Возврат Бракованного Товара От Покупателя В 2023г

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Бракованного Товара От Покупателя В 2023г. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

С 1 апреля 2023 года правила немного изменились (см. Письмо МинФина). В случае, если покупатель намеревается вернуть товар, который он уже поставил на учет, продавцу не нужно оформлять обратную реализацию. По новым правилам ему необходимо выставить в адрес покупателя корректировочный счет-фактуру. При этом дата, когда покупатель поставил на учет возвращаемый товар — до 1 апреля 2023 года или после, значения не имеет. Иными словами, теперь при любом возврате товара необходимо оформлять корректировочный счет-фактуру (постановление Правительства РФ №15 от 19 января 2023 г.).

В случае отказа от результатов выполненных исполнителем работ, оказанных услуг, либо возврате товаров продавцу, НДС по возвращенным товарам (работам, услугам) продавец принимает к вычету. Если возврат товара покупателем осуществляется частично, то НДС, соответственно, принимается к вычету лишь в части стоимости «вернувшихся» товаров. При этом использовать вычет необходимо в течение одного года после возврата товара (п. 4 ст. 172 НК РФ).

С 1 апреля 2023г. начали действовать новые правила оформления возврата товара

Если возвращаемый товар у покупателя был принят к учету, то он мог отразить этот возврат в виде обычной реализации. Одновременно покупатель выставлял в адрес продавца счет-фактуру и регистрировал ее в книге продаж. Получив данный счет-фактуру, бывший продавец уже вправе был принять к вычету НДС по возвращаемому товару.

Согласно пункту 1.4 Письма, если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 НК РФ производится покупателем на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2023 или с указанной даты.

Операции по НДС при возврате товаров с 2023 года

Учреждение 09.01.2023 приобрело товар в количестве 4 шт. стоимостью 192 руб. (в т. ч. НДС 20% — 32 руб.). Товар в количестве 2 шт. был возвращен продавцу 10.01.2023. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом, зарегистрирован 11.01.2023.

Возврат товаров в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» (ред. 2)

В документе Корректировочный счет-фактура выданный следует указать Количество после изменения – см. рисунок 2. В примере реализация — 4 шт., 1 шт. вернули, в корректировочном счете-фактуре продавцу следует указать Количество после изменения — 3 шт.

Рассмотрим вполне вероятную ситуацию: товар был продан покупателю в конце 2023 года с НДС 18%. В январе 2023 года этот же покупатель приходит, и говорит, что хочет вернуть товар. А за это время, как мы знаем, поменялась налоговая ставка – с 1 января 2023 года она выросла с 18% до 20%.

Возврат товаров в 2023 году, приобретенных в 2023 году со ставкой 18%

Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Порядок действий продавца при возврате товаров с 1 января 2023 года

При уменьшении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура (на основании положений п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ).

Покупатель имеет право вернуть некачественную продукцию. Это нужно сделать как можно быстрее после получения товара. Поэтому, как только будут обнаружены какие-либо недостатки или недокомплект продукции, то следует сразу же уведомить об этом продавца. Об этом правиле говорится в п. 1 ст. 483 ГК РФ.

• покупателем составляется акт о выявленных недостатках товара, по форме, прописанной в договоре на поставку. Если в контракте отсутствует данный пункт, то документ заполняется по бланку, утвержденному учетной политикой предприятия (обычно это форма №ТОРГ-2 или М-7);
• продавцу направляется письменная претензия.

Порядок возврата товара в аптеке при УСН

Отношения между покупателем и продавцом регулируются ГК РФ. Процедура возврата товара сопровождается оформлением специальных финансовых документов и актов на предприятиях. После внесения последних изменений в законодательные акты были введены новые правила возврата товара поставщику. Узнаем, как оформляется взаимодействие между контрагентами в данном случае.

В графе 7 корректировочного счета-фактуры нужно привести ту ставку НДС, которая указана в отгрузочном счете-фактуре (пп. «п» п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2023 N СД-4-3/20667@).

Бесплатные юридические консультации

Если товар возвращен неплательщиком НДС в рамках того же договора, по которому товар был поставлен, производите вычет НДС в том периоде, когда отразили возврат в учете, либо в течение года после возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем

При возврате товара, отгруженного до 1 января 2023 г. в рамках того же договора, оформите корректировочный счет-фактуру в таком же порядке, как при возврате товара, отгруженного в 2023 г. (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2023 N СД-4-3/20667@).

Действия поставщика – поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру с указанием той ставки НДС, которая действовала в периоде отгрузки товара. В графе «7» корректировочного счета-фактуры будет стоять ставка 18%, потому что именно эта ставка была указана в графе «7» первичного счета-фактуры.

Компания «Б» (покупатель) приобрела этот товар и по счету-фактуре поставила «входящую» сумму НДС в размере 18 305 рублей на возмещение за IV квартал 2023 года.
Вот как будет выглядеть табличная часть счета-фактуры, который выписал продавец своему покупателю в декабре 2023 года…

Частичный возврат товара в январе 2023 года и ставка НДС

Действия продавца и покупателя аналогичные ситуации, которая была описана выше (при частичном возврате). Продавец составляет корректировочный счет-фактуру, а покупатель – восстанавливает ранее принятый на возмещение НДС по старой ставке 18%.

После подписания обеими сторонами комплекта документов, обосновывающих отказ от поставки, продавец, применяющий общий режим налогообложения, обязан выставить корректировочный счет-фактуру. В нем отражают стоимость отгрузки к уменьшению.

Возврат бракованного товара, а также несоответствие количеству, ассортименту или другим условиям, указанным в договоре, покупатель оформляет актом о расхождениях. Обязательной формы этого документа не предусмотрено, поэтому есть такие варианты:

Как оформляются корректировочные счета-фактуры

Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в п. 1.4 письма № СД-4-3/20667 от 23 октября 2023 г. Правительство РФ своим Постановлением от 19 января 2023 № 15 внесло изменения в порядок ведения книги продаж, тем самым закрепив рекомендации ФНС.

Принятые изменения распространяются на все процедуры возврата, которые осуществляются с начала 2023 года. В том числе это касается товара, приобретенного в 2023 году. При условии, что необходимость и основания его возврата возникли уже в 2023 году.

Новые правила возврата товара поставщику

Каждой стороне правоотношений необходимо принимать во внимание ряд существенных нюансов, которые начали действовать с начала 2023 года. Как показала практика, это самый удобный и справедливый способ осуществления возврата ранее купленного товара.

Актуальные правила

В соответствии со статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, поставщик обязан составить корректировочный счет-фактуру, котором указывается стоимость ценностей на период приобретения. Но размер НДС фиксируется на дату составления документа.

В письме от 06.11.2023 № 03‑03‑06/1/79496 Минфин России указал, что при обратной реализации товара доходы от его реализации и расходы, связанные с возвратом, подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке.

На наш взгляд, эти разъяснения применимы и к случаю возврата товара надлежащего качества по соглашению сторон. Ведь возврат как некачественного, так и качественного товара осуществляется на основании документа, удостоверяющего новый факт хозяйственной жизни (уведомления покупателя об отказе от исполнения договора при возврате некачественного товара или соглашения сторон договора — при возврате качественного товара).

Обратная реализация

При этом расторжение договора поставки следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы поставщика необходимо отразить в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным.

Если покупатель вернул партию товара (полностью или частично) в рамках того же договора, по которому вы ранее поставили товар, составьте корректировочный счет-фактуру. При этом неважно, принимал ли покупатель этот товар к учету, является ли товар качественным или бракованным (п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2023 N СД-4-3/20667@).

Бесплатные юридические консультации

В графе 7 корректировочного счета-фактуры нужно привести ту ставку НДС, которая указана в отгрузочном счете-фактуре (пп. «п» п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2023 N СД-4-3/20667@).

Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем

Если товар возвращен неплательщиком НДС в рамках того же договора, по которому товар был поставлен, производите вычет НДС в том периоде, когда отразили возврат в учете, либо в течение года после возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Готово — осталось отправить товар обратно поставщику. Как видите, процедура включает всего 3 шага (в других популярных программах учёта — на 5-6 больше) и не требует бухгалтерских знаний. Вам не нужно прописывать кучу данных: проводки, основание возврата, контрагенты, договор и т.д. Несколько кликов — и неприятный вопрос решен.

1. Полное и правильное название компании.
2. Юридический адрес.
3. Фактический адрес.
4. Сведения о покупателе.
5. Реквизиты покупателя.
6. Номер и дату договора, на который оформляется претензия.
7. Полный подробный список претензий к товару: его качество, количество, неправильная комплектация и так далее. Желательно ссылаться на действующее законодательство о возврате вещей. Тогда претензия выглядит более корректно.
8. Список требований к поставщику: осуществление возврата, проведение обмена, денежная компенсация, другое.
9. Срок, в который поставщик должен рассмотреть эту претензию. В течение этого же срока он обязан письменно уведомить клиента о принятом решении.
10. Необходимые сопроводительные документы.

№3. По договоренности с поставщиком

1. Дата составления.
2. Место составления.
3. Реквизиты поставщика.
4. Реквизиты клиента.
5. Наименование некачественного товара.
6. Если есть, номер документа, условия которого нужно исполнить после составления этого акта.
7. Подробное описание процедуры возврата купленной партии или единицы на склад поставщика.
8. Прописанный порядок перевода денежных средств, которые заплатил клиент, на счет поставщика.
9. Указанный размер и сроки компенсаций, которые возможны в данной ситуации.
10. Подписи и печати обеих сторон.