадают, поэтому по ним можно получить освобождение от НДФЛ. По этому поводу существует даже разъяснения Минфина — письмо от 13.06.2023 №03-04-05/40466. Из письма следует, что можно претендовать на освобождение от налога по признанным безнадежными и списанным кредитным долгам при соблюдении следующих условий:
1. Освобождение от НДФЛ
Как сдать декларацию 3-НДФЛ?
Проще всего — через личный кабинет налогоплательщика. Заполните декларацию прямо на сайте налоговой, выпустите электронную подпись (это делается прямо дома без дополнительного визита в налоговую) подпишите ею свою декларацию и отправьте в налоговую. Другие способы сдачи декларации можно посмотреть на сайте налоговой.
Однако здравый смысл всегда подсказывал, что по юридическим последствиям исключение фирмы из приравнивается к ее ликвидации. Этой логики придерживались суды, вынося решения в пользу кредиторов, и наконец такое же правило с сентября 2023 г. закрепили прямо в ГК РФ. Отмахнуться от этого у финансового ведомства уже не получится, и теперь задолженность подобных компаний можно смело включать в расходы для целей налогообложени
- в какой-либо форме, например письмом, сообщил, что готов погасить долг, либо подписал акт сверк
- частично оплатил задолженность или погасил набежавшие пени;
- просил изменить договор, например сдвинуть дату оплаты.
Ликвидация фирмы-должника по решению участников или банкротства
/ условие / Согласно договору покупатель должен был расплатиться с продавцом за поставленные товары не позднее 30.09.2023, но не сделал этого. 12.02.2023 он прислал письмо за подписью директора, в котором сослался на тяжелое финансовое положение и обещал погасить долг при первой же возможности. 26.06.2023 стороны провели сверку долгов, результаты которой заверили главные бухгалтеры компаний. Продавец не обращался в суд, а покупатель не был ликвидирован. Определим, когда истечет трехгодичный срок исковой давности по этому обязательству.
Налоговые органы и специалисты Минфина неоднократно указывали на то, что списание дебиторской задолженности в расходы возможно только в периоде наступления оснований для признания задолженности безнадежной, а не в произвольном периоде по выбору компании-налогоплательщика (Письмо Минфина России от 06.02.2023 г. № 03-03-06/1/4995, Письмо УФНС России по г. Москве от 13.04.2023 N 16-15/035618.1@).
Безнадежная задолженность: признать или не признать
Поэтому списание безнадежной задолженности в налоговом учете зависит от наличия или отсутствия резерва по сомнительным долгам. Если резерв создан, то задолженность списывается за счет резерва, если суммы резерва недостаточно, то оставшаяся сумма долга списывается в расходы. Если резерв не создавался, то весь безнадежный долг списывается в расходы. (Письмо Минфина России от 20.06.2023 г. № 03-03-06/1/42047).
Если задолженность гражданина списали до 1 января 2023 года, то он обязан подать декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля 2023 года по месту учета и до 15 июля уплатить начисленный НДФЛ, рассказали СМИ в пресс-службе ФНС. Если долг списали позже, то подавать налоговую декларацию не нужно: НДФЛ следует уплатить до 1 декабря на основании налогового уведомления и квитанций, которые присылает ФНС.
Как это работает: с россиян начнут взыскивать налоги за долги
«Когда судебное решение вступило в силу и ФНС получила исполнительный документ, в процесс включаются судебные приставы, — подчеркивает Кормилицына. — И они уже задействуют механизмы принудительного взыскания: ограничение на выезд за границу, ограничение водительских прав, обращение взыскания на имущество, его опись и так далее».
Какое время отводится на уплату налога?
«Введение в НК правила об определении даты получения дохода как даты списания безнадежного долга с баланса организации является закономерным явлением, — считает Лада Горелик, управляющий партнер московской коллегии адвокатов «Горелик и партнеры». — Именно факт списания такого долга кредитором свидетельствует о том, что на определенную дату возможность взыскания средств полностью утрачена, а значит, у гражданина не возникнет и не может возникнуть обязанность в будущем по возврату полученных (т.е. фактически «подаренных» ему кредитором) средств». Другое дело, что факт списания организацией безнадежного долга, как правило, означает, что она предприняла достаточные меры для взыскания долга, которые не дали положительного результата, продолжает Горелик, поэтому с высокой степенью вероятности такой должник не сможет погасить и налоговую задолженность.
Имеет ли право Банк на основании заключения службы безопасности бизнеса о необходимости отзыва требования по возврату кредита признать в целях налогообложения прибыли ссудную и сомнительную задолженность (проценты и комиссии) по данному кредиту безнадежными и списать за счет сформированных резервов?
Нет, это ТС должен пояснить, какие действия производились с его кредитным договором, было ли обращение в суд, приходили ли приставы (он, помнится, очень сильно переживал по этому поводу), может быть пришла повестка, а он не явился и вынесено заочное суд.
Департамент банковского аудита о признании ссудной задолженности безнадежной
Существует так называемая безнадежная дебиторская задолженность – это сумма денежных средств, взятая в долг заемщиками, возвращение которой мало вероятно из-за отказа суда или неплатежеспособности должника (например, в случаях, когда должник обанкротился или его местонахождение неизвестно). Такие долги обычно списываются за счет средств заемщика. Особый вид безнадежного долга – это дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности или просроченная дебиторская задолженность.
Брал кредит. В связи с потерей работы не смог платить. Банк подал в суд. Суд вынес решение о взыскании с меня всей суммы. Банк передал исполнительный лист в ФССП. Налоговая требует оплатить налог с этой суммы в связи с экономической выгодой. Мне не понятно какая у меня экономическая выгода, если мне выставили счет приставы? Долг не аннулирован. Укажите мне статью в Налоговом кодексе где сказано о том что налоговики имеют право требовать налог с кредита.
На каком основании налоговая требует оплатить налог на кредит
Александр, здравствуйте.
В Налоговом Кодексе нет статьи доходов в виде полученных кредитов на возвратной основе. Здесь возможно банк сообщил в налоговый орган о безнадежной дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. Уточнить нужно в банке, какую информацию они направили в налоговую инспекцию.
Ответы на вопрос
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм просроченной задолженности по возврату сумм основного долга и процентов по кредитному договору и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.
В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Статьей 819 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
При неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России обязана предпринять все предусмотренные законодательством необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию задолженности, включая обращение с иском в суд.
В случае соблюдения кредитной организацией установленного Банком России порядка признания задолженности безнадежной, в частности, если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации.
При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов по нему и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.
С учетом вышеизложенного, при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой получения дохода физическим лицом — клиентом кредитной организации является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации.
