В Табличной Форме Налоги Для Работников Узбекистана: обновленная информация, быстрый ответ

Содержание

В Табличной Форме Налоги Для Работников Узбекистана

Статьей 7 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) закреплено, что если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Вопрос: АО выполнит инженерные изыскания в Республике Узбекистан для разработки проектной документации. В рамках выполнения инженерных изысканий российская организация осуществит отбор образцов грунта, проведет наблюдения, обобщит полученные данные и оформит результаты в виде аналитических отчетов. При этом предполагается, что генеральный подрядчик оформит свое присутствие на территории Республики Узбекистан в статусе «Постоянное учреждение» (далее — ПУ) и в этом статусе привлечет по договору узбекскую организацию для выполнения физических работ непосредственно на площадке (бурение, другие физические работы и т.д.), а также примет выполнение согласованных объемов этих работ на территории Республики Узбекистан.

По нашему мнению, выражение «место деятельности» означает любые помещения, средства, оборудование или установки, используемые для проведения бизнеса предприятия, независимо от того, исключительно они используются для этой цели или нет. Место бизнеса может также существовать и без отдельного помещения, достаточно иметь в распоряжении некоторое пространство.

Для того чтобы место деятельности составляло постоянное представительство, предприятие, пользующееся им, должно производить через него полный или частичный бизнес. Деятельность не обязательно должна быть производительного характера. Более того, деятельность не обязательно должна быть постоянной, то есть производиться без перерыва в операциях, но при этом операции должны иметь регулярный характер.

В соответствии со статьей 5 «Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества» (далее — СИДН) от 02.03.1994 на международном уровне форма присутствия иностранного лица установлена как «Постоянное представительство».

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2023 году

Налогообложение иностранных граждан в 2023 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Кроме того, есть Постановление Конституционного суда от 05.06.2023 № 16-П, в котором говорится, что положениями Договора о ЕАЭС была достигнута договоренность о безусловном распространении на физлиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов ЕАЭС, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.

В общем случае при определении ставки НДФЛ основополагающее значение имеет налоговый статус физлиц (резидент/нерезидент). Однако из этого правила есть ряд исключений для иностранных граждан. В этом материале разберем, по какой ставке удерживать налог из зарплаты иностранных работников.

Минфин заявляет, что если по итогам года сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30 %.

Напомним, высококвалифицированный специалист ─ это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если по условиям заключенного с ним в РФ трудового договора он получает высокую зарплату. Ее уровень в зависимости от сферы деятельности оговорен в п. 1 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Прием на работу гражданина Узбекистана (пошаговая инструкция) в 2023 году

Для подобного уведомления предусмотрена специальная форма, утв. Приказом МВД РФ № 363 от 04.06.2023 . Следует заметить, что форма данного документа неоднократно менялась. Ныне актуальный бланк уведомления представлен Приложением № 7 к Приказу № 363 . В нем требуется указать сведения об организации-нанимателе и персональные данные узбека (ФИО, паспортные данные, должность, дату заключения договора).

Закончив оформление узбека на работу, наниматель обязан выполнить одно очень важное условие для легализации трудоустройства иностранного работника. На протяжении 3 раб. дн. после подписания любого договора (трудового, ГПХ) он должен отправить на адрес ГУВМ МВД (ФМС) уведомление о заключении данного договора с иностранцем.

Поскольку для граждан Узбекистана на территории РФ установлен безвизовый режим въезда, по отношению к ним применяется порядок трудоустройства, предусмотренный для иностранцев из стран с безвизовым режимом. Легальное трудоустройство узбека в РФ возможно в следующих ситуациях:

В целом, схема оформления на работу для всех соискателей, будь то россиянин, узбек или гражданин какой-либо иной страны, одинакова. При трудоустройстве потенциальному работнику нужно будет представить определенный пакет документов (для иностранцев из различных стран он может отличаться). Далее они рассматриваются, кандидат утверждается, издается приказ о принятии на работу, вносится запись в трудовую книжку, и соискатель может приступать к работе.

«Налоговый» патент для этих целей не применяется. Он выдается исключительно налогоплательщикам, коими являются ИП на патенте. Патентная система применяется только в отношении тех видов деятельности, которые обозначены ст. 346.43 НК РФ . А наличие патента предусматривает для ИП ряд налоговых послаблений. Например, освобождение от уплаты НДФЛ, НДС, имущественного налога. Форма этого патента абсолютно другая и введена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/544@ от 11.07.2023 .

Ответ: плательщиков НДС можно разделить условно на две групп: плательщики внутреннего НДС – это те налогоплательщики, которые оплачивают НДС внутри страны и плательщики ввозного НДС – это те налогоплательщики, которые уплачивают НДС при импорте товара на территорию РФ.

Ввоз товара или получение услуги от иностранных контрагентов должны в обязательном порядке облагаться налогом на добавленную стоимость. При импорте товара, услуг не имеет значения на какой системе налогообложения находиться налогоплательщик. Если он хочет реализовать товар на территории РФ, который прибыл из-за границы тогда необходимо уплатить НДС.

Импортеру дается 15 дней для оплаты НДС, срок начинается с той даты, когда товар пересек границу РФ. За просрочку перечисления налога накладывается на налогоплательщика штраф в размере 1/300 от общей ставки, умноженной на полную стоимость груза по декларации.

Регистрация таможенной декларации осуществляется в течение двух часов, после чего работники таможни проверяют документы на импортированный тора, правильность составления декларации, проверяют уплату необходимых платеже. Если при проверке товара у работников таможни не возникло вопросов к перевозимому товару, тогда он выпускается с зоны таможенного контроля.

Товара поступил из-за границы, по внешнеэкономическому договору в качестве безвозмездной помощи;
не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов;
специфические лекарственные препараты.

Налогообложение доходов физлиц от сдачи жилья в аренду осуществляется исходя из предусмотренной договором аренды (найма) платы, но не ниже суммы, рассчитанной по минимальным ставкам, установленным для физлиц, сдающих жилье в аренду (прил. N 8 к ЗРУ-657 от 25.12.2023 г.).

Согласно пункту 1 статьи 378 НК не облагается НДФЛ сумма материальной помощи до 4,22 МРОТ, оказываемой в течение года: членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи; работнику в связи с трудовым увечьем, профзаболеванием либо иным повреждением здоровья; в виде выплат на рождение ребенка, вступление в брак работника либо его детей; в виде выдачи сельхозпродукции или средств на ее приобретение.

Применение налоговой льготы производится по месту основной работы (службы, учебы) налогоплательщика, а при отсутствии основного места работы – налоговыми органами по месту жительства при исчислении налога на основании декларации о совокупном годовом доходе (ч. 5 ст. 380 НК).

части 1 статьи 380 НК из налогооблагаемого дохода работника, имеющего право на льготу, ежемесячно вычитается сумма в 1,41 МРОТ (679 330 х 1,41 = 957 855,3 сум.);
пункту 1 статьи 378 НК не облагается НДФЛ сумма материальной помощи до 4,22 МРОТ (679 330 х 4,22 = 2 866 772,6 сум.);
пункту 10 статьи 378 НК стоимость подарков, полученных от юрлиц в течение года, в сумме до 2,11 МРОТ не подлежит налогообложению (679 330 х 2,11 = 1 433 386,3 сум.).

Взносы на ИНПС начисляются с доходов, полученных в связи с выполнением работ по трудовому или гражданско-правовому договору, заключаемому между работодателем и работником. Поскольку арендная плата относится к имущественным доходам и не связана с выполнением работ, она не облагается отчислениями на ИНПС.

Уменьшение исчисленной суммы НДФЛ производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

Общая сумма налога с доходов таких налогоплательщиков, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 НК Р).

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа указанного уведомления.

Налогообложение физических лиц

По налогу на доходы физических лиц – резидентов вместо действующей 4–ступенчатой шкалы налогообложения в 2023 году вводится единая ставка – 12% (ст. 181 НК). Дивиденды и проценты, выплачиваемые физлицам – резидентам, облагаются теперь налогом по ставке 5% (в 2023 году – 10%).

военнослужащие Минобороны, МВД, МЧС, СГБ, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также военнообязанные, призванные на учебные или поверочные сборы, – по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);

При непредставления физлицом справки с места прежней основной работы или ИНН НДФЛ удерживался по максимальной ставке. Теперь в связи с отменой шкалы доходы физлица в этом случае будут облагаться без применения льгот, предусмотренных абзацем четвертым пункта 1 статьи 179 (материальная помощь) и статьей 180 НК. Также утрачивает смысл норма о подаче заявления в бухгалтерию на удержание налога по максимальной ставке при получении физлицом доходов не по месту основной работы или от других юрлиц.

судьи Конституционного и Верховного судов, судов по гражданским и уголовным делам, экономических, административных и военных судов, а также работники органов прокуратуры, имеющие классные чины, – по доходам, полученным ими в связи с исполнением служебных обязанностей.

Платить больше НДФЛ теперь будут арендодатели – владельцы имущества. Ставка для них также будет 12%. Напомним, что ранее они уплачивали налог по минимальной ставке – 7,5% в 2023 г. Также увеличится налог и с других доходов, которые облагались по минимальной ставке:

В Табличной Форме Налоги Для Работников Узбекистана

а) оно будет считаться резидентом того государства, в котором оно располагает доступным для него постоянным жилищем; если оно располагает доступным для него постоянным жилищем в обоих Договаривающихся Государствах, оно считается резидентом того Договаривающегося Государства, в котором оно имеет более тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

2. С учетом положений пункта 3, если предприятие одного Договаривающегося Государства осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся Государстве к такому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было обособленным и самостоятельным предприятием, осуществляющим такую же или аналогичную деятельность, при таких же или подобных условиях, и действующим совершенно независимо от предприятия, постоянным представительством которого оно является.

1. Для целей настоящего Соглашения термин «резидент Договаривающегося Государства» означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места регистрации, местонахождения фактического руководящего органа или любого другого критерия аналогичного характера. однако этот термин не включает лицо, подлежащее налогообложению в этом Договаривающемся Государстве только на основании того, что оно получает доход из источников или от имущества в этом же государстве.

5. Несмотря на положения пунктов 1 и 2, если лицо, иное чем агент с независимым статусом, к которому применяются положения пунктов настоящей статьи, действуя от имени предприятия, имеет и обычно использует в Договаривающемся Государстве право заключать контракты от имени этого предприятия, то такое предприятие будет рассматриваться как имеющее постоянное представительство в этом Государстве в отношении любой деятельности, которую это лицо осуществляет для предприятия, если только деятельность этого лица не ограничивается упомянутой в параграфе 4, которая, хотя и осуществляется через постоянное место деятельности, согласно положениям этого параграфа не делает из этого постоянного места деятельности постоянное представительство.

2. При применении настоящего Соглашения Договаривающимся Государством любой термин, не определенный в Соглашении, имеет то значение, которое придается ему законодательством этого Государства в отношении налогов, на которые распространяется Соглашение, если из контекста не вытекает иное.

Законодательство Узбекистана

Налог на прибыль юридических лиц. Плательщики – юридические лица (кроме некоммерческих организаций). Объект – прибыль, база – разница между доходами и расходами в определенном периоде. В 2023 году ставка составляет от семи с половиной до тридцати пяти процентов.

Акцизный налог. Плательщики –лица, которые производят или ввозят подакцизную продукцию. Перечень подакцизных товаров утверждается Президентом. В 2023 году к подакцизным были отнесены: из товаров местного производства – алкогольная, табачная, спиртосодержащая продукция, нефтепродукты, драгметаллы и ювелирные изделия, автомобили и т.д. Из импортируемых к подакцизным отнесен широкий спектр товаров и продуктов питания. Необходимо отметить то обстоятельство, что в республике к подакцизным отнесено очень большое количество товаров по сравнению с другими странами СНГ.

Налоги и специальные платежидля пользователей недрами: налог за пользование недрами, налог на сверхприбыль, бонусы (подписной и коммерческого обнаружения). База налога за пользование недрами – стоимость добытых ископаемых. В 2023 году ставка зависит от вида полезного ископаемого и составляет от трех с половиной до тридцати процентов. Подписной бонус взимается в твердой сумме, в 2023 году его размер установлен кратным минимальной заработной плате и зависит от вида ископаемого. Ставка бонуса коммерческого обнаружения составила 0.1 процента от стоимости добытого объема. Ставка налога на сверхприбыль составила 50 процентов.

Налог на потребление бензина, дизельного топлива, газа для транспортных средств. Плательщики – юридические лица, осуществляющие продажу данных продуктов потребителю. На 2023 год ставка колеблется от двухсот тридцати до трехсот тридцати пяти сум за литр проданного топлива.

Особенностью налогового законодательства Узбекистана является то обстоятельство, что ставки по налогам устанавливаются не Налоговым кодексом, а решением Президента Республики Узбекистан ежегодно. Кроме того, подзаконными актами устанавливаются различные списки и перечни, необходимые для целей исчисления налогов, например, перечни видов деятельности, подлежащих упрощенному налогообложению, подакцизных товаров и т.п. Поэтому иные нормативные правовые акты являются важной составной частью налогового законодательства, поскольку именно от них зависит конечная сумма, подлежащая уплате, тогда как Налоговый кодекс устанавливает общие правила налогообложения, а также их особенности для некоторых категорий плательщиков.

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Предприятия, которые находятся на общей системе налогообложения;
Индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения;
Предприятия и индивидуальные предприниматели, которые перевозят товар через таможню из-за границы.

Важно. Согласно статьи 172 НК РФ на налоговый вычет НДС имеют права только те налогоплательщики, которые являются плательщиками НДС. А те кто не является плательщиками НДС не могут претендовать на вычет по НДС, даже не смотря на то, что они его уплатили при ввозе товара на территорию РФ.

Ответ: При импортировании товара из Узбекистана ставка НДС применяется стандартная – это 18%,10% и 0%. Импортер самостоятельно определяет налогооблагаемую базу и ставку уплаты НДС. Для этого предоставляется список кодов товаров, в котором определены коды под какие ставки попадает определенный товар. Импортер сразу на территории таможни может сразу все задекларировать и предоставить необходимые документы таможенным работникам.

договор с узбекским поставщиком товара;
инвойс;
упаковочный лист, который содержит информацию о всем товаре, который упакован;
Разрешительные документы на товар, а именно: сертификаты, лицензии и т.д.
Документы, подтверждающие оплату товара;
Документы, которые необходимы при отгрузке товара;
Документы на страхование груза;
Документы по транспортировке товара;
Документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Зарплаты в стране Узбекистан

Правительство составило и антирейтинг регионов по уровню заработных плат. Меньше всего доходов у граждан, проживающих в Ферганской, Самаркандской и Сурхандарьинской областях. В перечисленных регионах жители получают лишь 1 800 000 в сумах. Заработные платы здесь на 18% ниже, чем в среднем по стране.

Лидер по уровню зарплат – столица страны, Ташкент. Здесь в среднем зарабатывают 3,2 миллиона сумов в месяц, что на 44% больше, чем в государстве. На втором месте Навоийская область с усредненным ежемесячным доходом в 2,8 млн. Третьей идет Ташкентская область, где зарабатывают 2,4 млн. в месяц.

По уровню безработицы Узбекистан находится на 105-ом месте в мире. Доля трудоспособного населения, которое не работает ни официально, ни по «серым» схемам, составляет 9%. Эти данные опубликовали в конце 2023 года. Ранее, в 2023, уровень безработицы был выше – 9,3% от трудоспособного населения.

Из 12% или 20% НДФЛ часть средств идет на индивидуальный накопительный пенсионный счет. Применяемая ставка – 0,1% от доходов, облагаемых НДФЛ. Отчисления, которые поступают на ИНПС, не вычитываются дополнительно из заработной платы. Они выделяются из суммы, уплаченной по ставке налога на доходы физических лиц.

Узбекистан – страна с одной из самых быстроразвивающихся экономик мира (по версии глобального банка HSBC). Несмотря на это, около 12-15% населения, по словам президента страны Шавката Мирзиёева, находятся за чертой бедности. Чему равны средняя заработная плата и прожиточный минимум в стране? Рассмотрим подробнее финансовый вопрос в Узбекистане.

Декларация о доходах не представляется в случае, если с доходов, за исключением доходов, указанных в абзацах ~~шестом и седьмом~~ пятом и шестом части первой настоящей статьи, полученных налогоплательщиком не по месту основной работы, налог на доходы физических лиц был удержан по его заявлению ~~с применением установленной максимальной ставки~~. (Абзац в редакции Закона РУз от 24.12.2023 г. № ЗРУ-508. Вступает в силу с 1 января 2023 года)

9) пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС. Льгота предоставляется на основании справки врачебно-трудовой экспертной комиссии, специального удостоверения инвалида, удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также других выданных уполномоченными органами документов, являющихся основанием для предоставления льготы;

9) сумма дохода, полученная физическим лицом, являющимся обладателем патента (лицензии) на объекты промышленной собственности и патента на селекционное достижение, при продаже патента (лицензии) в пределах срока их действия, но не более нижеуказанного периода со дня начала использования:

Исчисление и удержание налога на доходы физических лиц производятся налоговым агентом по месту основной работы физического лица ежемесячно нарастающим итогом с начала года по мере начисления дохода, исходя из налогооблагаемой базы и ставок, установленных настоящим разделом.

Не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности, которые облагаются единым налоговым платежом или фиксированным налогом в соответствии с разделом XX настоящего Кодекса. (Часть в редакции Закона РУз от 24.12.2023 г. № ЗРУ-508. Вступает в силу с 1 января 2023 года)

Какие налоги платят граждане узбекистана

Приведем в таблице основные тарифы страховых взносов с доходов иностранных работников в 2023 году (ст. 425 НК РФ, ст. 10 Закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ , ст. 7 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ , ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , ст. 75 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Письмо Минфина от 12.07.2023 N 03-15-06/44430 ):

Смотрим ст. 207 НК РФ:
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Здесь речь не идет о конкретном налоговом периоде, а о идущих подряд 12 календарных месяцах.
Иными словами, с октября 2023 по сентябрь 2023 у него получится: 212 дней пребывания в РФ.
Однако, как считает Минфин пересчитать налог следует с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183. Такой вывод сделал Минфин России на основании п. 3 ст. 226 НК РФ (Письмо от 27.02.2023 N 03-04-06/12086).
В вашем случае пересчитывать по ставке 30%; пока не требуется. Однако на конец 2023 года, вам нужно будет определить его окончательный статус, если он не будет никуда больше уезжать, то вероятнее всего так и останется в статусе резидента РФ.

Однако основным отличием является непосредственно указание в тексте договора, что он заключается в соответствии с патентом соискателя, информация о котором должна быть отражена в самом договоре. Даже ограниченный срок действия патента не считается достаточным основанием для заключения именно срочного трудового договора.

Максимальный срок действия вида на жительство – пять лет. По заявлению обладателя этот срок может быть продлен на очередные пять лет. Об этом сказано в пункте 3 статьи 8 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ, пунктах 97 и 155 Административного регламента, утвержденного приказом ФМС России от 22 апреля 2013 г. № 215.

Большая часть этих хлопот ляжет на плечи нанимателя. Трудоустройство мигрантов из безвизовых стран проще за счет того, что предшествующие этому хлопоты по получению патента на работу достанутся самому иностранцу.
Помогаем решать проблемы в юридическом поле, дадим ответы на самые интрегущие вопросы. Советуем как лучше поступить по юридическим делам.

Законодательство Узбекистана

Характеризуя узбекскую систему налогового законодательства, необходимо отметить, что сам по себе главный налоговый закон является современным, прогрессивным. Он не только устанавливает перечень обязательных платежей в бюджет, но и провозглашает принципы налогового законодательства, детально регламентирует различные процедуры налогового учета и контроля, устанавливает ответственность участников налоговых правоотношений за нарушение законодательства. Если все написанное в Кодексе не остается просто «на бумаге», а неукоснительно соблюдается, то, с учетом достаточно высокого налогового бремени, это благоприятно сказывается на собираемости налогов и наполнении бюджета. А подробная и тщательная детализация процедур налогового контроля со стороны государства обеспечивает плательщикам прозрачность налоговой системы, ясность и простоту прочтения и применения закона.

В Табличной Форме Налоги Для Работников Узбекистана

Был предоставлен ряд льгот и преференций по уплате налогов для ремесленников, выпускников профессиональных колледжей, инвалидов I и II групп, а также индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по оказанию бытовых услуг в сельской местности, сообщает издание SOLIQ Plus.

К примеру, в 2023 году индивидуальный предприниматель, занимавшийся розничной торговлей в городе Ташкенте, уплачивал в месяц 1 млн сумов (в областных центрах — 750 тыс. сумов, в районах — 300 тыс. сумов) фиксированного налога, то в текущем году эта сумма составит 750 тыс. сумов (в областных центрах — 600 тыс. сумов, в районах — 200 тыс. сумов).

В 2023 году наблюдались индивидуальные предприниматели, у которых размер поступлений от реализации товаров (работ, услуг) превысил 100 млн сумов и которые перешли на уплату единого налогового платежа. Они знали о преимуществах перехода на уплату налога на добавленную стоимость, однако, не могли выбрать уплату налога в порядке, предусмотренном для юридических лиц, поскольку их поступления не достигли 1 млрд сумов.

В качестве логического продолжения осуществляемых реформ, Налоговый кодекс Республики Узбекистан в новой редакции, вступивший в силу с 2023 года, а также закон «О государственном бюджете Республики Узбекистан на 2023 год» ввели упрощенный порядок уплаты налогов и пониженные налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей.

Вместе с тем, есть лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в отдаленных сельских и горных районах республики и испытывающие финансовые затруднения из-за высокой налоговой ставки или действующие на свой страх и риск, не имея возможности легально зарегистрировать свое предпринимательство.

Как изменились налоги в Узбекистане для 2023 года

Исчисление налога по землям сельскохозяйственного назначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, производится налоговыми органами по месту расположения земельного участка на основании данных органа, определяющего нормативную стоимость сельскохозяйственных угодий, за вычетом земельных участков сельскохозяйственного назначения, не подлежащих налогообложению.

Кенгаши народных депутатов районов и городов вводят понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3,0 к налоговым ставкам, установленным Жокаргы Кенесом Республики Каракалпакстан и Кенгашами народных депутатов областей, а для города Ташкента — к базовым налоговым ставкам, установленным в Налоговом кодексе, в разрезе квартала, массива, махалли, улицы, расположенных на их территории.

С 1 января 2023 года от уплаты налога освобождаются также и земли, на которых внедрены другие виды водосберегающих технологий орошения (дождевальное, дискретное и другое (включая капельное), — сроком на пять лет с начала месяца, в котором внедрена водосберегающая технология орошения. Данная льгота предоставляется на основании заключения уполномоченного органа в области водопользования и водопотребления.

В случае, если система водосберегающих технологий орошения будет не пригодна к использованию или демонтирована в течение пяти лет с начала месяца, в котором она была внедрена, действие налоговой льготы аннулируется с восстановлением обязательств по уплате налога за весь период применения налоговой льготы.

При наличии средств учета водных ресурсов налоговая ставка, установленная для объема воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства, применяется с учетом понижающего коэффициента 0,7 к объему использованной воды, определяемой на основании водоизмерительных приборов.

Налоговая система Республики Узбекистан и пути её совершенствования

Налоговая система, действующая в Республике Узбекистан, является ключевым критерием построения оптимальной государственной налоговой политики. Важнейшим условием существования рынка является наличие значительного числа субъектов, которые могут создать конкурентную среду на конкретном товарном рынке.

В результате налоговая нагрузка снижается, предоплаты и ежемесячные платежи и отчеты полностью исключаются, сложность бухгалтерского учета значительно снижается, и, в конечном счете, сокращается количество налогоплательщиков и работников бухгалтерского учета в налоговых органах.

Особое место в системе доходов государственного бюджета занимают налоги на прибыль (с доходов) предприятий и организаций, а объем доходов имеет тенденцию к росту и характерные характеристики. Количество компаний и организаций невелико по сравнению с количеством физических лиц, но полученный от них налог велик.

Плательщиками НДС являются корпорации, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Налогоплательщиками НДС на импортируемые товары (работы, услуги) являются корпорации, которые импортируют эти товары (работы, услуги), а также физические лица, которые импортируют товары в соответствии с их потребностями, выходящими за рамки беспошлинных импортных стандартов.

Специализируется на производстве протезно-ортопедических изделий, оборудования и услуг для людей с ограниченными возможностями в зависимости от основных видов деятельности;
Медицинская производственная мастерская в медицинском учреждении;
Институт по исполнению заявлений;
Городские пассажирские перевозки за услуги, связанные с пассажирскими перевозками (кроме такси, включая микроавтобусы);
Прибыль от реставрации историко-культурных зданий;
Безопасность подразделения при внутренней администрации;
Халык Банк — доход, полученный от использования средств на накопительном пенсионном счете гражданина страны;
Другие организации в соответствии с налоговым законодательством Республики Узбекистан.

В Табличной Форме Налоги Для Работников Узбекистана

6. Если нерезидентом Республики Узбекистан был получен доход, не связанный с деятельностью через постоянное учреждение, и с данного дохода был фактически удержан и перечислен в бюджет налог на прибыль юридических лиц у источника выплаты в Республике Узбекистан, то у постоянного учреждения этого нерезидента Республики Узбекистан сумма удержанного налога на прибыль юридических лиц зачету не подлежит.

официальное подтверждение того, что этот нерезидент Республики Узбекистан на момент выплаты дохода имел постоянное местонахождение (резидентство) в том государстве, с которым Республика Узбекистан имеет международный договор, регулирующий вопросы налогообложения, выданное компетентным органом соответствующего иностранного государства;

11. При наступлении страхового случая расходы по выплате за страхование принимаются в зачет на уменьшение доходов нерезидента Республики Узбекистан ? страхователя, с которого удержан и перечислен в бюджет налог на прибыль юридических лиц у источника выплаты. Данный перерасчет может быть сделан юридическим лицом, выплатившим доход нерезиденту Республики Узбекистан и удержавшим у источника выплаты налог.

3. К расходам юридического лица-нерезидента Республики Узбекистан, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, относятся все виды расходов, непосредственно связанные с получением доходов от деятельности в Республике Узбекистан через постоянное учреждение, независимо от того, понесены они в Республике Узбекистан или за ее пределами, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса.

При этом доходом, подлежащим налогообложению, является сумма вознаграждения, исчисленная как разница между суммой, полученной от грузоотправителя (грузополучателя), и суммой, подлежащей выплате грузоперевозчику, подтвержденной соответствующими первичными документами грузоперевозчика. При отсутствии соответствующих первичных документов грузоперевозчика, налогообложению подлежит вся сумма, выплаченная нерезиденту Республики Узбекистан по ставкам, установленным для налогообложения доходов нерезидента от фрахта, указанных в пункте 9 настоящей части.