⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Расходов По Питанию Сотрудников В Бюджетном Учреждении Проводки. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Общая стоимость бесплатного питания за июнь составила 27 000 руб. (в т. ч. НДС – 4119 руб.). В этом месяце сотрудникам было предоставлено 135 обедов (20 шт. × 6 чел. + 15 шт. × 1 чел.). Стоимость каждого обеда составляет 200 руб. (в т. ч. НДС – 31 руб.) (27 000 руб. – 135 шт.).
4. В столовой или кафе сотрудник предъявляет служебное удостоверение, подтверждая таким образом право на бесплатное питание (по договоренности организации с организациями общепита). Стоимость обеда записывают за этим сотрудником в специальном реестре, который в конце месяца передается в расчетный отдел бухгалтерии.
Питание не предусмотрено трудовым договором
Внимание: грубое нарушение правил учета объектов налогообложения (в т. ч. отсутствие налоговых регистров) является налоговым правонарушением (ст. 106 НК РФ), за которое предусмотрена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ.
В учете такую операцию следует отразить таким образом, чтобы на сумму возмещения, удержанного из заработной платы сотрудника: • уменьшить начисленные расходы – итоговый оборот счета 0 40120 272 или 0 10900 272; • уменьшить кассовые расходы – итоговый оборот по счету 1 30405 340 или 0 20231 610 (забалансовый счет 18); для восстановления кассовых расходов с кода 340 на код 211 КОСГУ следует подать заявку установленной формы в орган казначейства; • уменьшить денежные обязательства – кредитовый оборот счета 0 50202 340; • уменьшить принятые обязательства – кредитовый оборот счета 0 50201 340; • не изменить обороты по расчетам с поставщиками – по счету 0 30234 000.
По распоряжению учредителя за данные услуги с родителей может взиматься плата (родительская плата). Размер родительской платы устанавливает учредитель. При определении ее размера в состав родительской платы не
Организация питания сотрудников учреждения
НК РФ). Льгот при реализации учреждениями готовой продукции за счет приносящей доход деятельности нет (ст. 251 НК РФ). Пример 4. Воспользуемся данными предыдущего примера с той лишь разницей, что сотрудники, которым предоставляется питание, получают зарплату за счет средств от внебюджетной деятельности.В бухгалтерском учете операции будут отражены так:Дебет 2 302 01 830″Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»Кредит 2 304 03 730″Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из оплаты труда»- 20 000 — удержана сумма за питание из заработной платы сотрудников;Дебет 2 205 03 560″Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг»Кредит 2 401 01 130″Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг»- 20 000 руб.
Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником. Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам. Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно.
Возмещение расходов по питанию сотрудников в бюджетном учреждении проводки
- при определении базы по прибыли их учитывать нельзя (письмо Минфина России 04.03.2023 № 03-03-06/1/133);
- невозможность персонификации расходов по сотрудникам не препятствует учету их в базе по прибыли (постановление ФАС Московского округа от 06.04.2023 № А40-65744/11-90-285).
Возмещение расходов по питанию сотрудников в бюджетном учреждении проводки
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Если учреждение, состоящее на бюджетном финансировании, все же предоставляет питание сотрудникам, то стоимость израсходованных на эти цели продуктов питания необходимо возместить. Для оформления операций по возмещению расходов, связанных с питанием сотрудников, в бюджетном учете можно воспользоваться правилами, установленными в Письме Минпроса РСФСР от 16.02.1981 N 46-М «О порядке организации питания сотрудников общеобразовательных школ-интернатов, детских домов, специальных школ-интернатов для детей с дефектами умственного и физического развития, интернатов при школах с полным государственным обеспечением, санитарных школ-интернатов, специальных школ для детей и подростков, нуждающихся в особых условиях воспитания, дошкольных учреждений» (далее — Письмо N 46-М).
Покупатели“ питания ¦0 205 10 000 “Расчеты с дебитора-¦¦ + +ми по прочим доходам“ ¦¦ ¦Получатели заработной платы, из ко-¦ ¦¦ ¦торой высчитывается стоимость пита-¦ ¦¦ ¦ния ¦ ¦+ + + +¦Бюджет ¦Источник средств на выплату зара-¦0 302 01 000 “Расчеты по оплат妦 ¦ботной платы (при казначейском ис-¦труда“ ¦¦ ¦полнении бюджета) ¦ ¦+ + + +¦Целевой счет ¦Аккумулирует удержанные средства¦0 304 05 000 “Расчеты по платежа즦 ¦(независимо от того, лицевой он или¦из бюджета с органами, организую-¦¦ ¦расчетный) ¦щими исполнение бюджетов“ ¦+ + + +¦Поставщики ¦Поставляют продукты питания ¦0 201 01 000 “Денежные средствদ ¦ ¦учреждения на банковских счетах“ ¦+ + + +¦Продукты питания ¦Потребляются в “процессе“ ¦0 105 02 000 “Продукты питания“ ¦L + + Прибыльная столоваяЕсли питание сотрудников организовано за счет внебюджетных источников, к сложностям бюджетного учета добавляются налоговые проблемы.
Сданные денежные средства зачислены на лицевой¦ 1 304 05 340 ¦ 1 210 03 660 ¦ 9 000 ¦ ¦счет на возмещение кассовых расходов ¦ ¦ ¦ ¦ + + + + + ¦Списаны продукты, израсходованные на¦ 1 401 01 272 ¦ 1 105 02 440 ¦ 25 000 ¦ ¦приготовление питания для воспитанников и¦ ¦ ¦ ¦ ¦сотрудников ¦ ¦ ¦ ¦ + + + + + ¦Произведен окончательный расчет с сотрудниками по¦ 1 201 04 510 ¦ 1 401 01 272 ¦ 720 ¦ ¦фактической стоимости набора продуктов питания ¦ ¦ ¦ ¦ + + + + + ¦Полученные денежные средства сданы на лицевой¦ 1 210 03 560 ¦ 1 201 04 610 ¦ 720 ¦ ¦счет дошкольного учреждения ¦ ¦ ¦ ¦ + + + + + ¦Сданные денежные средства зачислены на лицевой¦ 1 304 05 340 ¦ 1 210 03 660 ¦ 720 ¦ ¦счет на возмещение кассовых расходов ¦ ¦ ¦ ¦ L + + + Однако следует заметить, что установленному в Письме N 46-М порядку организации питания сотрудников более 20 лет.
Питание сотрудников: бухгалтерский и налоговый учет
НК РФ). Льгот при реализации учреждениями готовой продукции за счет приносящей доход деятельности нет (ст. 251 НК РФ). Пример 4. Воспользуемся данными предыдущего примера с той лишь разницей, что сотрудники, которым предоставляется питание, получают зарплату за счет средств от внебюджетной деятельности.В бухгалтерском учете операции будут отражены так:Дебет 2 302 01 830″Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»Кредит 2 304 03 730″Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из оплаты труда»- 20 000 — удержана сумма за питание из заработной платы сотрудников;Дебет 2 205 03 560″Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг»Кредит 2 401 01 130″Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг»- 20 000 руб.
Прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции столовой, отражаются по дебету счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» в корреспонденции с кредитом счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др.
Налогообложение рассматриваемых доходов производится по налоговой ставке 13% (п.1 ст.224 НК РФ). Начисление сумм налога на доходы отражается в форме N 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц», утвержденной Приказом МНС России от 01.11.2023 N БГ-3-08/379 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц».
Компенсация стоимости питания работникам
Кроме того, ст.255 НК РФ определено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
- Появление постоянной разницы означает возникновение постоянного налогового обязательства (суммы налога, которая в отчетном периоде увеличивает размер налоговых платежей по налогу на прибыль).
Рассчитать величину постоянного обязательства можно, умножив постоянную разницу, выявленную в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль (согласно п. 1 ст. 284 НК РФ – 24%). Отражать постоянные налоговые обязательства следует по ДЕБЕТУ сч. 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с КРЕДИТОМ сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Удержание компенсации за питание сотрудников из заработной платы, выплачиваемой за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, отражается некассовыми операциями, которые осуществляются без движения денежных средств.
Типичные ошибки
Так как готовая продукция реализуется за плату, в учете формируется доход от данного вида деятельности. Внесенные за питание суммы сдаются по Объявлению на взнос наличными в госбанк и затем отражаются на лицевом счете учреждения. Кроме того, в Разрешении на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальных органах Федерального казначейства
Закон об исполнительном производстве ограничивает размеры удержаний по исполнительным документам (ст. 99 Закона от 2 октября 2023 г. № 229-ФЗ). Трудовой кодекс РФ устанавливает основания и нормативы удержаний по распоряжению организации (ст. 138 ТК РФ). Других ограничений на размер удержаний законодательство не накладывает.
Питание сотрудников в бюджетном учреждении
Условие о том, что часть зарплаты может выдаваться в неденежной форме, нужно зафиксировать в коллективном (трудовом) договоре (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Если подобной оговорки в этом документе нет, в трудовой договор нужно внести изменения. Это можно сделать, составив дополнительное соглашение к нему.
Как оформить вычеты за питание?
В учреждениях также необходимо предусмотреть централизованное обеспечение питьевой водой, отвечающей гигиеническим требованиям, предъявляемым к качеству воды централизованных систем питьевого водоснабжения (п. 12 Рекомендаций).
Из содержания вопроса, следует, что средства в виде бюджетных субсидий на обеспечение сотрудников бюджетного учреждения горячим питанием учредителем в настоящее время не предоставляются. Следовательно, во избежание последующих разногласий с органами финансового контроля и налоговыми органами, операции, связанные с организацией питания сотрудников, должны учитываться учреждением обособленно, в рамках приносящей доход деятельности. Поскольку на практике организовать в учреждении приобретение продуктов питания за счет нескольких источников финансового обеспечения затруднительно, то, как правило, в подобных ситуациях продукты питания в полном объеме приобретаются за счет средств субсидии на выполнение государственного задания.
Возмещение Расходов По Питанию Сотрудников В Бюджетном Учреждении Проводки
220, 221 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2023 N 157н, далее — Инструкция N 157н). Учет расчетов по удержаниям из заработной платы сотрудников, начисленной в рамках муниципального задания, ведется на счете 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» по коду финансового обеспечения «4» и отражается по кредиту данного счета (п. 273 Инструкции N 157н). Таким образом, в случае удержания из заработной платы суммы компенсации в бухгалтерском учете бюджетного учреждения образуется дебиторская задолженность по счету 2 209 30 000 и кредиторская задолженность по счету 4 304 03 000.
Расходы на питание сотрудников и их возмещение
По распоряжению учредителя за данные услуги с родителей может взиматься плата (родительская плата). Размер родительской платы устанавливает учредитель. При определении ее размера в состав родительской платы не
Затем работник компенсирует расходы учреждения на оплату сверхлимитных услуг связи. Поэтому в рассматриваемой ситуации полученное автономным учреждением возмещение расходов является доходом учреждения от компенсации его затрат и отражается по статье 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ (Указания № 65н).
Вход для клиентов
Следует отметить, что применяемая методология бухгалтерского учета не содержит каких-либо ограничений по видам финансового обеспечения (деятельности), в рамках которых могут отражаться расчеты с использованием счета 0 209 30 000, в том числе по КВФО 4, 5 или 7. Минфин в Письме от 09.11.2023 № 02-06-10/65506 разъясняет, что признаются собственными доходами и подлежат отражению в бухгалтерском учете по КВФО 2 только поступления от возмещения ущерба, причиненного имуществу учреждения виновными лицами. Таким образом, когда работники возмещают расходы учреждения на услуги связи, будет применяться КВФО, на котором ранее отражалась оплата оператору связи.
Семинары и вебинары Аюдар Инфо
При удержании суммы компенсации за сверхлимитные переговоры из заработной платы работников следует учитывать, что работодатель вправе производить удержание только при наличии письменного заявления самого сотрудника в соответствии с требованиями ТК РФ. По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% (в предусмотренных федеральными законами случаях – 50%) суммы, причитающейся работнику (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Напомним, что предельный размер удержаний рассчитывается после удержания НДФЛ.
Именно перечисленными нормами, характеризующими содержание хозяйственной операции по возмещению расходов, производимых в командировке, и будем руководствоваться при выборе кода видов расходов (далее — КВР) и подстатей КОСГУ. Мы помним, что расходы относятся на подстатьи КОСГУ в зависимости от их экономического содержания (п. 3 Порядка № 209н).
Командировочные расходы в бюджетном учреждении: применяем правильно КВР и КОСГУ
3. У сотрудника автономного учреждения при нахождении в командировке появилась необходимость в приобретении ГСМ для выполнения цели командировки. Данный расход был согласован с работодателем. В перечне возмещаемых командировочных расходов данный расход не поименован.
Что гарантирует закон при направлении сотрудника в командировку?
Если речь идет не о возмещении расходов, а об обеспечении сотрудника всем необходимым перед проведением командировки (когда учреждение самостоятельно закупает билеты, оплачивает гостиницу и т. п.), то расходы учреждения будут относиться, в частности:
Это выглядит так: в день выдачи заработной платы сотрудник ставит подпись в платежной ведомости за всю начисленную сумму, уменьшенную на НДФЛ (алименты и прочее). Однако на руки он получает сумму за минусом стоимости питания.
При разработке меню и организации питания следует также руководствоваться Методическими рекомендациями «МР 2.4.5.0107-15. 2.4.5. Гигиена. Гигиена детей и подростков. Детское питание.
Организация питания детей дошкольного и школьного возраста в организованных коллективах», утвержденными Главным государственным санитарным врачом РФ 12.11.2023.
Питание сотрудников в бюджетном учреждении 2023
Для начала отметим, что в случае принятия решения учреждением об удержании из заработной платы компенсации за питание работника по заявлению необходимо учитывать следующее. Статья 137 ТК РФ запрещает любые удержания из заработной платы работника, которые не предусмотрены Трудовым кодексом РФ или иным федеральным законом.
У руководителей есть достаточно обширный инструментарий для обеспечения положительного климата в коллективе. Наша сегодняшняя статья призвана решить две главные задачи: 1) показать бухгалтеру, как корректно отразить затраты на бесплатное питание для сотрудников; 2) призвать владельцев компаний задуматься о возможности организовать это бесплатное питание.
Питание сотрудников проводки в бухгалтерском учете
Речь здесь идет в первую очередь о поддержании здорового состояния организма, нежели о некой «сытости», которую предполагают бесплатные обеды. Кстати говоря, таким работникам не обязательно выдавать продукты питания в натуральном виде: их можно заменить денежной компенсацией по заявлению сотрудника, но это тема совсем другой статьи.
Бесплатное питание для сотрудников и бухгалтерский учет
Касаемо налога на добавленную стоимость государство и бизнес расходятся во мнениях. К примеру, ФНС считает отпускаемые работникам обеды в качестве безвозмездно выдаваемых товарно-материальных ценностей, что предполагает уплату НДС по определению. В свою очередь, компании в большинстве своем не согласны с таким убеждением, т.к.
