Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как исправит ошибку за 2023 год по льготным профессиям если не начислялся тариф и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
- Организации и индивидуальные предприниматели, работники которых получают зарплату более 12 130 руб. Такие предприниматели могут применять тариф 15% для начисления страховых взносов на сумму выше уровня минимальной заработной платы по каждому работнику, а это в два раза меньше от действовавшего до 01.04.2023 года размера тарифа. Основание — (ст. 5, 6, п. 6 ст. 7 Закона от 01.04.2023 N 102-ФЗ)
- Субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях от коронавируса и основной ОКВЭД у таких предпринимателей соответствует Постановлениям Правительства. Эти организации и предприниматели при расчете страховых взносов за апрель – июнь 2023 года имеют право применять нулевой тариф. Основание — ст. 3 Закона от 08.06.2023 № 172-ФЗ.
Коды в РСВ по новым тарифам страховых взносов
В строках 001 отдельных листов приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по общему тарифу, в который вошла облагаемая база для страховых взносов за I квартал 2023 года, бухгалтер указала код тарифа «01».
Новые правила заполнения РСВ по ставке 0%
Из-за коронавируса субъектам МСП с апреля снизили страховые взносы, а особо пострадавшим взносы за полугодие вообще обнулили. С учётом этих новшеств ФНС обновила контрольные соотношения по проверке расчёта по взносам. Таким категориям плательщиков заполнять РСВ за полугодие придётся по-новому.
Разработчики 1С объясняют реализованный алгоритм тем, что Налоговой кодекс не содержит конкретных указаний по порядку распределения базы между основным тарифом и тарифом для МСБ, за исключением выделения из облагаемой базы на основной тариф суммы в размере МРОТ. Так как нет четко прописанного алгоритма, то наиболее логично именно пропорциональное распределение. При этом, разработчики направили официальный запрос по порядку исчисления взносов в описанном случае и по получении ответа, если потребуется, уточнят поведение программы.
Похожие публикации
Самое неприятное, что при расчете по методу «кусай только начинку» взносы получаются больше, чем взносы в текущем алгоритме 1С. Следовательно, есть опасность попасть на пени и штрафы из-за того, что «программа так насчитала».
Карточка публикации
Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2023 г. составляет 912 000 руб. Соответственно в апреле база до достижения предела для расчета взносов на ОСС составит 12 000 руб., что меньше МРОТ.
Точный расчет возможен только при обращении в пенсионный фонд, ведь пересчет пенсий, накопленных до 2023 года, производился специалистами этой организации по особым, переходным условиям. Для самостоятельного подсчета потребуется знать объем страховой части трудовой пенсии по состоянию на 01.01.15 (так или иначе потребуется запрос в ПФР) и ставку одного балла на 01.01. 2023 г. Она составляла 64,10 руб. Подсчет делается простым делением суммы на ставку.
При определении льгот используются и так называемые малые списки профессий: медицинские, педагогические, водительские профессии, всего 19 позиций. К примеру, правительственное Постановление №781 от 29/10/02 г. содержит информацию о педагогических и медицинских профессиях, дающих право на льготу.
Кто имеет право на льготы
Прежде всего, это ФЗ №400 от 28/12/13 г. и его гл. 6 (ст. 30-32), содержащие обширный список «льготников» — от работников горячих цехов и вредных производств до водителей городских автобусов. Указан по каждой категории и стаж выхода на пенсию. При этом для женщин, как правило, число лет снижено на 5, по сравнению с «мужским» лимитом.
Стаж на таких видах работы после 01.01.2023 г. засчитывается в льготный (специальный), если работодатель производит отчисление дополнительных страховых взносов в ПФР в соответствии с результатами спецоценки условий труда (согласно ч. 6 ст. 30 закона № 400-ФЗ).
Пенсионный возраст для работников вредных производств по Списку 1 и 2, а также необходимое для них количество лет специального стажа по профессии и общего страхового стажа для оформления досрочной пенсии представлено в таблице ниже:
Таблица условий выхода на льготную пенсию для работников вредных производств по Списку 1 и 2
В Список 2 профессий, позволяющих оформить пенсию досрочно, входят работы с вредными и тяжелыми условиями труда. Перечень входящих в этот список профессий устанавливается теми же нормативными актами, что и для Списка № 1: для периодов работ до 01.01.1992 г. действует Постановление № 1173 от 22.08.1956 г., с 01.01.1992 г. — Постановление № 10 от 26.01.1991 г.
В состав отчета работодателя входит Перечень льготных должностей и Поименный список работников, имеющих право на досрочную пенсию. На ]]> сайте ПФР ]]> для их заполнения можно скачать бесплатную программу «Перечень льготных профессий».
- перечисляются названия льготных профессий, которые имеются у страхователя, также указывается их наименование по Общероссийскому классификатору;
- указывается численность работников-льготников, согласно штатного расписания и фактически работавших в отчетном периоде;
- указывается основание (код) пенсионной льготы, согласно Классификатора параметров для сведений персучета (приложение № 2 к Порядку заполнения расчета РСВ-1, утв. 16.01.2023 Постановлением ПФР № 2п); причем коды льгот следует отражать, только если за период работы в условиях, дающих право на досрочную пенсию, были начислены и уплачены «пенсионные» страховые взносы по доптарифу;
- если профессия относится к спискам 1 и 2, то указывается ее код в списке;
- если проводилась спецоценка условий труда, указывается дата ее проведения и присвоенный класс,
- перечисляются документы, подтверждающие учет выполнения таких работ: штатное расписание, колдоговор, приказы, наряды на работу, используемое оборудование, сведения о режиме работы и т.п. Копии документов прикладываются к отчету, а если отчет сдается электронно, то прилагаются файлы документов в отсканированном виде.
Состав отчета по льготным профессиям
Обязанность страхователей отчитываться по льготникам не установлена ни одним нормативным актом, не существует и какой-либо унифицированной формы для такой отчетности, это лишь требование Пенсионного фонда. Тем не менее, отчет в ПФР по льготным профессиям предоставляется в большинстве регионов ежеквартально – как правило, он сдается одновременно, или немного ранее, чем остальная «пенсионная» отчетность.
Льготу могут использовать только ИП и компании, которые относятся к малому и среднему бизнесу. То есть те, что есть в реестре МСП. Попадают туда по определенным критериям, без заявлений. Проверить свой статус можно через специальный сервис по ИНН.
В чем суть льготы
Если работнику начислено 40 тысяч рублей, значит, работодателю он обходится минимум в 52 тысячи. За счет этих взносов у работника копится пенсия, его бесплатно лечат в поликлинике и оплачивают ему больничный.
О каких взносах речь
Взносы сверх предельной величины. Если доход работника с начала года превысит 912 000 Р , взносы на социальное страхование с суммы превышения начислять вообще не будут. Для всех страхователей, а не только для МСП.
Для ряда организаций, работающих в наиболее пострадавших отраслях, в период с апреля по июнь 2023 года выплачивали 0% страховых выплат. Для этого основной вид деятельности организации должен совпадать с перечнем, указанным в законопроекте №959325-7.
Кто может применять льготный тариф 15%?
Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года).
Льготные тарифы страховых взносов МСП
Попасть в реестр и претендовать на пониженный тариф страховых взносов может ряд предприятий: микроорганизации, представители малого и среднего бизнеса. При этом вид деятельности и основной ОКВЭД не играют роли.
Если численность за май составит 80% или более от той, что учли при выдаче кредита, то для сравнения берут эту первоначальную базовую численность. Базовая численность — это будет количество работников по СЗВ-М за апрель, потому что других данных на 1 июня у банка быть не могло.
Как сравнивать численность для периода погашения
После оформления кредитов возникли проблемы с некоторыми условиями программы. Оказалось, что численность работников не всегда считается так, как рассчитывал бизнес. Из-за этого заемщики могли потерять право на льготную ставку и списание долга. Не было конкретики и по поводу расчета средней зарплаты — а это тоже влияло на списание долга.
Кто может взять льготный кредит
В первой редакции правил была неопределенность с периодами, за которые нужно было сравнивать численность. Сначала решили, что сравнивать будут с количеством работников на 1 июня. Но при обращении с заявкой в июне еще нельзя было проверить численность на эту дату — и банки брали данные за апрель. Получалось, что за май бизнес сокращает 20% штата и думает, что важны фактические данные на 1 июня. А в итоге численность сравнивают с апрелем, потому что только эти данные есть у банка при рассмотрении заявки. И выходит, что условия льготы нарушены. Наступает период погашения с платежами.
Согласно ФЗ-102 от 1 апреля 2023 года, оговорены сроки действия пониженных тарифов: они будут применяться до конца года. Но после внесения поправок в Налоговый кодекс ставки планируется внедрить на постоянной основе. Соответствующие изменения предполагается прописать в ст. 427 Налогового кодекса.
Сниженные ставки взносов действуют с 1 апреля 2023 года. Применение льготных тарифов направлено не только на помощь бизнесу в сложных экономических условиях, но и на создание стимулов для вывода зарплат из тени и увеличение уровня зарплат россиян. Именно поэтому сниженные тарифы планируется применять бессрочно.
А что с фиксированными ставками?
Когда совокупная зарплата сотрудника за год превышает 1,29 млн р., то ставка для пенсионных взносов сокращается до 10%. Взносы на соцстрахование работников перестают начисляться, когда доход работника достигает 990 тыс. р. накопленным итогом.
Условие о средних выплатах не меньше МРОТ на каждого работника отменили. Хотя раньше в правилах было написано именно так: платите в среднем не меньше МРОТ. Но было непонятно, как именно рассчитывать эту среднюю зарплату.
Если начался период наблюдения, то далее на конец каждого месяца нужно сохранить 80% штата и платить работникам не меньше МРОТ. При этом если к 1 марта 2023 года штат сохранен на 90%, то кредит спишут полностью, если на 80% — наполовину.
Как сравнивать численность для периода погашения
Программа льготных кредитов под 2% появилась в мае 2023 года. Так государство пыталось помочь бизнесу из пострадавших отраслей: компаниям и ИП предложили кредиты по низкой ставке. А при условии максимального сохранения штата 50 или 100% долга списывалось — то есть деньги можно было потратить на нужды бизнеса и не возвращать. Но если больше 20% работников придется уволить, ставка станет рыночной, а деньги надо будет вернуть за три месяца.
В графе «Период работы» даты указываются в пределах года (отчетного периода) за который подается отчет, и отражаются в формате: «с (дд.мм.гггг.)» по «по (дд.мм.гггг.)». Если по конкретному работнику необходимо отразить несколько периодов работы, то каждый из периодов указывается по отдельной строке, при этом повторно заполнять графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» не нужно.
Что это за отчетность, для чего она необходима и каким образом ее нужно сдавать в Пенсионный фонд, расскажем далее. Профессии, дающие возможность получить пенсию раньше общеустановленного срока, перечислены в пп. 1-18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2023 № 400-ФЗ — это, так называемые, списки 1 и 2.
Льготная пенсия по вредности в 2023 году
Очевидно, что информация, указываемая в перечне, во многом пересекается со сведениями персонифицированного учета, которые страхователи обязаны представлять в ПФР в соответствии с требованиями . В 2023 году – в рамках расчета РСВ-1.
Обязанность страхователей отчитываться по льготникам не установлена ни одним нормативным актом, не существует и какой-либо унифицированной формы для такой отчетности, это лишь требование Пенсионного фонда. Тем не менее, отчет в ПФР по льготным профессиям предоставляется в большинстве регионов ежеквартально – как правило, он сдается одновременно, или немного ранее, чем остальная «пенсионная» отчетность.
Похожие публикации
В состав отчета работодателя входит Перечень льготных должностей и Поименный список работников, имеющих право на досрочную пенсию. На ]]> сайте ПФР ]]> для их заполнения можно скачать бесплатную программу «Перечень льготных профессий».
Для чего нужна отчетность по «льготникам»
- страховой номер работника (СНИЛС), согласно страховому свидетельству;
- фамилия, имя и отчество;
- предполагаемая дата выхода работника на пенсию;
- название профессии, должности, ее позиция по спискам 1 и 2, и присвоенный класс условий труда, если проводилась спецоценка;
- указываются даты начала и окончания периода работы по льготной профессии, а также уровень занятости в течение рабочего дня (полная, частичная и т.д.)
- Профессии первого списка наиболее опасны для осуществления трудовой деятельности, они, как правило, связаны с химическими веществами, деятельностью в горячих цехах, с различными металлургическими областями, а также с производством взрывчатых веществ и различных медикаментов. Длительный труд граждан по данным специальностям приводит к быстрой потере здоровья, что сказывается на трудоспособности лица.
- Профессии второго списка менее опасны для здоровья человека, но трудовая деятельность в этих направлениях также приводит к более ранней утрате трудовой способности лица. Непосредственный контакт с ядовитыми веществами при этом исключается, но значительное влияние на здоровье оказывают различные испарения или излучения.
Для того чтобы оформить право на получение льготной пенсии, следует подтвердить факт осуществления трудовой деятельности на производстве с вредными условиями. Документом, в котором должны быть указаны все необходимые характеристики, является трудовая книжка. Льготный стаж будет подтвержден при наличии в ней следующих записей:
Сколько лет необходимо отработать на вредном производстве для возможности выхода на пенсию
К профессиям, относящимся к категории 1 списка вредности, относятся работы, связанные с подземными и горячими цехами, а также те, на которых условия труда значительно влияют на ухудшение здоровья работников.
Код тарифа плательщика 20 в РСВ 2023 — именно его нужно использовать, заполняя расчет по пониженным ставкам. В подразделе 3.2.1 раздела 3 при этом надо указывать следующие коды категории застрахованного лица:
Новый код тарифа
Правила для РСВ с пониженными тарифами прописаны в порядке заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 18.09.2023 № ММВ-7-11/470@) в редакции приказа ФНС от 15.10.2023 № ЕД-7-11/751@, которая действует начиная с годового расчета за 2023 год. До момента занесения этих правил непосредственно в порядок заполнения (то есть в отношении РСВ за полугодие и 9 месяцев) их рекомендовала ФНС письмом от 07.04.2023 № БС-4-11/5850@.
Кто отражает в РСВ пониженные страховые взносы
- МС — физлица, с части выплат и вознаграждений которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками;
- ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
- ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.
