Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как в 1с перевыставить топливо другой организации и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Если ГСМ приобретается по топливной карте, то фактическая стоимость топлива с учетом возможных скидок будет окончательно сформирована только в конце отчетного периода, когда поставщик представит организации финансовые документы по договору (товарную накладную, счет-фактуру и расшифровку по операциям, проведенным с использованием топливных карт). В этом случае при заполнении табличной части документа Путевой лист на закладке Топливо в поле Документ следует выбрать значение Топливная карта, указать реквизиты топливной карты и зафиксировать количество топлива, залитое в бак. Поля Цена и Сумма для топлива, приобретенного по топливной карте, для заполнения недоступны (рис. 5).
Если топливо приобретается за наличный расчет, то его количество и цена определяются на момент заправки и указываются в кассовом чеке. При заполнении табличной части на закладке Топливо в поле Документ следует выбрать значение Кассовый чек, указать реквизиты кассового чека, количество, цену и сумму приобретенного топлива.
Изменения в «1С:Бухгалтерии 8» для автоматизации учета расходов по путевым листам
- наименование и номер путевого листа;
- сведения о сроке действия путевого листа;
- сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
- сведения о транспортном средстве (тип, государственный знак, показания одометра);
- сведения о водителе.
По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.
Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю?
- Продавец продал покупателю товар на сумму 895 420 руб. (в т. ч. НДС 149 236,67 руб.).
- Покупная стоимость товара — 762 710 руб. (в т. ч. НДС 127 118,33 руб.).
- Стоимость доставки товара перевозчиком по соглашению с продавцом составила 26 630 руб. (в т. ч. НДС 4438,33 руб.).
Способ 2. Изменение стоимости товара
На момент передачи товара организации-перевозчику у вас на руках уже будет договор об оказании транспортных услуг и счет на оплату этих услуг. По этим документам определяем сумму транспортных расходов (с учетом НДС) и плюсуем ее к стоимости отгружаемых покупателю товаров. Полученную сумму указываем в товарной накладной. Если отгружается несколько видов товаров, то транспортные расходы распределяем между ними равными долями.
У Минфина России другое мнение. Так в письме от 06.02.2023 №03-07-11/2568 указывается на то, что заказчик, возместивший расходы продавца на доставку товара транспортной компанией не вправе применять вычет по НДС. Хотя суды такие вычеты признают правомерными. Ведь согласно главе 21 НК РФ не предусмотрен отказ в вычете по счетам-фактурам перевыставленным российской фирмой, являющейся плательщиком НДС.
Из этого следует, что после получения счета-фактуры и документов, подтверждающих затраты, поставщик должен перевыставить счет-фактуру покупателю на стоимость перевыставляемых услуг с выделением НДС и приложить копии счетов-фактур транспортной компании. Этот счет-фактуру необходимо отразить в журнале счетов-фактур без отражения в книге продаж.
Перевыставление коммунальных услуг арендодателем
Следует заметить, что рассмотренный выше способ возмещения коммунальных расходов не выгоден арендатору, т.к. тот теряет право на вычет «входного» НДС по коммунальным расходам, а так же могут возникнуть налоговые риски в случае принятия указанных сумм НДС в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
А если в НУ реализация, то НДС все-таки доначислять ? СБ 24.07.2023, 14:34 Я не вижу нормы, согласно которой Вы освобождаетесь от начисления налога. Другой вопрос — это принятие НДС к вычету (если он есть в билете), потому что есть разъяснения только в отношении билетов по «своим» командировкам.
А также в счет возмещения его затрат, если такие затраты не включаются в состав расходов в соответствии с условиями заключенных договоров (см. письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.03.2023 N 20-12/19605).
В связи с этим компенсацию дополнительных затрат (например, командировочных или транспортных расходов), возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, включите в налоговую базу по НДС. Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре (первоначальной смете), или счет на их оплату выставлялся отдельно.
При составлении счета-фактуры в 1-й строке должен быть указан номер и дата оформления документа. Также обязательно указывается дата предоставления счета агенту. Эти счета каждый посредник должен регистрировать в специально предназначенных журналах без внесения данных в списки продаж и покупок.
То есть объекта не возникает, так как нет факта реализация (ст. 146 НК РФ). Также поступившие суммы нельзя подвести и под подпункт 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ, так как там речь о суммах, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Налоговые риски при учете авансовых отчетов
Отметим, что действующее законодательство не обязывает коммерческое предприятие снабжать работника авансом на командировку. Расходы можно возместить и по факту, после возвращения работника из командировки. Кроме того, иногда работодатель поручает работнику приобрести для предприятия товары (работы, услуги) за собственные средства, с последующей компенсацией расходов.
Компенсацию дополнительных затрат (например, командировочных или транспортных расходов), возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает исполнителю, включите в налоговую базу по НДС. Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре (первоначальной смете), или счет на их оплату выставлялся отдельно. На сумму компенсации составьте отдельный счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрируйте его в книге продаж. По мнению Минфина, счета-фактуры на сумму компенсации в адрес заказчика исполнителем не выставляются, поскольку данные услуги исполнителем заказчике не оказываются, поэтому предъявить расходы вы можете выставив заказчику счет.
Дочерняя компания при получении счета-фактуры от материнской компании — посредника отражает данный счет-фактуру в книге покупок (п. 1, 2 Правил ведения книги покупок). Напомним, что с 1 октября 2023 г. предусмотрено отражение в книге покупок также сведений о посредниках, если товары (работы, услуги) приобретаются через посредника (графы 11 и 12 книги покупок, подп. «о», «п» п. 6 Правил ведения книги покупок (в ред. постановления Правительства РФ от 30.07.2023 № 735), письмо Минфина России от 18.09.2023 № 03-07-15/46850).
В этом случае сумма контракта будет состоять из двух частей: фиксированной и плавающей. Первая будет целиком зависеть от суммы оплаты за отгруженный товар, а вторая будет изменяться под воздействием расходов на перевозку. Подобная схема не противоречит законодательству и избавляет покупателя от несения пусть и минимальных, но дополнительных агентских расходов и позволяет продавцу компенсировать свои затраты без проблем с налогом.
Какие виды затрат признаются возмещаемыми?
Посредник вместе с информацией о фактическом продавце товаров (работ, услуг) (оператора связи, транспортную компанию, др.) может указать в счете-фактуре свое наименование как посредника, поскольку отражение дополнительной информации в счете-фактуре не запрещено. При этом дополнительная информация не должна нарушать последовательности расположения обязательных реквизитов формы счета-фактуры (письма Минфина России от 02.08.2023 № 03-07-09/103, от 31.07.2023 № 03-07-09/97, от 20.07.2023 № 03-07-09/87).
- теряется право на вычет «входного» НДС по коммунальным услугам;
- могут возникнуть налоговые риски в случае принятия решения о включении указанных сумм НДС в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, даже если они не будут выделены в акте о возмещении коммунальных услуг.
Перевыставление коммунальных расходов арендодателем
На практике обычно по договору аренды нежилого помещения расходы на электроснабжение помещений не включаются в арендную плату и возмещаются арендатором на основании счетов арендодателя. Расчет расходов за электроснабжение производится в соответствии со снимаемыми показаниями приборов учета на основании действующих тарифов снабжающих организаций. Обычно в договоре не указывается обязанность арендатора дополнительно уплачивать НДС сверх суммы возмещения стоимости электроэнергии. При этом арендодатель зачастую выставляет акт на возмещение электроэнергии с выделенной суммой НДС, но счет-фактуру не представляет.
Перевыставление транспортных расходов продавцом продукции
По мнению автора, способ приобретения заказчиком услуг (напрямую от транспортной компании или через посредника) не должен оказывать влияния на возможность получения заказчиком — плательщиком НДС вычета по налогу, уплачиваемому им в составе стоимости приобретаемых услуг. Как указывалось ранее, расходы, оплаченные поставщиком с учетом НДС, целесообразно перевыставить заказчику (покупателю) также с выделением НДС.
В связи с этим компенсацию дополнительных затрат (например, командировочных или транспортных расходов), возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачиваетподрядчику, включите в налоговую базу по НДС. Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре (первоначальной смете), или счет на их оплату выставлялся отдельно. На сумму компенсации составьте отдельный счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрируйте его в книге продаж. Порядок перевыставления счетов на посредническое вознаграждение практически ничем не отличается от счета-фактуры при продаже товаров.
Подтверждением произведенных расходов подотчетного лица является авансовый отчет, составленный по форме N АО-1. 3. При приобретении товаров и услуг (покупка авиабилетов, оплаты услуг проживания) выставленные продавцом счета-фактуры организация регистрирует в журнале полученных счетов-фактур, при этом регистрировать их в книге покупок не нужно.
Перевыставление авиабилетов другой организации
Этот вид перевыставления транспортных расходов на практике встречается нечасто, но он более простой по документальному оформлению по сравнению с первым. ВАЖНО! Отдельной строкой стоимость транспортных услуг в товарной накладной не выделяйте. Вы не оказываете услуги по перевозке товаров, поэтому и в выписываемых вами накладных такой услуги не должно быть.
Товар отпускался со склада ООО «Глория», поэтому комиссионер выступает и продавцом, и грузоотправителем. В строках «Покупатель» и «Грузополучатель и его адрес» указываются данные ООО «Флора». Заполненный счет-фактура приведен на с. 68. Реквизиты заносятся в журнал учета выставленных счетов-фактур.
Ведь фактически он недополучает 18% от своей прибыли, а компенсировать налог по затратам с НДС в пользу других контрагентов упрощенец не вправе.
Неучтенные услуги прошлых лет
В то же время данный подход является неоднозначным, поскольку перевыставленный счет-фактуру подписывают главный бухгалтер и руководитель (или уполномоченное лицо) именно организации-посредника (п. 6 ст. 169 НК РФ).
Так же в письме №20-12/56637 от 26.06.2023 налоговые органы разъяснили, что арендатор может уменьшать налоговую базу на стоимость коммунальных расходов, возмещаемых арендодателю, учитывая эти расходы в составе материальных, при наличии подтверждающих документов.
В договоре, как правило, не указывается обязанность арендатора уплачивать НДС сверх стоимости возмещения электроэнергии. А арендодатель в этом случае может выставить акт на возмещение услуг с выделенным НДС без предоставления счет-фактуры. В следствии арендатор не может принять к вычету «входной» НДС (п.1 ст.169 НК РФ). Такие расходы возможно учесть в составе прочих, связанных с производством и реализацией, как составная часть арендной платы, но лишь при отражении в договоре аренды условия о возмещении арендатором расходов арендодателю на электроэнергию (подп.10 п.1 ст.264 НК РФ, письма Минфина №03-03-06/1/724 от 03.11.2023, №03-03-04/1/43от 19.01.2023).
Service Temporarily Unavailable
Зачастую в договорах поставки товара отсутствуют какие-либо отдельные вознаграждения продавца за услуги доставки товара до покупателей. Налоговой базы по НДС, соответственно, у продавца не возникает. При этом проверяющие органы отмечают, что денежные средства, полученные от покупателя на возмещение расходов по доставке товара, связаны с оплатой товара, вследствие чего поставщик должен включить их в налоговую базу по НДС. Судебная практика складывается в пользу компаний-посредников. Ведь на деле продавец не осуществляет реализацию услуг по доставке продукции, а лишь возмещает свои затраты.
Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст. 990, 1005 ГК РФ). По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.
Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.
Агентство Бизнес-Нововведений
Перевыставление коммунальных расходов арендодателем Согласно ст. 606 Гражданского кодекса по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
