Льгота 60 в форме 4-фсс что это такое: обновленная информация, быстрый ответ

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Льгота 60 в форме 4-фсс что это такое и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

> > > Налог-налог 12 сентября 2023 24386 Форма 4-ФСС — образец заполнения за 9 месяцев 2023 года с нулевыми данными вы можете увидеть в нашем материале. Здесь же вы найдете описание механизма заполнения такого отчета, узнаете, какие листы нужно или не нужно оформлять и получите другую важную информацию по составлению нулевого 4-ФСС. Отчетность в соцстрах по форме 4-ФСС — это представленный в табличном виде расчет, содержащий сведения:

Список страхователей, имеющих право воспользоваться льготными тарифами, представлен в законах «О страховых тарифах…» от 22.12.2023 № 179-ФЗ и от 14.12.2023 № 362-ФЗ. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:

Содержание

Как заполнить Таблицу 1 формы 4-ФСС

» » » Многие российские граждане не знают, что же это такое – льгота ФСС РЖД, и как её получить. Под таким понятием как льгота ФСС РЖД подразумевается возможность путешествовать железнодорожным транспортом за счет средств Фонда социального страхования.

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.

Когда и куда сдавать отчет 4-ФСС

по месту регистрации организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
по месту жительства ИП.

Если флажок над таблицей 6 поставят страхователи, отнесенные к категории 1, то проверочная программа автоматически выдаст ошибку, так как страхователь льготные взносы рассчитает и включит в состав строки 2 таблицы 7 только по выплатам в пользу инвалидов, а программа рассчитает взносы по льготе 60 по всем выплатам.

Что такое льгота 60 в 4-ФСС?

Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.

Если таких расходов в отчетном периоде в организации не было, то заполнять и сдавать этот лист не нужно. На одном листе с таблицей 3 расположена таблица 4, в которой приводят сведения о случаях профессиональных заболеваний и несчастных случаях на производстве за отчетный период. Если такие происшествия были зафиксированы актами, в этой таблице указывают количество пострадавших работников.

За каждый календарный месяц (в том числе неполный), на который организация опоздает со сдачей отчета, ей придется платить от 5 до 30% суммы начисленных к уплате взносов без учета выплаченных пособий, но не менее 1000 рублей.

Заполнение таблиц 3 и 4 формы 4-ФСС

Показатели по взносам указываются в рублях нарастающим итогом с начала года и в разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.
Заполнение таблицы 1 формы 4-ФСС начинайте со столбцов 4–6, затем в столбец 3 внесите данные нарастающим итогом.
Таблицу 1.1 заполняют только те работодатели, которые направляли своих сотрудников на временную работу к другим работодателям по договору, как это предусмотрено п. 2.1 ст. 22 Федерального закона №125 от 24.07.1998. Всем остальным страхователям этот лист заполнять и сдавать не нужно.

В настоящее время формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 работодатель обязан представлять только в электронном виде, если за предшествующий отчетный период (месяц, квартал, год – в зависимости от формы отчетности) численность работающих (как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору) у них физлиц превысила 25 человек (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ).

Комментарий

Проектом уточняется порядок подписания документов, составленных в электронной форме. Так, предоставляется возможность проставить на документах персонифицированной отчетности и на расчете 4-ФСС усиленную квалифицированную подпись представителя работодателя. В таком случае в орган ПФР или ФСС России потребуется представить документ о наделении представителя указанными полномочиями. Подобный документ также направляется в электронной форме и заверяется усиленной квалифицированной ЭП (п. 2, 3 ст. 1, п. 2 ст. 3, ст. 4 проекта).

Подписывать отчетность можно будет электронной подписью доверителя

Заметим, что поправками из ст. 24 Закона № 125-ФЗ исключается упоминание о том, что для определения способа формирования расчета 4-ФСС учитывается среднесписочная численность физлиц. При этом действующая форма расчета 4-ФСС на титульном листе пока по-прежнему содержит строку, в которой необходимо отражать среднесписочную численность застрахованных лиц. О внесении соответствующих изменений в форму расчета на данный момент информация отсутствует.

Таким образом, в 2023 году в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу инвалидов, применяются общие тарифы страховых взносов, совокупный размер которых составляет 30% (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ).

Право на применение пониженных тарифов страховых взносов категориями страхователей, поименованных в п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, в 2023 и последующих годах на сегодняшний день действующим законодательством не предусмотрено.

1. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС РФ

В отношении возможности применения пониженных тарифов к выплатам в пользу инвалидов плательщиками страховых взносов, исчисляемых на основании Закона N 212-ФЗ, уполномоченные органы поясняли, что право на применение пониженных тарифов возникает с 1-го числа месяца, в котором работником получена инвалидность, и утрачивается с 1-го числа месяца, в котором работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на получение инвалидности. Смотрите п. 4 Информационного сообщения ФСС РФ от 03.02.2023, письмо Минздравсоцразвития России от 22.06.2023 N 1977-19, письма ФСС РФ от 17.11.2023 N 14-03-11/08-13985, от 01.12.2023 N 02-03-10/08-12891. Полагаем, что указанная логика применима и к взносам от НС и ПЗ.

Со второго года своей работы организации обязаны подтверждать ОВЭД ежегодно. Подтверждение осуществляется не позднее 15 апреля (если выпадает выходным, то последующий за ним рабочий день) в отделении ФСС РФ по месту регистрации.

ФСС дал разъяснение, что подтверждение ОВЭД организациями-страхователями является государственной услугой, оказываемой им региональными ФСС РФ. Подтверждение необходимо для того, чтобы определить класс профессионального риска ОВЭД страхователей и рассчитать соответственный страховой тариф обязательного социального страхования.

Подтверждение ОВЭД

В рассматриваемом периоде сохранятся тридцать два страховых тарифа, которые предполагают ставку от 0,2 до 8,5%. Тарифы различаются по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска (Приказ Минтруда РФ №851н от 30.12.2023).

Контроль над уплатой взносов на ОСС НС и ПЗ осуществляют органы ФСС РФ (ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Форму 4-ФСС за I квартал 2023 года в бумажном виде нужно представить не позднее 20.04.2023, в электронном виде — не позднее 27.04.2023.

исключены строки 010-050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата;
исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (ОПС, ОМС, ОСС);
добавлено поле — «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» со значением «1», который используется, когда необходимо аннулировать или скорректировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
в подразделе 3.2.2 добавлена графа «Код застрахованного лица». Коды соответствуют условиям труда, установленным по итогам спецоценки;
исключены сведения о сумме за 3 месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения отражаются только помесячно.

Отчетность по страховым взносам в 2023 году

Порядок расчета и уплаты взносов на ОСС НС и ПЗ регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Для составления Расчета необходимо в форме Регламентированная и финансовая отчетность в списке видов отчетов выделить строку с названием 4-ФСС, ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется Расчет (рис. 5).

Заполнение раздела I

В ячейках, отведенных для заполнения показателя «из них: «женщин», «работающих инвалидов», «работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» указывается численность работающих женщин и работающих инвалидов, а также работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами у плательщика страховых взносов.

Таблица 10 для включения сведений об аттестации рабочих мест

тариф страхового взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 г. для организации установлен в размере 0,3 процента;
не облагаются страховыми взносами ФСС НС выплаты в сумме 104 050,61 руб., в том числе:
- пособия по временной нетрудоспособности — 1 273,98 руб.;
- пособие за счет ФСС при рождении ребенка — 13 741,99 руб.;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет — 15 969,48 руб.;
- оплата больничных листов по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой — 6 867,09 руб.;
- сумма пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни, финансируемая работодателем — 1 910,97 руб.;
- компенсационные выплаты по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет — 287,10 руб.;
- материальная помощь — 4 000 руб. (скидка к доходам в виде материальной помощи за налоговый период, не облагаемая страховыми взносами);
- начисления по работнику, работающему по договору ГПХ, — 60 000 руб.;
база для начисления страховых взносов в ФСС НС составила 2 321 904 руб. (2 425 954,61 руб. — 104 050,61 руб.) (рис. 4), в том числе:
- база для начисления взносов по работнику-инвалиду — 60 000 руб.;
начислено страховых взносов ФСС НС: 2 261 904 руб. * 0,3% + 60 000 руб. * 0,3% * 60% = 6 893,72 руб.;

Проект Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам совершенствования персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования, порядка представления отчетности и исполнения других обязанностей страхователями»

Комментарий

Как установлено в НК РФ, страховые взносы (на ОПС, ОМС и ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством) и налоги за плательщика взносов и налогоплательщика вправе уплатить иное лицо (п. 1, 9 ст. 45 НК РФ). Проект вносит аналогичные положения в ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ (п. 3 ст. 3 проекта).

заработная плата;
надбавки;
премиальные выплаты;
компенсации за неиспользованные дни отпуска;
государственные пособия по травматизму;
материальная помощь;
средства при ликвидации фирмы или сокращении;
деньги, доплачиваемые за работу в сложных и опасных условиях.

паспорт российского образца;
трудовая книжка, за исключением первого составления договора или устройства сотрудника по совместительству;
воинский билет;
СНИЛС;
диплом об окончании учебного заведения или аттестат;
справки о прохождении обучения, повышении квалификации;
справка об отсутствии судимости.

Трудоустройство инвалида

Если инвалид трудится у частного предпринимателя, то ИП аналогично компаниям перечисляет страховой взнос по сниженному тарифу. Ставка фиксируется ФЗ №419 от 19 декабря 2916 г. и установлена на отметке 60% от обычного тарифа.

Допустим, что общество с ограниченной ответственностью «Гуру» (ООО «Гуру») зарегистрировано в Москве. В нем числится 3 сотрудника (вместе с руководителем). При этом один из работников имеет инвалидность II группы. Все сотрудники – граждане РФ. За 1-й квартал 2023 года их число не менялось.

По закону в форме 4-ФСС Таблица 2 подлежит обязательному заполнению во всех случаях. Даже если вы сдаёте нулевой расчёт без показателей – когда за отчётный период не было выплат, облагаемых страховыми взносами на травматизм. Поэтому рассказываем, как заполняем Таблицу 2 4-ФСС.

Как оформить Таблицу 2 расчета 4-ФСС

Согласно требованиям Фонда соцстраха, расчеты по обязательному соцстрахованию от производственных несчастий случаев и профзаболеваний отражают в Таблице 2 формы 4-ФСС. Её бланк утвержден приказом от 26 сентября 2023 года № 381 (Приложение № 1). Этим же распоряжением закреплён порядок заполнения данного расчёта.

• Необходимо заполнить или проверить правильность расчетов в полях, на которые ссылается протокол контроля и отправить отчет снова. (Согласно позиции ФСС 1-ый раздел должен быть заполнен, даже если абонент до этого его никогда не заполнял.)

В версии от 01.02.2023 программы CheckXML была разрешена буква Ё в некоторых документах. В связи с этим, начиная с версии 1.0.60, автоматическая замена буквы Ё в сведениях индивидуального персонифицированного учета не производится совсем. При этом опция замены буквы Ё в анкетных данных для ПФР осталась.

Определение даты получения дохода для доходов в виде оплаты труда по месяцу начисления, а не по месяцу, за который начислен доход

Перед решением проблем убедитесь, что узел kontur.ru отображается в режиме представления совместимости (на странице IE меню Cервис — установлена галочка Представление совместимости). Если нет, то добавьте узел kontur.ru в веб узлы, отображаемые в режиме совместимости (на странице IE меню Сервис — Параметры отображения режима совместимости).

Графы 7-8 заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров работников и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год.

Таблицу 3 заполняют в том случае, если в отчетном периоде организация выплачивала больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировала мероприятия по профилактике травматизма, осуществляла другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.

Таблица 3. Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Если организация имеет право на скидку к страховому тарифу, то она отражается в строке 6. Процент скидки к страховому тарифу устанавливается территориальным органом ФСС на текущий календарный год и зависит от состояния охраны труда (включая результаты специальной оценки условий труда, а также обязательных медосмотров) и расходов на обеспечение по страхованию.