Возврат Товара От Ип Без Ндс Поставщику С Ндс: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара От Ип Без Ндс Поставщику С Ндс. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Содержание

НДС при возврате товара от покупателя

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Применять расчетную ставку налога (извлекать сумму НДС из первоначально установленной цены) покупатель не вправе, поскольку законом установлен исчерпывающий перечень случаев применения расчетной ставки (п. 4 ст. 164 НК РФ).

У наших клиентов никогда не возникает путаницы с НДС и оформлением самых сложных сделок – даже в переходные периоды, когда законодательные нововведения еще не приобрели системный порядок. Специалисты 1С-WiseAdvice контролируют уровень налоговой нагрузки, анализируя налоговые и финансовые риски и стараясь их минимизировать.

Декларация по НДС в 2023 году

Выручка от реализации таких товаров отражается в порядке, предусмотренном ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99). Доходы от возврата товара отражаются либо в составе доходов от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99), либо в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99) (в зависимости от сферы деятельности и учетной политики организации).

Однако, учитывая то, что налогоплательщики, применяющие УСН, не являются налогоплательщиками НДС, при возврате ими товара по любым основаниям продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру, что подтверждается позицией официальных органов, отраженной, в частности, в Письме ФНС России от 14.05.2023 N ЕД-4-3/8562@. Так, в Письме ФНС России N ЕД-4-3/8562@ изложена согласованная с Минфином России Письмом от 19.03.2023 N 03-07-15/8473 позиция, в соответствии с которой при возврате лицами, не являющимися плательщиками НДС, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем, с учетом положений п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 Налогового кодекса РФ, согласно которым при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.

Возврат Товара От Ип Без Ндс Поставщику С Ндс

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем что, так как в рассматриваемой ситуации товар был принят покупателем на учет и был качественным на дату приемки, он может быть возвращен поставщику в соответствии с условиями договора поставки и признается обратной реализацией.

Вопрос

При возврате качественного товара по взаимному согласию сторонам необходимо подписать соглашение о возврате. Сама же передача товара оформляется составлением товарной накладной (чаще всего используется форма ТОРГ-12, на которой делается пометка «Возврат»).

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

К выводу о том, что возврат некачественного товара не является его «обратной реализацией», приходят и судьи (см., например, постановления ФАС Московского округа от 05.04.2023 № КА-А40/2672-10, от 28.01.2023 № КА-А40/14851-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.2023 № Ф04-6913/2023(27499-А46-7), ФАС Поволжского округа от 08.08.2023 № А72-14034/05-28/220).

НДС при возврате товара «упрощенцу»

Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:

Справочник Бухгалтера

Таким образом, перечисленный налогоплательщиком аванс признать расходом нельзя. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 30.03.2023 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2023 N 03-11-04/2/195, УФНС России по г. Москве от 10.11.2023 N 18-11/3/82713.

Как учесть возврат аванса

Пример 1. В марте 2023 г. поставщик отгрузил покупателю партию продукции в количестве 1000 шт. на сумму 200 000 руб. без НДС («бухгалтерская» себестоимость единицы продукции — 150 руб.). Согласно условиям договора покупатель вправе вернуть не реализованный им качественный товар в течение трех месяцев с даты поставки. Покупатель, являющийся плательщиком НДС, воспользовался данным правом и вернул поставщику товар в количестве 300 шт., а также предъявил НДС в сумме 10 800 руб. и выставил счет-фактуру.

Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). В рассматриваемой ситуации покупатель принял на учет переданные поставщиком товары, из чего можно сделать вывод о том, что право собственности на товары перешло к покупателю.

Ооо купило товар без ндс как вернуть поставщику

Осуществление возврата товара без НДС Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Вернули товар: как быть с ндс? Бухгалтерская справка 91 62 8 850 Отражен убыток 2023 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2023) 70 800руб.
: 120шт. × 15шт. = 8 850руб.

В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.

Возврат НДС при УСН

В товарной накладной стоит указать, что составлен акт о выявленных недостатках и выставлена претензия поставщику. При этом сам акт необходимо составить сразу же после обнаружения недостатков. При наличии правильно оформленных документов у покупателя есть шанс подтвердить в суде факт и срок хранения бракованного товара, а значит, и компенсировать свои расходы по хранению бракованного товара до момента его вывоза продавцом (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.2023 № А55-34907/2023).

Какие бывают случаи возврата товара

в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ).

В Письме от 19.03.2023 N 03-07-15/8473 Минфин России отметил, что в данном случае не имеет значения, принимал покупатель товары на учет или нет, порядок исчисления НДС будет одинаковым. Если же покупатель возвращает только часть приобретенного товара, то поставщик обязан выставить корректировочный счет-фактуру.

Как правильно вернуть товар поставщику без ндс а мы работаем с ндс

Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/8473 от 19 марта 2023 г., № 03-07-09/96 от 31 июля 2023 г., ФНС России № ЕД-4-3/8562 от 14 мая 2023 г.
Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье. Какие риски ждут поставщика при возврате Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика.

Ндс при возврате товара от покупателя

В данном случае порядок действий по уточнению налоговых обязательств зависит от того, был ли возвращенный принят на учет покупателем.
В таких случаях продавцу следует скорректировать первоначальные документы на отгрузку, либо произвести замену поставленной продукции.Если покупатель работает без НДС, то указывать налог при отгрузке товара поставщику не следует.

Если вы оформляете возврат поставщику на УСН и не приняли товары к учету — счет-фактуру точно выставлять не нужно. А вот если товар стоит на учете, ситуация неоднозначная. МинФин считает, что выставлять счет-фактуру нужно, но суды часто приходят к противоположному выводу: постановления ФАС Московского округа от 05.04.2023 № КА-А40/2672-10, от 28.01.2023 № КА-А40/14851-09, ФАС Поволжского округа от 08.08.2023 № А72-14034/05-28/220. Они объясняют это тем, что брак товара можно приравнять к ненадлежащему выполнению договора, в таком случае договор считается недействительным, а переход права собственности — не осуществленным.

Выдайте поставщику при возврате накладную и счет-фактуру на стоимость возврата. Если ваш поставщик на ОСНО — проблем не возникнет. Сложности появляются, если ваш поставщик не платит НДС. Выставить счет-фактуру с НДС все равно надо, а рассчитать налог можно одним из способов:

Возврат бракованного товара

акт о недостатках, обнаруженных при приеме — по форме ТОРГ-2 для отечественных и ТОРГ-3 для иностранных поставщиков;
письмо с претензией и требованием возврата денег — сошлитесь на статью 457 ГК РФ;
составьте форму ТОРГ-12 с пометкой о возврате.