⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Доброкачественного Товара Товара Плательщиком Енвд. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Через два месяца после получения товара на складе «Альфы» остался нереализованный просроченный товар на сумму 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). «Альфа» составила акты о просрочке и уничтожении товара, выставила счет на компенсацию затрат по утилизации на сумму 1062 руб. (в т. ч. НДС – 162 руб.) и вознаграждение за исполнение договора поручения на утилизацию в сумме 118 руб. (в т. ч. НДС – 18 руб.).
Пример, как отразить в бухучете и при налогообложении операции по утилизации нереализованных товаров, срок годности которых истек. По условиям договора поставщик возвращает стоимость товара в полном объеме и компенсирует затраты на утилизацию
ОСНО
– покупатель может потребовать возврата денег – если товар уже был оплачен. При этом стороны могут договориться о взаимозачете или о допоставке поставщиком товара в счет своей задолженности перед покупателем.
: Да, действительно, реализация основного средства не подпадает под ЕНВД, даже если оно использовалось только в деятельности, переведенной на уплату Значит, такая реализация облагается в рамках иного режима налогообложени А поскольку вы применяете упрощенку, то с доходов от реализации автомобиля надо исчислить налог при
А вот ранее налоговики при проверках, как правило, не признавали такие карты товаром, а их реализацию — «вмененной» розничной торговлей. И поэтому считали, что в таком случае надо платить налоги в соответствии с ОСНО или УСНО. Поддержку именно такого мнения также можно было увидеть в некоторых судебных решения
Продажа основного средства под вмененку не подпадает
Чтобы не спорить с проверяющими, включайте стоимость запчастей в общую стоимость ремонтных работ (например, в заказе-наряд не выделяя отдельно стоимость запчастей. И платить ЕНВД вы будете только с одного вида деятельности — оказания услуг по ремонту автотранспортных средст
- установить особый порядок перехода права собственности на товар. Если право собственности переходит после оплаты, то при возврате неоплаченного товара «обратной реализации» не будет;
- заключить вместо договора купли-продажи договор комиссии. В этом случае право собственности к организации не переходит, значит, возврат можно оформить без «обратной реализации».
Возврат Доброкачественного Товара Товара Плательщиком Енвд
В апреле ЗАО «Альфа» (покупатель) заключило договор с ООО «Торговая фирма «Гермес»» (продавец) на поставку 100 единиц товара общей стоимостью 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце «Гермес» выполнил свои обязательства, а «Альфа» оприходовала поставленные товары.
Типовые бланки
При возврате товаров покупатель становится продавцом. Поэтому на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру и начислить НДС с выручки от реализации (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Сам факт возврата товара можно подтвердить накладной. Накладную на возврат товара можно оформить по форме ТОРГ-12 с пометкой «возврат». В этой накладной указывается та же цена товара, что и в накладной продавца. Следует обратить внимание, что возврат товара в розничной торговле регулируется особыми правилами.
Возврат Доброкачественного Товара Товара Плательщиком Енвд
Компании, совмещающие УСН и ЕНВД, ведут раздельный учет, поэтому прежде всего необходимо определить, к какому виду деятельности относилась реализация. Возврат товара необходимо также проводить именно по данному виду деятельности.
Как оформить возврат товаров?
Если взаимодействие контрагентов осуществляется на длительной взаимовыгодной основе, то акт сверки взаиморасчетов просто необходим. Он позволяет произвести расчеты по обязательствам, выявить долги, устранить недопонимание, а главное – избежать судебных конфликтов. В суде стороны могут доказать свою правоту именно на основании данного документа.
При возврате товара надлежащего качества происходит «обратная реализация», то есть вы становитесь поставщиком. Лица на УСН не являются плательщиками НДС. Если компания на УСН выставляет счет-фактуру, то она полностью уплатит сумму НДС в бюджет. Чтобы поставщик смог вычесть НДС при возврате, нужно следовать рекомендациям Минфина. У продавца появляется право на вычет (п. 5 ст. 171 НК РФ). В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета-фактуры.
При возврате качественного товара по взаимному согласию сторонам необходимо подписать соглашение о возврате. Сама же передача товара оформляется составлением товарной накладной (чаще всего используется форма ТОРГ-12, на которой делается пометка «Возврат»).
Ответ
Несмотря на то что финансовый результат обратной реализации будет нулевой, вам все же нужно отразить эту операцию в «прибыльных» целях. Ведь признание доходов — обязанность налогоплательщика. Если по итогам I квартала и 6 месяцев у вас будет прибыль и, соответственно, налог к уплате, то выявленную ошибку можно будет исправить в полугодовой декларации . В противном случае подайте уточненку за I квартал.
Такая позиция увеличивает налоговое бремя налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы». Получается, что при возврате некачественного товара им придется заплатить 6% с вернувшейся им суммы, что, по нашему мнению, не совсем корректно.
Возврат товаров: учет и налогообложение
Если происходит возврат товара надлежащего качества, то в бухгалтерском учете отражаются операции в порядке, аналогичном обычной сделке купли-продажи. При этом особое внимание следует обратить на ситуацию, когда происходит выкуп товара в связи с истечением его срока годности. Ведь, по мнению контролирующих органов, расходы на выкуп таких товаров являются экономически не обоснованными и не будут уменьшать налогооблагаемую прибыль (письма УФНС России по г. Москве от 26.06.2023 N 20-12/060196, Минфина России от 24.05.2023 N 03-03-04/1/475).
Возврат товаров: учет и налогообложение
Возврат товаров: учет и налогообложение
Если причиной для возврата товаров является неисполнение (ненадлежащее исполнение) сторонами договора его условий, продавцу и покупателю необходимо оформить соответствующим соглашением, актом или другим документом факт расторжения договора.
При этом в соответствии со ст. 421 ГК РФ стороны вправе включать в договор любые условия, не противоречащие действующему гражданскому законодательству, в том числе и условие о возврате качественного товара, в силу каких-либо причин не реализованного покупателем.
Очевидно, что для получения вычета НДС продавцом, который получил товар обратно, должен быть какой-то документ. Что это за документ? Налоговый кодекс, к сожалению, не содержит четкого ответа на данный вопрос. Известно лишь, что вычеты производятся на основании счетов фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав 1 .
И именно исправленный счет-фактуру продавцу надлежало отражать в книге покупок, реализуя тем самым свое право на вычет.
Учет НДС в возвратной накладной у покупателя на ЕНВД
Деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров. Закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.
При очередной приемке заготовок ООО «Промышленные образцы» первичным визуальным контролем отбраковали заготовки с видимыми дефектами и вернули их продавцу без отражения в учете. Счет-фактуру при возврате не принятого на учет товара покупатель не выставляет (оформление этой операции покупателем описано выше), а на уменьшенный после выбраковки объем заготовок, которые покупатель готов принять, продавец выписывает корректировочный счет-фактуру (п. 13 ст. 171 НК РФ).
Так, в письме Минфина России от 16.07.2023 N 03-11-06/3/47 приводятся разъяснения, что деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров. Закупка товаров является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли. В связи с этим операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, признаваемой плательщиком единого налога на вмененный доход в отношении розничной торговли, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения не должны (смотрите также письма Минфина России от 27.03.2023 N 03-11-04/3/90, от 15.05.2023 N 03-11-06/3/136, от 16.11.2023 N 03-11-11/300).
Частичный возврат товара (пример 3)
В целом завершение процедуры передачи товара, и, соответственно, перехода прав собственности на него, определяется по мере подписания первичных документов, подтверждающих соблюдение условий приемки-передачи товара.
