Возврат Товара При Усн Доходы Минус Расходы В 2023 Году

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара При Усн Доходы Минус Расходы В 2023 Году. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2023 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2023 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

Онлайн-кассы для УСН

УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса. Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств. В 2023 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.

Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2023 № А45-22984/2023, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2023 № ВАС-14900/13).

При обнаружении некачественного товара составляется акт о выявленных недостатках. Данный акт составляет покупатель, при этом его может подписать и представитель продавца. Форма акта может быть представлена в договоре поставки или разработана покупателем в соответствии с его учетной политикой. На основании данного акта составляется претензия продавцу, и покупатель сможет взыскать с него убытки, связанные с поставкой некачественной продукции (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.01.2023 № А53-27651/2023).

Какими документами оформляется возврат товара

В этом случае финансовое ведомство (а следом за ним и ФНС России) рекомендует продавцу руководствоваться нормами, указанными в п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты с учетом положений п. 4 ст. 172 НК РФ.

Самые большие сложности для плательщика УСН Доходы минус расходы связаны с оформлением и признанием произведённых затрат. В результате выгодный, казалось бы, вариант налогообложения может обернуться для бизнесмена взысканием недоимки, штрафом и начислением пени. О каких особенностях расходного УСН надо знать, и с какими изменениями 2023 года придётся столкнуться с плательщиками этого режима?

УСН доходы минус расходы

Причём, расчёт дополнительного взноса с суммы свыше 300 000 рублей для обоих вариантов упрощёнки производится одинаково – учитываются все полученные доходы. При этом для расчёта самого налога база будет разной: доходы в первом варианте и разница между доходами и расходами во втором.

Основные особенности расходной упрощёнки

• расходы, связанные с основными средствами (приобретение, сооружение, изготовление, достройка и др.);
• затраты на приобретение и создание нематериальных активов;
• арендные и лизинговые платежи;
• материальные расходы;
• расходы на оплату труда и обязательного страхования работников;
• оплата услуг связи (почтовые, телефонные, телеграфные и др.);
• суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН;
• оплата стоимости товаров, приобретённых для дальнейшей реализации.

Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу. Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый период по УСН в 2023 году» .

УСН посвящена целая глава в НК РФ. Существуют также разъяснительные письма Минфина РФ, ФНС РФ, решения Арбитражного суда и ряд других документов, призванных довести до налогоплательщиков правильный порядок учета и расчета налога.

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы

Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности. Для упрощенцев предполагается более простой налоговый учет, освобождение от уплаты ряда налогов, а также сдача одной декларации по единому налогу. Налоговый учет обязателен для всех категорий лиц, которые используют УСН. Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели не имеют такой обязанности.

Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС, чтобы была возможность возместить НДС.

Обычно все затраты на строительство в смете группируются по статьям затрат, например, лимитированные затраты, стоимость материалов, эксплуатация машин. Размер затрат в денежном выражении указывается всегда без НДС, а сам налог указывается в графе «итоги».

Как правильно учесть затраты на НДС при УСН

Упрощенная система налогообложения — удобный способ ведения учета для многих небольших фирм и индивидуальных предпринимателей. Ее использование в разы снижает объем документации и заменяет несколько налогов (к слову, НДС в их числе).

Для начала напомним о том, что «упрощенка» позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или доходы минус расходы 15%. В зависимости от размера прибыли и перспектив развития, каждый предприниматель индивидуально выбирает наиболее подходящую ему схему налоговых начислений и выплат.

Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами)

Как показывает сложившаяся в России практика, упрощенная система налогообложения доходы минус расходы стала одним из самых предпочитаемых режимов для коммерсантов, причем как для индивидуальных предпринимателей, так и для руководителей предприятий и организаций. Тем не менее, периодически между бизнесменами и представителями налоговых служб возникают некоторые разногласия и споры.

Что такое УСН доходы минус расходы 15%

Налоговым кодексом РФ основной считается ставка 15%. Однако в зависимости от региона России, эта ставка может меняться в сторону понижения вплоть до 5%. Более того, предполагается, что уже с 2023 года местные власти смогут снижать ее даже до 3%, что не может не радовать. Регионы имеют право понижать ставку не только исходя из каких-то своих особенностей, но и для привлечения интересных выгодных инвестиций. Индивидуальные региональные налоговые ставки могут пересматриваться один раз в год.

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Утрата на право применение УСН

Налоговая база по итогам 2023 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2023 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2023 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

УСН – это упрощенная система налогообложения, отличительной чертой которой является несколько вариантов учета дохода в базе и связанные с этим ставки по налогу. Так, облагаться им могут либо просто доходы, либо доходы с вычетом расходов. И если с первым направлением сложностей не возникает, то насчет второго у упрощенцев есть вопросы. В этой статье можно найти перечень расходы при УСН доходы минус расходы 2023 с расшифровкой сложных пунктов.

1. Финансовые вложения в покупку, постройку или создание объектов, принятые как основное средство. К ним же относятся траты на улучшение и ремонт, собственное имущество или нет — значения не имеет.
2. Расходы на приобретение или производство нематериальных активов. Здесь же:

• Покупка программ, образцов техники, микросхем, идей и всего, что можно относить к интеллектуальной собственности, которая будет использоваться только на основе лицензионного договора.
• Затраты на патентование чего-либо.
• Денежные вложения в разработки и научные исследования из 262 статьи НК РФ.

1. Расходы, отнесённые на аренду каких-либо объектов.
2. Материальные затраты.
3. Средства, выделенные для работников на их зарплаты и пособия.
4. Затраты на страхование, которые принимаются для сотрудников и имущества.
5. НДС, учитываемые здесь по статьям 346.16 и 346.17 НК РФ.
6. Кредитные проценты и траты за услуги финансово-кредитных организаций. К примеру, к ним относится продажа валюты для взыскания штрафов или пеней в рублях.
7. Оплата мер пожарной безопасности для компании.
8. Платежи, перечисляемые таможенной службе в момент ввоза товара в РФ, которые не подлежат возврату по таможенному законодательству.
9. Вложения в транспорт организации. Здесь же выплаты в качестве компенсации за использование личного транспорта в служебных целях. Таковым учитывается только мотоцикл или легковой автомобиль.
10. Траты, связанные с отправкой сотрудника в рабочую поездку:

• Признаются расходами: проезд, регистрация жилья, услуги в гостинице, суточные, получение паспортов и виз, консульские и прочие подобные сборы, проверка и перевозка средств передвижения и т. д.
• За свой счёт лицом оплачивается обслуживание в номере и баре, а также оздоровительные услуги, по типу массажа и спа-процедур.

1. Нотариальные услуги.
2. Издержки за работу юристов, бухгалтеров, аудиторов.
3. В случае если закон обязывает налогоплательщика публиковать свою отчетность, траты на это можно внести в учет.
4. Покупка канцелярских товаров.
5. Оплата услуг почты, мобильной связи, интернета и т. п.
6. Приобретение прав для применения компьютерных программ на основе лицензионного соглашения. Если потребуется оплата их обновления, то это тоже можно записать в расходы.
7. Расходы на рекламу, товарный знак.
8. Создание техники, цехов и производств.
9. Налоги, без НДС и других, уплаченных в соответствии 346.16 НК РФ.
10. Покупка, перевозка и хранение товаров, которые потом будут перепроданы.
11. Выплаты агентам, поверенными от доверителя, а также любых комиссионных.
12. Оплата гарантийного ремонта техники.
13. Расходы на исследование продукции и прочих объектов, их условий хранения, перевозки, реализации, уничтожения, а проверка производства на предмет выполнения условий всех технических регламентов. Это необходимо, чтобы убедиться, что всё в организации всё соответствует своим стандартам.
14. Если возникли споры о правильности учета налоговой базы, то проверки в этих целях тоже признаются расходами.
15. Передача данных о зарегистрированных правах.
16. Кадастровый учет и инвентаризация недвижимого имущества.
17. Экспертиза и её заключение для получения лицензии в определенном виде деятельности.
18. Расходы на суд и арбитражные сборы.
19. Платежи за использование прав патентованных разработок.
20. Если компания входит в какие-либо организации, подходящие под действие этого Федерального закона, регулярные взносы туда также учитываются.
21. Оценка и подтверждение профессионализма штата работников, оплата курсов для их обучения и переобучения.
22. Траты на обслуживание кассовых аппаратов.
23. Вывоз твёрдых бытовых отходов.
24. Признание и возмещение вреда, наносимого дорогам федерального значения зарегистрированной техникой с массой от 12 тонн.
25. Отчисления застройщиков в фонд компенсации, согласно этому Федеральному закону.

Основная информация об УСН

Главный вопрос в условиях УСН 15% — это как учитывать расходы. Ведь компании тратят средства по множеству направлений, но не все из них могут по закону признать расходами. Список, поясняющий допустимые к учету виды расходов, отмечен в статье 346.16 НК РФ. Перечень расходов в ней является закрытым. Это значит, что расходы, в него не включенные, не могут учесть для налоговой базы. Если траты, описанные в справочнике с расшифровкой ниже, можно подтвердить документально, то их допускается и засчитать как расходы УСН, принимаемые в 2023 году:

Иногда при регистрации новых ИП и компаний налоговики могут элегантно подзабыть о том, что надо поставить их на УСН . На всякий случай запросите информационное письмо, что вас перевели на упрощенную систему налогообложения. Сделайте это сразу после регистрации или после перехода на упрощенку с нового года. Никому нельзя доверять.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в «Эпсторе» стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 000 Р , может работать на УСН .

Когда нужно отправлять отчетность по УСН

По стоимости основных средств. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов компании или ИП не должна превышать 100 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 000 Р и выше.

С нашей точки зрения, при переходе с объекта налогообложения УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» мы рекомендуем не включать в расходы товары, работы, услуги, основные средства, приобретенные (оплаченные) в период применения УСН «доходы», а реализованные, введенные в эксплуатацию после перехода на УСН «доходы минус расходы». Для получения однозначного ответа касательно Вашей организации или ИП, рекомендуем обратиться в Минфин с адресным запросом. Имея в наличии ответ Минфина, можно будет действовать согласно их рекомендациям.

Согласно пункту 4 статьи 346.17 НК РФ, все расходы, которые были осуществлены при применении объекта налогообложения «доходы», не учитываются в дальнейшем после перехода на «доходы минус расходы». Это значит, что если на объекте налогообложения УСН «доходы» были оплачены (или приобретены) товары, материалы, основные средства, нематериальные активы и прочее, то учесть их в стоимости после перехода на систему УСН «доходы минус расходы», НЕЛЬЗЯ. Это подтверждает и недавнее Письмо Минфина от 25.09.2023 N 03-11-11/68478.

Особенности перехода с объекта налогообложения «доходы» на «доходы минус расходы»

Однако также есть письма Минфина, которые высказывают совершенно иную точку зрения. Данные письма – ответы на адресные запросы налогоплательщиков (они не являются нормативно-правовыми актами). В этих письмах Минфин разрешает учитывать стоимость товаров, приобретенных в период применения УСН «доходы», а реализованных и оплаченных в период УСН «доходы минус расходы», в расходах в полной мере. Кроме этого основные средства, оплаченные в период применения УСН «доходы», а введенные в эксплуатацию после перехода, могут быть учтены в составе расходов на УСН «доходы минус расходы». (Письмо Минфина от 26 мая 2023 г. N 03-11-06/2/24949, Письмо Минфина от 18.10.2023 N 03-11-11/68187).

Выбирая режим налогообложения, каждый субъект предпринимательства ориентируется на актуальные для него параметры. Предельно упрощая, можно сказать, что общую систему выбирают желающие без ограничений развивать свой бизнес. А упрощенцами становятся те, кому нужен учет попроще, отчетности поменьше и спокойная работа в секторе малого, среднего бизнеса. Но давайте немного углубимся в тему и все-таки разберемся, когда выгоднее работать на УСН, а когда не обойтись без ОСН. А еще затронем актуальный вопрос НДС, бизнес и финансовые риски его неуплаты.

Как выбрать систему налогообложения в 2023 году

Общая система налогообложения оптимальна для субъектов предпринимательства, ориентированных на корпоративный рынок. Компании, поставляющей крупные партии товаров юрлицам или оказывающей им же услуги, невыгодно использовать упрощенку. Круг заказчиков может резко ограничиться.

Компании на ОСН предпочитают сотрудничать с контрагентами, применяющими тот же налоговый режим. Причина проста. Если в стоимость товара включен НДС, покупатель имеет право вычесть его из суммы доходов. Налицо экономия на налогах. Покупая товар у упрощенца без НДС, на вычет рассчитывать не приходится.