⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Взыскание Земельного Налога С Индивидуального Предпринимателя. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Исходя из того, что земельный налог за 2023 год и начисленные в связи с его неуплатой пени не относятся к текущим платежам, и поэтому данное требование в рассматриваемом случае подлежит предъявлению в процедуре конкурсного производства, суд первой инстанции пришел к выводу о прекращении производства по делу, поскольку заявление не подлежит рассмотрению и разрешению в порядке гражданского судопроизводства, а рассматривается и разрешается в ином судебном порядке.
Взыскание Земельного Налога С Индивидуального Предпринимателя
Налоговым органом исчислен размер земельного налога за 2023 год в размере «данные изъяты» 53 коп. Ответчику заказным письмом направлено налоговое уведомление N об уплате налога не позднее 5.11.2023. В связи с неуплатой налога налоговым органом начислены пени в сумме в сумме «данные изъяты» 38 коп. и направлено требование N об уплате налога и пени.
Апелляционное определение СК по гражданским делам Архангельского областного суда от 27 апреля 2023 г. по делу N 33-2135/2023 (ключевые темы: налоговое уведомление — земельный налог — уплата земельного налога — банкротство индивидуальных предпринимателей — текущие платежи)
Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4).
Земельный налог для ИП в последние годы рассчитывался и уплачивался по разным правилам. О том, на что должен обратить внимание ИП-плательщик земельного налога в 2023-2023 годах, расскажем в нашей рубрике « Земельный налог для ИП» .
Земельный налог для ИП в 2023-2023 годах
3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).
Когда ИП обязан уплатить налог
- принадлежит к объектам лесного фонда;
- изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
- ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
- относится к общему имуществу многоквартирного фонда.
В письме от 2 декабря 2023 года за №03-05-06-02/71542 Минфин разъяснил, что упрощёнка – не причина для ИП не платить земельный налог. Поводом для разъяснения послужили многочисленные вопросы от предпринимателей.
Нужно ли оплачивать земельный налог ИП на УСН, имеющим участки в собственности
Земля по НК включена в объект налогообложения не по имущественному налогу, как уже выяснено, а по земельному. Список исключений ст.346.11 НК закрытый и расширительной трактовке не подлежит. И раз земельный налог в него не входит, то, следовательно, ИП на УСН от него не освобождён.
Как соотносится уплата земельного налога и освобождение ИП на УСН от налога на имущество
Так что, по воле законодателя, если земля – собственность ИП, то вне зависимости от научного отнесения её к недвижимому имуществу с неё должен уплачиваться отдельный налог – налог на землю.
В перечне ст.346.11 НК перечислены все налоги, от уплаты которых освобождён ИП на УСН.
Индивидуальный предприниматель также не будет платить налог на землю, если он является представителем малочисленного коренного народа Севера, Сибири или Дальнего Востока, а также общины этого населения. Льгота применяется, если участок используется, чтобы сохранить традиции своего народа, развить хозяйствование и промысел.
Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие участки земли в своей хозяйственной деятельности или для собственных нужд, обязаны платить налог за пользование землёй. Земельный налог для ИП в 2023 году за налоговый период 2023 года должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2023 года. При этом предприниматели больше не должны рассчитывать сумму налога самостоятельно, а также не обязаны представлять налоговые декларации. Земельный платёж уплачивается по налоговым уведомлениям, которые должны быть подготовлены налоговыми органами и направлены налогоплательщикам не позднее середины октября.
Земельный налог для ИП
Ранее после того, как налоговый период подошёл к концу, ИП обязан был самостоятельно рассчитать этот налог. Также предпринимателю нужно было представить декларацию в налоговую по месту нахождения участка. Но с начала 2023 года Федеральный закон от 4 ноября 2023 года N 347-ФЗ (ред. от 24.11.2023) эту норму отменил. Теперь земельный налог для ИП будут исчислять налоговые органы, а уплачивать его ИП должен по полученному уведомлению.
Межрайонная ИФНС России № 3 по Владимирской области обратилась сначала в мировой суд за выдачей судебного приказа, а после поступления возражений ответчика – в районный суд за взысканием с налогоплательщика задолженности по земельному налогу. Суд вынес определение о прекращении производства по делу в связи с неподведомственностью спора суду общей юрисдикции.
Дела о взыскании с ИП налогов подлежат рассмотрению в арбитражных судах
Судья объяснил, что ИП является самостоятельным плательщиком земельного налога (ст. 391, 396 НК РФ), сам определяет налоговую базу и уплачивает земельный налог в бюджет. Было подтверждено, что с учёта его никто не снимал, данные о нём значатся в ЕГРИП. Помимо всего прочего, земельный участок использовался для застройки объектами сервисного назначения, для личного пользования предназначен не был.
Комментарии
Не установили суды обстоятельств, свидетельствующих о нарушении обжалуемыми действиями прав и законных интересов предпринимателя в сфере предпринимательской деятельности, поскольку дополнительные налоговые обязательства не возникли, повторный учет одной и той же суммы не установлен; пришли к выводу о пропуске налогоплательщиком срока на обращение в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.
Для изменения кадастровой стоимости нужно обратиться в арбитражный суд и предоставить туда пакет документов от заявления о пересмотре кадастровой стоимости до заключений и отчетов о стоимости объекта налогообложения и недвижимости (если таковая на земле имеется).
С первого января 2023 года на основании пункта 11 ст. 395 НК РФ судостроительные организации (см. выше абзац об освобождении от земельного налога) не выплачивают земельный налог. Если, конечно, используют землю для судоремонта и под производственные помещения.
Освобождение от уплаты
Согласно законодательной базе, налоговый период устанавливается сроком на календарный год (как для организаций, ИП, так и для физических лиц). Сроки уплаты устанавливают органы местного самоуправления, граждане должны выплачивать отчисления на основании уведомлений из соответствующих организаций.
- Вы не имеете обязательств по оплате налога, если земля приобретена после 31.01.1998, при этом право собственности на нее не оформлено. Но следует понимать, что умышленная нерегистрация земли с целью уклонения от уплаты налога грозит Вам солидным штрафом (до 40% от суммы неустойки по налогу);
- Вы обязаны оплачивать налог, если земля куплена до 31.01.1998 (данный факт подтверждает договор купли-продажи). Связано это с тем, что в данном случае право собственности может быть подтверждено иными документами, выданными до 31.01.1998.
Земельный налог для ИП: освобождение, льготы, формула расчета
Отметим, что из общего правила существуют исключения. В случае, если совладельцем Вашего участка выступает государственное учреждение или муниципальное унитарное предприятие, то Вам придется оплачивать налог полностью за весь участок, в том числе и за ту часть, которая находится в государственной собственностью. Объясняется это так: согласно ЗК государственные учреждения ограничены в правах пользования землей, в связи с чем не признаются плательщиками налога.
Общий порядок
- имеете свидетельство инвалида 1 или 2 группы;
- являетесь инвалидом с детства;
- имеете звание Героя СССР, РФ;
- являетесь ветераном ВОВ, прочих боевых действий;
- признаны пострадавшим вследствие техногенных катастроф (катастрофа на ЧАЭС, авария на заводе «Маяк», испытания на Семипалатинском полигоне).
