⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Взыскание Налогов И Сборов За Ип. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Определяя размер пени, подлежащей взысканию с ответчика за период с «Дата обезличена» по «Дата обезличена» , суд признал расчет, представленный налоговым органом верным, и, оценив конкретные обстоятельства данного дела, в том числе размер задолженности, длительность допущенной просрочки исполнения обязательства, пришел к выводу о необходимости ее уменьшения на основании ст. 333 Гражданского кодекса РФ.
По правилу, закрепленному в ст. 45 Налогового кодекса РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47.
Определение СК по гражданским делам Верховного Суда Республики Коми от 08 декабря 2023 г. по делу N 33-5935/2023 (ключевые темы: исполнительный лист — взыскание налога — индивидуальный предприниматель — порядок уплаты налогов — пени)
Пунктом 8 статьи 45 , пунктами 9 , 10 статьи 46 , пунктом 8 статьи 47 , пунктом 8 статьи 69 , пунктом 3 статьи 70 Налогового кодекса РФ установлено, что положения указанных статей применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов.
Если индивидуальный предприниматель и организация пропустит сроки уплаты налогов, при этом нарушив ст. 45 НК РФ (п.1 пп. 2), то у них появляется долг перед бюджетом. Это считается недоимкой по налогам. Помимо того, встречаются случаи при проверке налогоплательщиков, когда обнаруживаются излишне возмещенные ими суммы налогов из бюджета, например, по НДС — это также есть недоимка по налогам.
Взыскание налоговой задолженности с ип
Каков срок давности по налогам ИП и прочим задолженностям? Вопрос этот актуален для любого индивидуального предпринимателя, ведь взаимоотношения с контролирующими органами – существенная часть бизнеса. У требований по долгам, в том числе налоговым, как и по многим другим правонарушениям, есть свой срок давности, определяемый законодательством.
Взыскание задолженности по налогам после закрытия ИП
Если предприятие и ИП не платит налоги в назначенный срок, инспекция приступает к принудительному погашению налоговой задолженности. Процесс проходит в установленный НК РФ срок взыскания задолженности по налогам с юридических лиц и ИП.
Допустим, девушка открыла ИП, но этот статус не пригодился. Она закрыла все счета и забыла про регистрацию. Даже взносы не платила: думала, что раз нет дохода, то и платежей тоже не будет. А через пять лет ей насчитали долг по взносам на 163 тысячи рублей — за неуплату фиксированных платежей. Эту сумму налоговая может списать с личного счета девушки, на который ей приходит зарплата или где она с мужем копит деньги на ипотеку. Банк не сможет ничем помочь: если он не исполнит решение налоговой, его накажут.
И вот в банки стали приходить решения о приостановлении операций и списании налоговых долгов ИП — но не только по бизнес-счетам, но и по личным счетам физлиц. Долг у ИП Иванова П. Ф., а операции блокируют на счете Иванова Петра.
Налоговая может заблокировать один долг на всех счетах
Это касается всех, кто имеет статус индивидуального предпринимателя на любой системе налогообложения. При этом ИП может активно вести бизнес, а может просто иметь регистрацию, но не получать денег на расчетный счет.
Взыскание недоимки за счет денег на банковских счетах
На первом этапе налоговый орган не позднее двух месяцев после истечения срока на уплату выносит письменное решение о взыскании денег, помещенных на счета в банковские учреждения. Оно доводится до налогоплательщика в шестидневный срок после вынесения под расписку или высылается по почте заказным письмом с подтверждением о получении.
Если решение выносится позднее двух месяцев, то оно будет недействительным.
Порядок взыскания налогов с юридических лиц
Согласно ст. 3 Федерального закона Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2023 №127-ФЗ признаком банкротства является неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 3-х месяцев с момента наступления даты их исполнения. Условием возбуждения в арбитражном суде производства по делу о банкротстве является соблюдение суммы требований. При этом достаточно, чтобы требования к должнику – юридическому лицу в совокупности составляли не менее 100 тысяч рублей, а к должнику – гражданину не менее 10 тысяч рублей.
Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный со сроками взыскания задолженности по налогам, то вам следует помнить, что:
1 этап: направление налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, требования об уплате налога, которое в соответствии со ст. 69 НК РФ представляет собой письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве».
Комментарий
6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Более того для взыскания с плательщика-должника задолженности налоговый орган и судебные приставы-исполнители вправе направить в организацию, в которой плательщик официально трудоустроен уведомление об удержании требуемой для уплаты налога или сбора суммы.
Если же установлено, что плательщик-должник осуществляет незаконную деятельность предпринимателя с своего подсобного хозяйства, то к нему применяются нормы не только налогового, но и административного/уголовного права.
Порядок действий при взыскании задолженности с плательщика – не предпринимателя
Если в течение трех лет сумма долга физического лица перед государственным бюджетом так и не превысит лимит в 3000 рублей, налоговый орган вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании долга, независимо от его размера.
2) при недостаточности (отсутствии) у ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса, взыскание налога производится у иных участников этой группы за счет наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса;
— форма решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя;
Комментарии к ст. 47 НК РФ
В соответствии со статьей 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или отсутствии информации о его счетах налоговый орган вправе взыскать налог, а также пени за несвоевременную уплату налога или сбора, за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 НК РФ. Указанный порядок применяется также при взыскании налогов и сборов таможенными органами.
Согласно пункту 4 статьи 59 НК РФ (в редакции Закона № 229-ФЗ) суммы налогов, сборов, пеней и штрафов, списанные со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов в банках, но не перечисленные в бюджетную систему Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в соответствии со статьей 59 НК РФ в случае, если на момент принятия решения о признании указанных сумм безнадежными к взысканию и на момент их списания соответствующие банки ликвидированы.
Порядок взыскания налогов за счет имущества
Пример.
Муниципальное образование вправе установить дополнительное основание для признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам в части земельного налога, но не вправе – в отношении транспортного налога. В отношении последнего налога дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам могут устанавливаться только субъектом Российской Федерации.
Новые правила взыскания налога за счет имущества налогоплательщика и признания недоимки безнадежной
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2023 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных статьей 47 НК РФ.
