Уволенный Сотрудник Отказывается Возвращать Излишне Выплаченную Зарплату Бюджет Проводки: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Уволенный Сотрудник Отказывается Возвращать Излишне Выплаченную Зарплату Бюджет Проводки. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Законодательство разрешает удерживать ошибочно выплаченную зарплату в случае счетной ошибки бухгалтера (ст. 137 ТК РФ). Однако под счетной ошибкой понимается ошибка при расчете размера зарплаты (т. е. арифметическая ошибка в расчетах) (письмо Роструда от 1 октября 2023 г. № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2023 г. № 59-В11-17).

Содержание

Как удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату

излишняя выплата произошла в результате счетной ошибки. При этом под счетной ошибкой понимается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при арифметических подсчетах (письмо Роструда от 1 октября 2023 г. № 1286-6-1, определение Верховного суда РФ от 20 января 2023 г. № 59-В11-17);

доказана вина сотрудника в невыполнении норм труда или в простое (эти обстоятельства должны быть установлены комиссией по трудовым спорам или судом);

ошибка была вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. Например, если он подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты (это обстоятельство должно быть подтверждено судом).

Когда производят удержания

справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;

ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;

документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

Работник получил выплату в размере более, чем положена из-за своих же махинаций (например, представленные документы содержали заведомо ложные данные) или переплата возникла из-за того, что работник не отчитался по авансу, либо не отработал его. В этом случае сначала нужно определить согласен ли работник на удержание, а также выяснить не прошло ли более одного месяца с даты установления переплаты. В том случае если работник не согласен на удержание переплаты, работодатель имеет право только обратиться в суд. Если работник дает свое согласие, то с его заработной платы нужно удержать переплату. При этом необходимо соблюдать правило 20% удержания, то есть с заработной платы за раз можно удержать не более 20% (138 ТК РФ).
Переплата произошла в следствие ошибки бухгалтерии. В этом случае необходимо выяснить является ли бухгалтерская ошибка счетной. Если это та, то с зарплаты работника удерживается переплата, но не более 20% от зарплаты за раз. Если ошибка несчетная, то удержать переплату работодатель может только в том случае, если работник сделает это самостоятельно.

Как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера в 2023 году

Ошибиться может каждый и бухгалтер исключением не является. Что делать если работнику по ошибке бухгалтера выплатили зарплату больше, чем положено? Можно ли ее взыскать с работника? В статье разберемся как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера.

Порядок возмещения переплаты

После того как будет обнаружена ошибка, о ней необходимо уведомить руководителя. Для этого пишется докладная записка, в которой указывается, что при расчете зарплаты (пособия или отпускных) была допущена счетная ошибка. После этого работнику можно предложить внести деньги добровольно, либо удержать их из зарплаты. На удержание средств необходимо издать приказ. Подтверждая свое согласие на удержание денег из зарплаты, работник ставит свою подпись в приказе. Это и будет являться письменным согласием работника на удержание переплаты (Читайте также статью ⇒ Что делать если работник не отчитался за подотчетные деньги).

Для начала убедитесь, что неточность возникла по итогам неверных арифметических действий.
Сделайте в учете исправления, начислите правильную сумму вознаграждения.
Сформируйте приказ руководителя работодателя на возврат переплаты с указанием основания для такого действия, ФИО работника и точной суммы. Если размер удержаний превышает 20 % от общего заработка, придется возвращать переплату ежемесячно до полного погашения.
Попросите у сотрудника письменное разрешение на возврат суммы – можно составить в произвольном виде, главное – наличие подписи физлица.
Если работник не соглашается с тем, чтобы вернуть переплату, работодателю придется действовать в судебном порядке – по нормам стат.

Ведь в этом случае задолженность погашается работником добровольно, а не по распоряжению работодателя.
Поэтому ограничения по сумме удержаний не действуют, статьи 130, 138 ТК РФ.
И приказ на такое удержание издавать не нужно, достаточно лишь одного заявления работника.
Также есть еще один вариант, взыскать через суд. Например, работник не дал согласия на удержание или при его увольнении 20% «увольнительных» выплат не хватило для погашения всего долга.

Переплата уволенному сотруднику — что делать?

справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;

ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;

документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

В начале скажем, что если сотруднику была выплачена заработная плата в меньшем размере, то необходимо просто доплатить ее. При этом нужно составить бухгалтерскую справку и докладную записку руководителю учреждения. Если же сотруднику была выплачена заработная плата в большем размере, могут возникнуть трудности, так как согласно ст. 137 ТК РФ излишне выплаченная заработная плата не может быть взыскана с сотрудника, за исключением ряда случаев.

Бухгалтер может нести материальную ответственность по закону, если погасить переплату за счет средств сотрудника не удалось. Основанием для привлечения счетного работника к ответственности может служить акт, фиксирующий (ТК РФ, ст. 247):

Ответы на распространенные вопросы

Например, работник не дал согласия на удержание или при его увольнении 20% «увольнительных» выплат не хватило для погашения всего долга. Тогда взыскать с работника зарплату и приравненные к ней платежи в судебном порядке можно лишь в трех случаях:

Стоит обратить внимание, что в первом случае человеку придется возвращать чужие деньги. Это обусловлено тем, что счетная ошибка при начислении денежных средств влечет за собой обязанность вернуть сумму в полном объеме. Излишне выплаченная заработная плата уволенному работнику также должна быть возвращена в обязательном порядке.

Ошибочная надбавка: что делать, если уволенному сотруднику переплатили зарплату, и как списать задолженность

Нередки случаи, когда бухгалтер конкретной компании или предприятия ошибочно посчитал зарплату сотруднику при увольнении. Причем сумма гораздо больше той, которая полагается. Неточность в подсчетах мог допустить и сам работодатель.

Как вернуть неправильно перечисленную заработную плату?

Для того чтобы зафиксировать юридический факт счетной ошибки, рекомендуется составить комиссионный акт. В состав такой комиссии обязательно включается главный бухгалтер, а также бухгалтер по заработной плате.

Работник с этим приказом обязательно должен быть ознакомлен под роспись и с указанием даты ознакомления. с письменным подтверждением своего согласия на удержание указанной суммы в оговоренных ежемесячных размерах (если сумма большая и не возможно ее удержать в течение одного месяца).

Возврат излишне выплаченной заработной платы

Компания оказалась в долгу перед работником? Просто доплатите ему недостающую сумму с причитающимися процентами. Если же ошибка в пользу сотрудника, то ситуация усложняется. Далеко не всегда компания вправе просто взять и удержать переплату. Поговорим о том, как действовать, если вы начислили сотруднику лишнее.

Основные правила

копией трудового договора с ответчиком;
расчеты по излишне выплаченной заработной плате;
составленный акт на предприятии о выявленной ошибке с соблюдением сроков исковой давности ;
копию направленного письма уволенному работнику с уведомлением об его отправке.

В связи с тем, что работник уже уволился, взыскание денег может производиться в порядке и на условиях, предусмотренных гражданским законодательством. Данный вопрос регулирует глава 60 ГК РФ «Обязательства вследствие неосновательного обогащения». Работодатель может обратиться в суд для взыскания излишне перечисленной заработной платы из-за счетной ошибки в течение 3-х лет с момента, когда работодатель узнал или должен был узнать о нарушении своего права (пункты 1 статьи 200 и статьи 196 ГК РФ).

Переплата сотруднику при увольнении

В объект обложения страховыми взносами, согласно статье 420 НК РФ, входит сумма выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. База для исчисления страховыми взносами определяется по истечении каждого календарного месяца.

1 вариант. Сотрудник после увольнения отказывается добровольно возвращать излишне выплаченную заработную плату.

Налоговая база по НДФЛ включает в себя все доходы налогоплательщика право на распоряжение которыми у него возникло (пункт 1 статьи 210 НК РФ). При выплате заработной платы, в том числе и излишне перечисленной в результате счетной ошибки, организация должна удержать НДФЛ. Если НДФЛ не был удержан, то необходимо произвести удержание налога и перечислить его в бюджет, а также уплатить пени за дни просрочки.

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты;
для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного работнику в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска [1] .

Переплатили зарплату что делать

Организация применяет общую систему налогообложения и платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента. Страховые взносы начисляет по общим тарифам. Сумма облагаемых взносами выплат в пользу Кондратьева не превысила с начала года лимит по взносам.

Соблюдаем сроки для возмещения (удержания переплаты)

При этом ни Трудовой кодекс, ни какой другой нормативный акт в настоящее время не предусматривают конкретный срок, в течение которого работодатель обязан произвести окончательное установление размера ущерба.

Так как возместить излишне выплаченную сумму проще если переплата вызвана счетной ошибкой бухгалтерии, то работодатель заинтересован именно в этом. Какая именно ошибка считается счетной нормативные документы не поясняют. Как разъясняет Роструд, под счетной ошибкой понимают арифметическую ошибку или ошибку, допущенную при математических расчетах (Читайте также статью ⇒ Зарплата без копеек).

Выполняться условия должны одновременно оба. Если хотя бы одно из них не выполняется, взыскать деньги можно только в суде. В суд также потребуется обратиться и в том случае, если работником были предоставлены ложные сведения, либо какие-то сведения, влияющие на зарплату были скрыты.

Условия по удержанию переплаты

не отработан аванс, выданный в счет зарплаты;
не израсходована (не подтвержден расход) часть аванса на командировку или за работу в другой местности;
увольняется до окончания рабочего года, за использованные, но не отработанные дни отпуска;
заработная плата или пособие начислено в результате счетной ошибки;
умышленные действия получателя средств привели к увеличению размера их выплаты.

Возврат излишне выплаченной зарплаты

Следовательно, если в ходе аудиторской проверки будет выявлена переплата, спустя 2 – 3 месяца, год назад, с момента оформления акта, у руководителя есть время в течение месяца получить письменное согласие от работника, получившего эти деньги и издать приказ об удержаниях.

Работник увольняется после отпуска

—————¬——+Счетная ошибка+—¬Ў L————— Ў——————————-+————¬ ———+—————————————¬¦Сотрудник продолжает работать в организации¦ ¦Сотрудник уволился к моменту обнаружения ошибки¦L———T——————————T— L——————T———————T——-Ў Ў Ў Ў———-+———-¬ ——————+————-¬ ——-+——-¬ ———-+——¬¦ Не оспаривает ¦ ¦Оспаривает основание удержания¦ ¦ Не согласен ¦ ¦ Возвращает ¦¦основание удержания ¦ ¦ и сумму переплаты либо срок ¦ ¦ вернуть ¦ ¦ переплату ¦¦и сумму переплаты ¦ ¦ для удержания излишне ¦ ¦ переплату ¦ ¦ по просьбе ¦L———T———— ¦ выплаченных сумм истек ¦ L—T———— ¦ работодателя ¦¦ L—————-T————— ¦ L———-T——Ў Ў Ў Ў———-+——————¬ ———-+———————+-¬ ———————+——¬¦ Работодатель удерживает ¦ ¦ Работодатель обращается в суд ¦ ¦ Возвращенная сумма не ¦¦ переплату из будущей ¦ ¦ за взысканием переплаты ¦ ¦ облагается НДФЛ, ЕСН, ¦¦ зарплаты сотрудника ¦ LT—————T—————— ¦ пенсионными взносами и ¦LT————————— ¦ ¦ ¦взносами на травматизм, не¦¦ Ў Ў ¦ учитывается при расчете ¦¦ ——————————+¬ ————+————-¬ ¦ налога на прибыль ¦¦ ¦Суд вынес решение о взыскании¦ ¦Суд отказал во взыскании ¦ L—————————¦ L————T—————— L————T—————Ў Ў Ў-+————-+————————¬ —-+————————————————¬¦Возвращенная сумма не облагается НДФЛ, ¦ ¦ Не возвращенная сумма не учитывается при расчете ¦¦ЕСН, пенсионными взносами и взносами на¦ ¦налога на прибыль, не облагается ЕСН, пенсионными ¦¦ травматизм, не учитывается ¦ ¦взносами и взносами на травматизм, но облагается ¦¦ при расчете налога на прибыль ¦ ¦ НДФЛ ¦L—————————————- L—-T—————T——————————-——————— ¦Ў Ў—————————-+———¬ ————————+——————————¬¦ У работающего в фирме сотрудника ¦ ¦ Если работник уже уволился, подать в налоговую ¦¦удержать НДФЛ с других его доходов ¦ ¦инспекцию сведения о доходе и неудержанной сумме НДФЛ¦

К сведению. Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, взыскание может осуществляться только судом.

Таким образом, если работодатель выплатил сотруднику заработную плату в большем размере из-за счетной ошибки, на основании гражданского законодательства он имеет право потребовать вернуть эту сумму даже в том случае, если сотрудник уволился.

Можно ли взыскать сумму ущерба с бухгалтера, который совершил ошибку при расчете?

трудовой договор с бывшим сотрудником;
документы по расчету и выплате заработной платы;
акт комиссии о выявленной счетной ошибке;
уведомление, которое было направлено сотруднику, с предложением добровольно вернуть излишне выплаченную ему заработную плату.