⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Проблемы И Налоговые Последствия Договора Купли Продажи. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
ФАС РФ в Решении от 17.10.2023 по делу N 8464/07 указал: отсутствие государственной регистрации права собственности на недвижимость в связи с тем, что налогоплательщик своевременно не реализовал данное право (т.е. уклонился от государственной регистрации), не освобождает организацию от уплаты налога на имущество. Исходя из логики суда налог в данном случае уплачивается с даты начала фактического использования недвижимости в деятельности организации.
Налоги и Право
Факт получения основного средства не влечет каких-либо налоговых последствий для покупателя. Расходы на приобретение основного средства учитываются в полном размере с момента ввода его в эксплуатацию в размере уплаченных сумм (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
повышение юридических знаний
Сумма перечисленной продавцу предоплаты в расходы не включается. При применении УСН стоимость приобретенного и оплаченного основного средства учитывается в составе расходов с момента ввода его в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
При соблюдении требований ст. ст. 252, 253, 256 — 259 НК РФ покупатель вправе включить для целей налогообложения прибыли суммы начисленной амортизации в отношении приобретенного здания. В соответствии со ст. 256 НК РФ земля не подлежит амортизации. В силу ст. 268 НК РФ расходы на приобретение земельного участка учитываются для целей исчисления налога на прибыль в момент последующей продажи земельного участка. Иными словами, до момента последующей реализации земельного участка покупатель не вправе учесть расходы на его приобретение при исчислении налога на прибыль.
При покупке доли (акций) существующей компании документы, предоставленные продавцом, могут не позволить провести полную юридическую проверку (например, по вопросу оплаты уставного капитала, если дата создания компании — начало 1990-х гг.). Кроме того, увеличивается вероятность выявления нарушений законодательства РФ, что также будет препятствовать приобретению доли (акций). Не позволит провести полный юридический анализ и наличие документов, полученных из регистрирующих органов. Ведь в настоящее время получить сведения от государственных органов, проводивших регистрацию до передачи соответствующих полномочий налоговым органам, фактически невозможно.
Прямая купля-продажа недвижимости
- проверить срок возведения постройки (ст. 284 ГК РФ предусматривает изъятие земли, которая предназначена для строительства, но строительство не было проведено в течение трех лет);
- получить информацию в отношении субъектов — собственников граничащих земельных участков, проверить градостроительный план и план развития территории (возможно, планируется изъятие земли у собственников). Отдельно нужно обратить внимание на политику города в отношении производства в этой его части.
Отсутствие регламентации в НК РФ налоговых последствий для признанных судами недействительных сделок порождает проблемы не только для коммерческих организаций (см., в частности, Определение ВС РФ от 11.01.2023 г. № 302-КГ17-16602 по делу № А33-17038/2023), но и для простых граждан, в результате чего в последние годы выработана устойчивая судебная практика, согласно которой, даже если сделка купли-продажи имущества будет признана впоследствии судом недействительной, покупатель-физическое лицо должен уплачивать за период владения:
Статьи бизнес-тренеров
Тем не менее, подобный подход судами общей юрисдикции к НДФЛ почему-то не применяется – и это несмотря на то, что экономическую выгоду (ст. 41 НК РФ) от дарения гражданке имущества следует признать утраченной и, как следствие, снять доначисление НДФЛ.
Гражданское право
Если гражданско-правовые последствия недействительных сделок регламентированы в ГК РФ, то налоговые последствия подобных ситуаций в НК РФ никак не описаны, на что неоднократно обращали суды различных уровней:
Распространена ситуация, когда договоренность о передаче в аренду офисного или торгового помещения достигается еще на стадии строительства объекта недвижимости. И потенциальный собственник объекта (например, инвестор) хочет начать получать деньги. Заключить договор аренды в такой ситуации нельзя: ведь согласно правилам ГК РФ в аренду можно передать только определенную вещь. А пока объект недвижимости не введен в эксплуатацию и на него не получены правоустанавливающие документы — передавать, собственно, нечего. Но необходимость доводить предмет будущей аренды «до ума» под нужды арендатора — есть. Соответственно и расходы есть. И возникает вопрос — как учитывать затраты в виде вложений и в виде арендных платежей, за помещение которое, по сути, еще в аренду не передано.
Налоговые последствия «неграмотных» договоров
Таким образом, организация может учесть расходы в виде улучшений арендованного помещения, выполненных на основании предварительного договора в периоде их осуществления. Но налогоплательщику следует быть готовым отстаивать свою позицию в судебном порядке.
Приведем пример.
Таким образом, если налоговый орган обратится в суд и представит убедительные доказательства того, что лизинговый договор заключен лишь с целью уклонения от уплаты налогов, и суд придет к выводу, что это правда, налоги все равно придется заплатить.
Для покупателя ситуация, в которой реальная стоимость квартиры скрывается, является абсолютно невыгодной. Он не только ничего не выигрывает от занижения стоимости в договоре купли-продажи, но и теряет реальные деньги. Если продавец окажется недобросовестным, покупатель потеряет не только квартиру, но и часть уплаченных за нее средств.
Покупка квартиры по заниженной стоимости риски покупателя
К этой категории относятся и владельцы квартир в новостройках по ДДУ. Переход к собственнику автоматически переводит это жилье во вторичный фонд, а технические характеристики новой квартиры увеличивают ее стоимость.
Когда действия попадут под определение незаконных?
В погашении оставшейся части долга семье было отказано. Так как юридическую силу имеет только один договор, тот, который был зарегистрирован в Росреестре – решение, принятое Министерством строительства, абсолютно законно. Рассчитывать на компенсацию оставшейся задолженности семья не имеет права.
Имеет смысл ввести в компании механизм выявления подводных камней в договорах до их подписания. Это избавит от лишних трат на погашение налоговых доначислений или на оплату услуг юристов в судах.
Условия гражданско-правовых договоров и их налоговые последствия
В то же время товар может быть принят к учету и до поступления на склад. Например, можно принять к учету товары, находящиеся в пути, если право собственности на них уже перешло к организаци Но доказывать свое право на вычет НДС в этом случае вам придется в судебном порядк Поэтому если вы не готовы к спору, то лучше все же дождаться фактического оприходования товаров.
Условие о ставке НДС
- закон возлагает расходы по договору на какую-либо из сторон, то другая сторона их учесть не вправе. Например, все затраты комиссионера по выполнению договора комиссии всегда оплачивает комитен И даже если в договоре прописать, что какую-то часть таких расходов несет сам комиссионер, то учесть их при налогообложении он все равно не сможе
- закон возлагает расходы на какую-либо из сторон, но в то же время разрешает переложить их на другую сторону (то есть в законе указано: «если договором не предусмотрено иное»), то это должно быть отражено в договоре. Так, затраты на капитальный ремонт помещения обычно несет арендодатель, если в договоре не указано инач Поэтому если ваша организация-арендатор сделала капремонт арендованного помещения, а в договоре об этом ни слова, то налоговый орган исключит ваши затраты из «прибыльных» расходов и доначислит налог;
- в законе ничего не сказано, то стороны могут распределить расходы между собой сами и учесть соответствующие затраты при налогообложении. В этом случае особенно важно подробно все прописать, чтобы в случае претензий налоговиков вы могли сослаться на конкретный пункт договора. Кстати, это поможет избежать и недоразумений с контрагентом.
В случае судебных разбирательств и возможного расторжения сделки покупатель также понесет убытки. Право собственности перейдет обратно продавцу, а покупатель получит назад свои деньги в том размере, в котором они были указаны в договоре купли-продажи.
Риски при купле-продаже квартиры с занижением стоимости в договоре
Соответственно, зарегистрирован в Росреестре был именно этот вариант документа. Второй договор купли-продажи был составлен с указанием полной стоимости объекта недвижимости, и все расчеты осуществлялись в соответствии с ним.
Риски сделки при неполной сумме
Виновным в незаконных действиях признается не только продавец, но и покупатель. Согласно законодательству РФ он обязан был знать о правилах совершения сделки, и их нарушение влечет за собой ответственность за укрывательство уклоняющегося от налогов гражданина, т. е. продавца.
Если срок владения имуществом превысил трехгодичный период, то доход, полученный от продажи недвижимости, налогом не облагается. Такое правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
Законодательством предусмотрена возможность увеличения вычета за счет затрат на приобретение недвижимости. Если продаваемая квартира приобреталась за меньшую сумму, то налоговый вычет может быть выражен размером сделки (если она зафиксирована в договоре).
Купля-продажа: каким налогом облагается
Договором купли-продажи оформляются отношения между владельцем недвижимости и покупателем. Процедура подписания достаточно проста, если юристами установлено наличие законного права владения продаваемым имуществом. Сомнения вызывает налогообложение сделки. Ведь продавец после ее заключения обязан оплатить подоходный налог.
