⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Ущерба И Расходы При Усн В 2023 Году. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
По общему правилу компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС. Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет.
НДС при УСН
3. При доверительном управлении имуществом. Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление. Согласно статье 174.1 НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру. При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи 1012 ГК РФ.
Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?
Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Это позволяет клиентам применить вычет. Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
Дата признания доходов при УСН «доходы – расходы» — это день получения денег на банковский счет или в кассу. Если погашение задолженности или иная материальная выгода получены в виде иного имущества, работ, услуг или имущественных прав, то принят к учету он должен быть в момент их поступления.
Особенностью применения этого типа упрощенной системы налогообложения является необходимость уплаты минимального налога. Составляет он 1% от полученных поступлений. Уплатить его необходимо, даже если компанией по результатам деятельности получен убыток.
Правила признания доходов
- годовая выручка — не более 150 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.;
- численность сотрудников — не более 100 человек;
- доля участия в других организациях не должна превышать 25%;
- отсутствие филиалов.
- Оплата услуг управления, начисляемая владельцу его же организацией.
- Покупка транспорта и его оформление.
- Подготовка документов для конкурсных торгов.
- Оплата благоустройства территории и уборки снега.
- Поиск работников на аутсорсе.
- Услуги кадровиков, реклама вакансий и прочие расходы, связанные с поиском персонала, если это не основная деятельность компании.
- Оплата ведения учета кадров.
- Участие в конференциях.
- Выплаты консультантам любых областей.
- Формирование клиентской базы сторонней компанией.
- Остаток стоимости основных средств, полученных при реорганизации или присоединении частей компании.
- Затраты на подсоединение к ЛЭП.
- Стоимость основных средств, которые нужно признавать в доходе как вклад в уставный капитал.
- Приобретение земли под купленным зданием или сооружением.
- Государственная регистрация лицензии на товарный знак.
- Покупка прав требования, принимаемые для недвижимого имущества.
- Премиальные выплаты по праздникам.
- Выплаты сотруднику, получающему образование.
- Закупка пищи экипажам судов.
- Вклад ценных бумаг в уставной капитал.
- Первоначальная стоимость купленных акций с вычетом амортизации, отмеченные в документах как инвестиции при продаже.
- Покупка доли в уставном капитале какой-либо организации.
- Страхование имущества, находящегося в залоге.
- Оплата страховки помещения, находящееся в муниципальной собственности.
- Убытки от недосдачи или воровства средств, если виновные не найдены.
- Взносы за вступление в организации, не имеющих коммерческой основы.
- Выплата банку за право требовать с должника долг по кредиту.
- Покупка прав на имущество.
- Установка и применение по назначению конструкции для демонстрации рекламы.
- Приобретение права аренды.
- Расходы, которые вошли на содержание ТСЖ арендодателем за собственную жилплощадь.
- НДС, уплаченный в доход государству.
- Обеспечительный платёж.
- Пени, штрафы и прочие выплаты, которые выплачены контрагентам из-за нарушения условий договора.
- Расходы на архивацию реестра ценных бумаг.
- Вложение средств в фонды и разработки.
- Неустойка, удерживаемая перевозчиком при изменении срока отъезда или его отмене.
- Стоимость билета для отъезда в командировку, который не вернули и не применили по назначению.
- Транспортировка товаров, которые так и не продали, а значит и выручки от них нет.
- Ремонт основных средств, которые не до конца оплачены.
- Траты, возникающие при подписке на корреспонденцию.
- Оплата создания копий документов.
- Расходы на оплату маркетинговых исследований.
- Снижение прибыли с реализации основных средств на их стоимость в остатке.
- Затраты на ремонт помещения, взятого в аренду у лица, не являющееся индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.
- Компенсация расходов, которые возникают из-за графика работы, предполагающего постоянные разъезды.
- Расходы ИП на командировки.
- Оплата утилизации отходов.
- Финансовые вложения в покупку, постройку или создание объектов, принятые как основное средство. К ним же относятся траты на улучшение и ремонт, собственное имущество или нет — значения не имеет.
- Расходы на приобретение или производство нематериальных активов. Здесь же:
- Покупка программ, образцов техники, микросхем, идей и всего, что можно относить к интеллектуальной собственности, которая будет использоваться только на основе лицензионного договора.
- Затраты на патентование чего-либо.
- Денежные вложения в разработки и научные исследования из 262 статьи НК РФ.
- Расходы, отнесённые на аренду каких-либо объектов.
- Материальные затраты.
- Средства, выделенные для работников на их зарплаты и пособия.
- Затраты на страхование, которые принимаются для сотрудников и имущества.
- НДС, учитываемые здесь по статьям 346.16 и 346.17 НК РФ.
- Кредитные проценты и траты за услуги финансово-кредитных организаций. К примеру, к ним относится продажа валюты для взыскания штрафов или пеней в рублях.
- Оплата мер пожарной безопасности для компании.
- Платежи, перечисляемые таможенной службе в момент ввоза товара в РФ, которые не подлежат возврату по таможенному законодательству.
- Вложения в транспорт организации. Здесь же выплаты в качестве компенсации за использование личного транспорта в служебных целях. Таковым учитывается только мотоцикл или легковой автомобиль.
- Траты, связанные с отправкой сотрудника в рабочую поездку:
- Признаются расходами: проезд, регистрация жилья, услуги в гостинице, суточные, получение паспортов и виз, консульские и прочие подобные сборы, проверка и перевозка средств передвижения и т. д.
- За свой счёт лицом оплачивается обслуживание в номере и баре, а также оздоровительные услуги, по типу массажа и спа-процедур.
- Нотариальные услуги.
- Издержки за работу юристов, бухгалтеров, аудиторов.
- В случае если закон обязывает налогоплательщика публиковать свою отчетность, траты на это можно внести в учет.
- Покупка канцелярских товаров.
- Оплата услуг почты, мобильной связи, интернета и т. п.
- Приобретение прав для применения компьютерных программ на основе лицензионного соглашения. Если потребуется оплата их обновления, то это тоже можно записать в расходы.
- Расходы на рекламу, товарный знак.
- Создание техники, цехов и производств.
- Налоги, без НДС и других, уплаченных в соответствии 346.16 НК РФ.
- Покупка, перевозка и хранение товаров, которые потом будут перепроданы.
- Выплаты агентам, поверенными от доверителя, а также любых комиссионных.
- Оплата гарантийного ремонта техники.
- Расходы на исследование продукции и прочих объектов, их условий хранения, перевозки, реализации, уничтожения, а проверка производства на предмет выполнения условий всех технических регламентов. Это необходимо, чтобы убедиться, что всё в организации всё соответствует своим стандартам.
- Если возникли споры о правильности учета налоговой базы, то проверки в этих целях тоже признаются расходами.
- Передача данных о зарегистрированных правах.
- Кадастровый учет и инвентаризация недвижимого имущества.
- Экспертиза и её заключение для получения лицензии в определенном виде деятельности.
- Расходы на суд и арбитражные сборы.
- Платежи за использование прав патентованных разработок.
- Если компания входит в какие-либо организации, подходящие под действие этого Федерального закона, регулярные взносы туда также учитываются.
- Оценка и подтверждение профессионализма штата работников, оплата курсов для их обучения и переобучения.
- Траты на обслуживание кассовых аппаратов.
- Вывоз твёрдых бытовых отходов.
- Признание и возмещение вреда, наносимого дорогам федерального значения зарегистрированной техникой с массой от 12 тонн.
- Отчисления застройщиков в фонд компенсации, согласно этому Федеральному закону.
Расходы при УСН доходы минус расходы
Вместе с тем, чтобы сверяться со списком выше, необходимо использовать и представленный в этом разделе. В нём говорится о тех расходах, которые компания не может засчитать таковыми для снижения налоговой базы на УСН, так как список расходов закрытый:
- Затраты на покупку, строительство, дооборудование, реконструкцию и улучшение ОС. При этом плательщики налога стоимость нового основного средства могут учесть сразу в текущем году пропорционально числу кварталов, в течение которых оно использовалось. Но затраты на покупку ОС, требующих регистрации, можно внести в расходы только после их оплаты и постановки на учет (например, транспортные средства). Если объект ОС существовал у хозяйствующего субъекта до перехода на УСН, то его стоимость учитывается в зависимости от срока его использования.
- Затраты на покупку или создание НМА. Здесь же учитываются затраты на патентование и проведение научно-исследовательских работ.
- Затраты на ремонтные работы основных средств как своих, так и полученных по договору аренды, если в договоре эта обязанность закреплена за арендатором.
- Арендная плата по договорам аренды и лизинга.
- Материальные расходы. Они определяются по тем же принципам, что и на общем режиме. Сюда включаются прежде всего понесенные расходы на закупку сырья и материалов. Здесь же отражаются и ряд услуг, например, по вывозу ТКО, уборке помещения, изготовлению печати и т.д.
- Затраты на оплату зарплаты сотрудникам предприятия, привлекаемых по трудовым контрактам и договорам ГПХ, в том числе премии. Пособия по нетрудоспособности, финансируемые из средств предприятия за первые три дня больничного сюда также могут быть включены, также как и предусмотренные договорами с сотрудниками повышенные размеры. Здесь же отражаются суммы удержанных и перечисленных алиментов из зарплаты, а также суммы НДФЛ с зарплат работников.
- Расходы, производимые хозяйствующим субъектом по всем направлениям обязательного страхования. Сюда включаются помимо прочего страховые взносы, начисляемые на оплату труда.
- Суммы входящего НДС, по оплаченным материальным средствам, услугам, расходам, включаемым в расходы при УСН.
- Проценты, по привлеченным средствам по договорам займа и кредита.
- Затраты на выполнение мер по пожарной безопасности на предприятии, в том числе установка и обслуживание сигнализации, и иные услуги пожарных организаций.
- Суммы таможенных платежей, не возвращаемые налогоплательщику при ввозе на территорию нашего государства.
- Затраты на содержание транспорта фирмы, сюда же включается компенсация за использование по рабочим делам личного транспорта сотрудника в пределах утвержденных норм.
- Командировочные расходы, включающие в себя проезд, найм жилья, суточные в пределах утвержденных предприятием норм, оформления виз и паспортов при загранпоездках и т. д.
- Оплата услуг по нотариальному оформлению в пределах действующих тарифов.
- Расходы на юридические, бухгалтерские и аудиторские услуги.
- Стоимость публикации бухгалтерской отчетности.
- Расходы на канцтовары.
- Почтовые, телеграфные расходы, а также за услуги связи.
- Приобретение лицензионных продуктов для ЭВМ.
- Расходы на рекламу.
- Затраты на освоение новых производств.
- Расходы на закупку товаров, которые в дальнейшем будут реализованы.
- Суммы налогов и иных обязательных сборов, которые оплачивает налогоплательщик. Это может быть транспортный, земельный налог, НДС, уплаченный при выполнении обязанностей налогового агента и т. д. НДФЛ по работникам сюда не включается, так как отражается в составе расходов по оплате труда.
- Расходы на гарантийное обслуживание.
- Расходы на оплату услуг комиссионеров, агентов и т. д.
- Платежи, производимые периодически, за использованием объектов НМА, принадлежащим третьим лицам.
- Вступительные, членские и целевые взносы для организаций, входящих в состав СРО.
- Судебные затраты и платы в арбитраже.
- Расходы на обслуживание касс.
- Затраты на обслуживание ЭВМ.
- Расходы на вывоз ТКО.
- Расходы на обучение, переподготовку кадров и их независимую оценку.
- Затраты на компенсацию вреда, причиненного дорогам транспортом с большой массой (Система «Платон»).
В отличие от системы УСН доходы 6%, на режиме 15% уменьшается не сам размер налога, а база, формирующаяся для его исчисления. Фиксированные взносы ИП на себя просто вносятся в полном размере в состав учитываемых расходов, тем самым уменьшая базу.
Какие расходы можно принять при УСН в 2023 году
При этом расходы при УСН доходы минус расходы считаются по кассовому методу, то есть момент признания расходов при УСН доходы минус расходы в 2023 году определяется фактом их оплаты. Все они должны быть документально подтверждены и иметь экономическое обоснование.
