⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Расходов По Электроэнергии Генподрядчик. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Такая модель работы выгодна арендодателю при условии, что при расчете арендной платы он учел максимально возможный объем потребления арендатором коммунальных ресурсов и энергии с тем, чтобы получать достаточную выручку.
Как провести возмещение затрат по электроэнергии
Поэтому абонент не может отпускать электроэнергию второму пользователю по иным тарифам, превышающим установленные поставщиком, это является нарушением положений действующего законодательства. Обоснование Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как организовать и оформить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество
Возмещение затрат на электроэнергию
Если арендаторы применяют УСНО, они могут учитывать цену используемой электроэнергии для процессу установления налогов, оплата осуществляется отдельно от цены аренды.Если энергию используют в целях технологии, то этот вариант возможный.Но все-таки в этой схеме существуют некоторые негативные стороны:Чтобы
И, значит, должна ли она учитывать их при исчислении НДС и налога на прибыль? То есть фактически вопрос заключается в следующем: можно ли считать, что строительная компания оказывает коммунальные услуги своим субподрядчикам? Скажем сразу: однозначного решения не существует.
Аналогично в постановлении ФАС Уральского округа от 16 октября г. Столичные налоговики также ранее указывали на то, что если генподрядная организация от своего имени заключает договор с Мосэнерго на приобретение электроэнергии, часть которой использует субподрядчик при выполнении строительно-монтажных работ, то генподрядчик обязан при передаче электроэнергии субподрядчику отражать ее реализацию и выписывать счета-фактуры письмо УМНС по г.
Компенсация затрат заказчиком на электроэнергию,охрану (строительство)
Если же генподрядчик решил этого не делать, здесь возможны варианты. Вокруг вопроса о том, нужно ли считать получаемую генподрядчиком сумму возмещения компенсации коммунальных платежей его доходом в целях налогообложения прибыли или исчисления единого налога при упрощенной системе, ситуация также сложилась неоднозначная.
Расход по договору подряда в виде компенсации издержек подрядчика признается в сумме, подлежащей выплате подрядчику в соответствии с договором и указанной в отчете подрядчика о понесенных расходах с приложенными подтверждающими документами, на дату возникновения обязательства по ее уплате (т.е. после принятия у подрядчика выполненных работ и отчета о понесенных расходах) (п. п. 6, 6.1, 16 ПБУ 10/99). Признание указанного расхода отражается записью по дебету счетов учета затрат на производство и кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”. Выплата возмещения отражается по дебету счета 60 и кредиту счета 51 “Расчетные счета” (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2023 N 94н).
Также он возмещает стоимость газа, воды. 2023 г. Обороты по возмещению абоненту субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды не признают объектами обложения НДС (подп. 2.12.6 п. 2 ст. 93 НК). У абонента сумма «входного» НДС по энергии, газу, воде, использованным и возмещаемым субабонентами, не подлежит вычету (подп.
По результатам открытого аукциона был заключен контракт на проведение строительных работ (заключен в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2023 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»). Заказчиком заключен договор с энергоснабжающей организацией, в соответствии с которым происходит электроснабжение объекта строительства. Подрядчиком нарушены сроки выполнения работ, в связи с этим заказчик планирует предъявить требование о взыскании неустойки. Обязанности по возмещению подрядчиком расходов заказчика на оплату электроэнергии контракт не предусматривает.
Вправе ли заказчик требовать возмещения расходов на оплату электроэнергии за период производства строительных работ с подрядчика?
На основании норм ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг) в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). При этом в случае компенсации расходов по услугам энергоснабжения субабонентами у абонента не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость по электроэнергии, предъявленные ему энергоснабжающей организацией, в части электроэнергии, потребленной субабонентами здания.
В соответствии со ст. 252 НК РФ плательщик налога на прибыль уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются экономически обоснованные затраты, подтвержденные документами, оформленными на основании законодательства РФ.
Как провести возмещение затрат по электроэнергии
Согласно пп. 5 и 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам организации, уменьшающим доходы отчетного (налогового) периода, относятся затраты организации на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, а также расходы на услуги по охране имущества.
Возмещение затрат по электроэнергии
При получении денег, перечисленных одной стороной другой стороне договора в целях компенсации расходов по оплате коммунальных услуг, объекта обложения НДС не возникает. В связи с отсутствием соответствующих счетов-фактур по названным услугам суммы налога к вычету у арендатора не принимаются.
Выручка определяется исходя из всех поступлений (в денежной или натуральной форме), связанных с расчетами за реализованные товары, работы, услуги или имущественные права. Это установлено в пунктах 1, 2 статьи 249 Налогового кодекса РФ.
НК РФ, поскольку, как уже было сказано, такие расходы являются частью цены выполняемых подрядчиком работ. Аналогичная точка зрения в отношении того, что расходы заказчика на проживание работников подрядчика, возмещаемые заказчиком в соответствии с условиями договора подряда, являются частью стоимости работ по договору подряда, изложена в Письме Минфина России от 14.11.2023 N 03-03-06/1/755. Дополнительную информацию об учете таких расходов см.
Бухучет — проводки по услугам
Источник: журнал «Главбух» Генподрядчик компенсирует затраты по оплате электроэнергии застройщику, который является абонентом энергоснабжающей организации. Как компенсация генподрядчиком расходов на электроэнергию отражается в бухучете и влияет на налогообложение? Налогообложение Налог на прибыль. Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав.
Поддерживается он и судебной практикой. Об этом свидетельствуют постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 28 января 2023 г. № Ф04-7965/2023(20232-А46-25), от 4 сентября 2023 г. № Ф04-5346/2023(10854-А46-25) (определением ВАС РФ от 19 января 2023 г. № 17071/08 в передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано), ФАС Поволжского округа от 4 марта 2023 г. по делу № А65-8421/2023-СА1-37, ФАС Центрального округа от 14 февраля 2023 г. по делу № А48-1629/07-6 и др.
мы собственники складских помещений. сдаем их в аренду. мы платим за свет, телефоны и др. коммунальные платежи. можем ли мы официально с арендаторов брать возмещение коммунальных услуг? у нас везде стоят счетчики и видно сколько кто потратил эл.энергии, воды. мы можем расчитать сколько кто нам должен. но как это оформить? и директор у меня твердит, что мы не можем брать деньги за эл.энергию, потому что не имеем права продавать эл.энергию. как тут быть? Поделиться с друзьями
Письмо Минфина РФ от 15 ноября 2023 г. N 03-03-04/1/361
Но лучше договоритесь всё-таки с арендаторами об увеличении арендной платы (высчитайте среднемесячную сумму платежей и на эту сумму увеличьте аренду) и объясните им, что если они будут оплачивать коммуналку по перевыставленным Вами счетам, у них будут проблемы в возмещением НДС по этим суммам.
Я же Вам ссылку дал на письмо; перевыставляйте им счета.
Письмо Минфина РФ от 15 ноября 2023 г. N 03-03-04/1/361 ознакомилась. непонятно: арендаторы должны платить непосредственно поставщикам эл.энергии и тел. связи? или мы оплачиваем всю сумму коммунальных услуг за месяц, а арендторы нам возмещают. нам бы подошел второй вариант, только как это грамотно оформить?
А в договоре аренды что у Вас написано про коммунальные плателжи (дословно)?
2. в договоре сейчас про возмещение коммунальных платежей ничего нет, если что-напишем доп.соглашение.
3. оставить платить за эл.энергию и телефоны арендаторов опасно-они не заплатят, просрочат и отключат все здание. и потом все прекрасно знают какие проблемы с платежами за кого-то.
4. директор предлагает высчитывать суммы коммунальных платежей, но в акте писать, что мы им оказали доп. услуги по охране или уборке помещения, и эти суммы они будут перечислять нам на расч. счет. но мне это не сильно нравится, возникает проблема чьими силами организовывалась дополнительная уборка и охрана, надо тогда нашей убощице и охраннику доплачивать ЗП…
— Сумма эксплутационных затрат на содержание арендуемого Помещения включается в стоимость арендной платы, за исключением случаев, когда данная сумма превышает максимально допустимый расход по каждой статье затрат, согласно расчету представленному в Приложении № 1 к данному договору.
— Сумма эксплутационных затрат превышающая максимально допустимый расход оплачивается Арендатором на основании счетов, представленных Арендодателем, не позднее _____ дней со дня представления Арендодателем соответствующих счетов.
Сумма эксплутационных затрат рассчитывается в зависимости от занимаемой площади по действующим ценам соответствующих организаций, в случае если их оплата производиться Арендодателем, что подтверждается счетами данных организаций. Удачи всем, Марина.
Бухгалтер не может спать спокойно, даже если заплатил все налоги.
если в договоре все грамотно будет написано, что никаких претензий к вам не будет, но вот арендаторы (которые на ОСНО) переменную часть будут оплачивать за счет своей чистой прибыли. С уважением)
Бухгалтер не может спать спокойно, даже если заплатил все налоги.
— Сумма эксплутационных затрат на содержание арендуемого Помещения включается в стоимость арендной платы, за исключением случаев, когда данная сумма превышает максимально допустимый расход по каждой статье затрат, согласно расчету представленному в Приложении № 1 к данному договору.
— Сумма эксплутационных затрат превышающая максимально допустимый расход оплачивается Арендатором на основании счетов, представленных Арендодателем, не позднее _____ дней со дня представления Арендодателем соответствующих счетов.
Сумма эксплутационных затрат рассчитывается в зависимости от занимаемой площади по действующим ценам соответствующих организаций, в случае если их оплата производиться Арендодателем, что подтверждается счетами данных организаций. что означает «превышает максимально допустимый расход»? а какой он «допустимый расход»?
и другой вопрос: что означает «если грамотно составить договор»? как его грамотно составить?
прочитав все я суммирую:
1. составляем доп. соглашение или переписываем договор и указываем, что арендная плата состоит из цены за кв. м и суммы эксплутационных затрат. эксплутационные затраты расчитываются каждый месяц исходя из показаний счетчиков, расчет прилагается к акту по аренде за месяц.
2. будут какие-нибудь претензии со стороны кого-нибудь?
Бухгалтер не может спать спокойно, даже если заплатил все налоги.
ВОЗМЕЩАЕМЫЕ ПЛАТЕЖИ У АРЕНДОДАТЕЛЯ:
УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Предоставляя помещение в аренду, арендодатель, как правило, предоставляет арендатору и коммунальные услуги, необходимые для обеспечения нормальных условий эксплуатации переданного во временное пользование помещения. К таким услугам относятся отопление, освещение, водоснабжение, газоснабжение. Кроме того, часто к этим услугам добавляются услуги телефонной связи. Без коммунальных услуг аренда помещения была бы не актуальна, поэтому условие об их предоставлении является частью договора аренды. От конкретного содержания текста договора аренды будет зависеть порядок отражения в учете арендодателя возмещаемых арендатором расходов.
Компенсация расходов на электроэнергию генподрядчиком
Такой подход арбитры сочли правомерным в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 24 августа 2023 г. по делу № А56-44025/2023, ФАС Западно-Сибирского округа от 28 апреля 2023 г. по делу № А45-8185/2023 и др.
Компенсируемые суммы коммунальных платежей не являются и частью арендной платы, учитываемой в составе внереализационных расходов, поскольку по условиям договора аренды возмещаются арендодателю сверх арендной платы.
Контролирующие органы рассматривают компенсацию арендатором коммунальных услуг арендодателю как доход последнего. Следовательно, арендодатель должен учитывать его при исчислении налоговой базы по «упрощенному» налогу. Это следует из Писем Минфина России от 21.03.2023 N 03-11-11/16222, от 18.07.2023 N 03-11-11/210, , ФНС России от 05.12.2023 N 02-6-10/[email protected]
Генподрядчик компенсирует затраты на электроэнергию – налоги и бухучет
При выявлении не санкционированного подключения до приборов учета, нарушения целостности пломб, либо постороннего вмешательства в приборы учета, а также несвоевременного сообщения о выходе прибора учета из строя, уполномоченным представителем Товарищества составляется акт и начисляется количество потребленной электроэнергии исходя из выделенной на домик электрической мощности за отчетный период.
Учитывая приведенные положения, а также то, что суммы возмещения коммунальных платежей в статье Налогового кодекса РФ не предусмотрены, они признаются застройщиком в доходах при исчислении налога на прибыль При этом застройщик имеет возможность учесть свои расходы на оплату электроэнергии. Иными словами, отразив полученную от генподрядчика компенсацию в доходах, такую же сумму затрат по оплате коммуналки застройщик вправе включить в расходы. Расчет компенсации производится на основании счетов, полученных от поставщика электроэнергии с учетом показаний счетчика.
Возмещение расходов за электроэнергию по договору подряда проводки
Договор подряда может предусматривать различные условия. Например, обязательство заказчика не только уплатить подрядчику причитающееся вознаграждение за выполненные работы, но и возместить расходы, понесенные им в связи с исполнением условий договора на проезд, проживание работников и др. Каков порядок оформления сумм компенсаций, возмещаемых заказчиком? Она включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
Возмещение затрат по электроэнергии
При возврате сотового потребитель должен получить деньги не позже трех дней. Зарядка происходит с использованием постоянного тока и такого же напряжения. Большинство автовладельцев денежным компенсациям в 2023 году предпочитают возмещение расходов на ремонт машин.
Вариант 2. Суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученные от арендатора, не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае компенсируют расходы по содержанию и использованию сданного в аренду помещения, а затраты на оплату коммунальных услуг, связанные с эксплуатацией сданного в аренду помещения, не являются расходами собственника, поскольку они не приводят к уменьшению его экономических выгод, так как компенсируются арендатором.
Денежные средства, перечисляемые арендатором в пользу арендодателя в качестве компенсации затрат самого арендодателя на оплату энергии и коммунальных ресурсов, не учитываются арендодателем при исчислении базы по налогу на прибыль. Такие суммы не являются его доходом, поскольку он их отправляет поставщикам, и не относятся к расходам, так как никаких затрат он сам не несет, оплачивая услуги своих контрагентов за счет денег, получаемых от арендаторов.
Возмещение затрат по электроэнергии
По данным электросчетчиков за май 2023 года расход электроэнергии по ООО ќПончик› составил 5000 кВт. ОАО ќМосэнерго› выставило обществу счет за потребленную в этом месяце электроэнергию на сумму 3000 руб. (5000 кВт х 0,6 руб./кВт), в том числе НДС — 500 руб. Бухгалтер распределил расходы на электроэнергию следующим образом:
— цех основного производства — 4000 кВт;
— общехозяйственные расходы — 1000 кВт.
В бухгалтерском учете ООО ќПончик› расходы на электроэнергию отражены следующими проводками:
Дебет 20 Кредит 60
. 2023 руб. (4000 кВт х 0,6 руб./кВт х 100 : 120) — отражены расходы на электроэнергию, израсходованную на изготовление продукции;
Дебет 26 Кредит 60
. 500 руб. (1000 кВт х 0,6 руб./кВт х 100 : 120) — отражены затраты электроэнергии на общехозяйственные цели;
Дебет 19 Кредит 60
. 500 руб. . учет НДС на основании счета-фактуры поставщика.
В налоговом учете расходы на электроэнергию будут учтены по элементу затрат ќМатериальные расходы› и отнесены к косвенным расходам на производство и реализацию. В соответствии с пунктом 2 статьи 318 НК РФ осуществленные косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам текущего периода. В налоговой декларации по налогу на прибыль организаций общая сумма расходов на электроэнергию, равная 2500 руб., отражается по строке 040 приложения 2 к листу 2. А расходы на электроэнергию для производственных нужд в сумме 2023 руб. отражаются в том же приложении по строке 041.
Компенсация арендодателю расходов на электроэнергию
Не согласившись с решением суда первой инстанции, в части отказа в удовлетворении первоначального иска, ООО “СУ-1 “СТОУН“ направило апелляционную жалобу, в которой указано на неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела, по следующим основаниям.
Если арендаторы применяют УСНО, они могут учитывать цену используемой электроэнергии для процессу установления налогов, оплата осуществляется отдельно от цены аренды.Если энергию используют в целях технологии, то этот вариант возможный.Но все-таки в этой схеме существуют некоторые негативные стороны:Чтобы
Как провести возмещение затрат по электроэнергии
Такая модель работы выгодна арендодателю при условии, что при расчете арендной платы он учел максимально возможный объем потребления арендатором коммунальных ресурсов и энергии с тем, чтобы получать достаточную выручку.
Возмещение электроэнергии по договору аренды
-
Рассчитывается фактическая сумма использования коммунальных услуг.Сумма электроэнергии устанавливается показанием счетчиков.Потребляемое тепло определяется из мощности использованного оборудования, а также времени работы граждан.
