⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Привет всем читателям моего правового блога сегодня будем раскрывать такую тему — Социальный налоговый вычет по расходам на обучение cтатья нк возврат ндфл. Скорее всего у Вас могут остаться вопросы или недопонимая после прочтения, поэтому лучше задать их в комметариях или же, что еще удобней — получить консультацию у практикующих юристов, наших партнеров.
Мы постоянно обновляем информацию и следим за ее новизной, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
Примечание: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2023 N ЕД-4-3/19630@).
Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).
Условия получения вычета
Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.
Как получить налоговый вычет за обучение
Кто может получить вычет за обучение
В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2023 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
Общая сумма расходов, которые можно было бы учесть для получения социального вычета, составляет 125 тыс. руб. Однако такой вычет может быть предоставлен только в размере 120 тыс. руб. Таким образом, 5 тыс. руб. «пропадают».
Возврат налога на доходы физических лиц
Когда общая сумма перечисленных расходов не превышает указанные ограничения, то они могут быть приняты все, если же превышает — придется выбирать, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.
Размер соцвычета на обучение
Для того чтобы избежать проблем с возвратом денег, лучше заверить текст переведенного документа у нотариуса, так как подтверждать право на вычет будет налоговая инспекция, а не Минфин России. Безусловно, можно поспорить с инспектором, обратиться за письменным подтверждением в финансовое ведомство или даже в суд. Но стоит ли это делать, учитывая потерянное время, нервы и галопирующую инфляцию?!
Как известно, предельная максимальная сумма НДФЛ-вычета для собственной учебы составляет 120 тыс (включая иные соцвычеты, кроме учебы детей). Поскольку сумма оплаченных затрат равна 140 тыс (больше, чем 120 тыс), гражданин сможет вернуть только 15,6 тыс (13% от 120 тыс), учитывая лимит. Сумма 15,6 тыс возвращается физлицу полностью, поскольку он заплатил НДФЛ в размере 78 тыс.
Плательщик НДФЛ вправе использовать налоговый вычет за обучение, соблюдая нормы действующего законодательства. Такая преференция четко оговаривается статьей 219 Налогового кодекса РФ (НК), определяющей разновидности социальных вычетов по НДФЛ и порядок их получения. Данная льгота применяется физлицом, чтобы уменьшить сумму подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет. НДФЛ-вычет на обучение гражданин может оформить через своего работодателя или подразделение ФНС. Для этой цели потребуется подготовить определенную документацию.
Пример использования льготы для учебы ребенка
- Вычеты, ограниченные общей максимальной суммой 120230 рублей, считаются отдельно от вычетов на образование детей, оформляемых в размере 50000 рублей за каждого человека (ребенка). Они никак не связаны между собой.
- Учебное заведение должно обладать надлежащей лицензией.
- Льгота оформляется, если заявленный к возврату подоходный налог (13%) был удержан у заявителя в том году (налоговом периоде), в котором он оплатил учебу. При этом дата оплаты учебы имеет определяющее значение для применения льготы.
- Остаток НДФЛ-вычета не подлежит переносу на следующие налоговые периоды.
- Данную преференцию можно заявлять ежегодно, учитывая лимиты и наличие оснований.
- У соцвычета по учебе имеется определенный срок давности – максимум 3 года, отсчитываемые от даты внесения средств за обучение. Иначе говоря, в 2023 году можно получить компенсацию издержек, понесенных в 2023, 2023 и 2023 годах.
- Если учеба в полном размере оплачивалась за средства маткапитала, льгота не оформляется.
справка о доходах по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность. Справку следует получить у налогового агента (агентов), от которого были получены доходы, облагаемые по ставке 13%.
Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Размер социального вычета на обучение
Отметим, что за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме обучения, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.
Заметка: у налогового вычета за собственное обучение, в отличие от вычета за обучение детей, нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.
Информация о налоговом вычете за обучение
- ребенку не больше 24 лет;
- ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т.п.);
- договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
- фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);
В каких случаях можно получить налоговый вычет за собственное обучение?
- брату/сестре не больше 24 лет;
- брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.п.);
- договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
- документы оплаты (квитанции, платежки) составлены на Вас или оформлена доверенность на передачу средств.
То есть если обучение оплачено супругом родителя, с которым заключен соответствующий договор, воспользоваться вычетом он не сможет, так как не является родителем, опекуном или попечителем обучающегося ребенка (Письмо Минфина России от 15.07.2023 N 03-04-05-01/553).
Социальный налоговый вычет на обучение
- за собственное обучение по любой форме (дневной, вечерней, заочной или экстернатом);
- обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
- обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме;
- брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме (норма введена Федеральным законом от 03.06.2023 N 120-ФЗ и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.).
Кто может воспользоваться вычетом на обучение
Если вы платите за свое обучение или обучение своих детей, сохраняйте документы. На их основании вы можете получить социальный налоговый вычет и вернуть из бюджета переплату по НДФЛ. О том, кому, в каком размере и за какой период может быть предоставлен вычет, а также какие документы для этого потребуются, расскажем в статье.
Предусматривающие НК РФ нормы на право налогоплательщика на социальный вычет по расходам на обучение не содержат исключений по видам образовательных учреждений. Следовательно, вычет можно получить при обучении как в государственных или муниципальных образовательных учреждениях, так и в частных.
Социальный налоговый вычет по расходам на учебу
К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие как обоснованность несения физическим лицом расходов на учебу, так и фактическое их осуществление. Требование о представлении заявления на вычет с налоговой декларацией с 2023 г. упразднено (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 27.12.2023 N 368-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).
Собственное обучение
При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка. Иные расходы налогоплательщика, к примеру связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, в частности осуществление медицинского наблюдения за ребенком, организация его питания и обеспечение безопасности, при определении размера вычета не учитываются.
Российской Федерации о налогах и сборах. 8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. 9.
Статья нк на основании которой возврат ндфл за обучение
ВАЖНО! Указанный предел в 120 000 руб. определяется с учетом всех видов социальных вычетов для физлица. Например, гражданин, потратив в 2023 году 80 000 руб. на свое обучение и 70 000 руб. на лечение, сможет вернуть налог только со 120 000 руб. Остаток в размере 30 000 руб. (80 000 + 70 000 – 120 000) на следующий год не переносится.
Социальный налоговый вычет за свое обучение и обучение детей
Стандартная или, иначе говоря, общая налоговая ставка при уплате НДФЛ составляет 13%. Но для некоторых видов доходов ставка данного налога может составлять 9%, 15%, 30% и даже 35%. Тем не менее, большинство доходов, включая заработную плату и доходы от продажи объектов недвижимости, облагаются по ставке 13%.
Социальный налоговый вычет за обучение позволяет гражданам компенсировать часть затрат на оплату собственного образования (или близких родственников) в государственных и частных учебных заведениях, курсах повышения квалификации (учёба в автошколах, изучение иностранных языков и т. д.), а также за занятия детей в платных дошкольных и внешкольных образовательных центрах.
Социальный налоговый вычет за обучение
Чтобы иметь возможность подавать налоговую декларацию на вычет через личный кабинет налогоплательщика, необходимо заранее позаботиться о регистрации на сайте ФНС. Для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию за получением логина и пароля для входа в кабинет.
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
Не зная этих тонкостей, гражданин недополучил вычета на сумму 23 400 руб., поскольку первоначально заявленная сумма превышала установленный государством лимит – 120 000 рублей в течение одного календарного года.
