⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — При Усн Выставили Возврат С Ндс И Счёт Фактуру. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Если вы выставляете счет-фактуру от своего имени, документ составляется в обычном порядке. Обязательно нужно указать дату составления документа и порядковый номер.
- дату счет-фактуры продавца;
- наименование, адрес, ИНН и КПП продавца;
- при наличии платежных документов, реквизиты по перечислению денежных средств;
- информацию по количеству продукции, ее стоимости, сумму НДС и прочие показатели, выставленные продавцом в счет-фактуре.
- Скачать бланк счета-фактуры
- Скачать образец счета-фактуры от ИП
ИП от своего имени
В письме Минфина № 03-07-11/126 от 16.05.2023 говорится о том, что покупатель на ОСНО не имеет права учитывать входной НДС по таким сделкам, т.к. контрагент не является плательщиком данного налога. Оптимальным решением в такой ситуации будет уменьшение суммы сделки на размер НДС.
При выявлении некачественной продукции при возврате товара от упрощенца нужно составить специальные документы о недостатках – акт. Он составляется покупателем или представителем. Вернуть продукт упрощенец может, но при условии составления для фирмы на ОСН, которая платит налог, обоснования возврата.
Так как право собственности перешло покупателю, при возврате оно возвращается продавцу. У последнего возникает покупка продукта, а у покупателя – продажа. Тогда продавцу было бы более выгодно купить товар с налогом, чтобы поставить его к вычету. Но, так как упрощенец не платит сбор, продавец на ОСН может выписать корректировочную СФ, где отражена разница, на которую снизилось количество продукции и цена, сумма входного сбора.
Документы для оформления возврата товара
Так как возврат товара с НДС, если он качественный, происходит только через реализацию, корректировку выручки от реализации плательщик не выполняет. В бухгалтерском учете все операции плательщика и продавца оформляются проводками.
Уплата налога на добавленную стоимость при УСН — это исключительно самостоятельный выбор налогоплательщика. Более того, организации и ИП сознательно идут на расчеты с выделением НДС, чтобы привлечь больше клиентов, которым выгодно работать с учетом налога на добавленную стоимость. Освобождение не означает запрет — упрощенцы вполне могут воспользоваться своим правом и вести операции с НДС.
Возмещение НДС при УСН
Вычет могут получать только налогоплательщики на общем режиме. Они приобретают товары, работы и услуги, в цену которых уже включен бюджетный платеж. Отсюда и возникает их право на вычет. Упрощенцы платят только единый взнос, НДС не является для них обязательным. По этой причине и невозможно оформить к вычету входной сбор.
Нет времени читать статью?
Если же вы предприниматель на упрощенной системе налогообложения, и ваш контрагент настаивает на формировании расчетных документов с выделенным НДС, согласиться или отказаться — это исключительно ваше право. Не знаете, как поступить? Посоветуйтесь со специалистом по налоговым вопросам.
Обычно все затраты на строительство в смете группируются по статьям затрат, например, лимитированные затраты, стоимость материалов, эксплуатация машин. Размер затрат в денежном выражении указывается всегда без НДС, а сам налог указывается в графе «итоги».
Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при определении размера компенсации в сводном сметном расчете.
Как правильно учесть затраты на НДС при УСН
- С 2023 года ставка НДС увеличилась с 18% до 20%. Первый квартал 2023 года был переходным периодом и потребовал значительных затрат на ревизию договоров. Налогоплательщики обязаны по правилам переходного периода организовать учет авансовых расчетов, если сумма аванса получена в 2023 года, а поставка товаров или выполнение услуг принято на учет в 2023 году. К слову, клиенты 1С-WiseAdvice успешно преодолели переходный период и изменение ставки НДС, поскольку всем им заранее было разослано специальное письмо с перечнем необходимых действий, которые им необходимо предпринять для безболезненного перехода на новую ставку.
- С первого квартала 2023 года изменилась форма декларации по НДС. Сдача декларации по старой форме приравнивается к отсутствию отчетности и автоматическому доначислению штрафов.
В некоторых случаях плательщики НДС выставляют счета-фактуры без налога. Например, если они в силу статьи 145 НК РФ получили освобождение. В таких счетах-фактурах делается запись «Без налога (НДС)». Такой документ не влечет обязанности уплачивать налог.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ, организации и ИП на УСН не платят НДС. Они не должны предъявлять контрагентам при продаже товаров и услуг этот налог, поэтому они и не оформляют счета-фактуры. Ведь этот документ служит основанием для принятия продавцом суммы входного НДС к вычету — других функций у него нет.
Что еще придется сделать
Итак, счет-фактура с выделенной суммой НДС для продавца на УСН автоматически означает уплату налога. Но может ли он принять к вычету сумму НДС, которую выделили в своих счетах-фактурах поставщики? Нет, не может. Дело в том, что такое право есть только у плательщиков НДС (пункт 1 статьи 171 НК РФ). Однако факт уплаты налога «упрощенщиком» не делает его плательщиком НДС. Счет-фактуру он выставил по собственному решению, так что, выходит, что и налог он платит добровольно.
Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.
Поставщик выставил счет с — НДС
Стоит ли клиентам предлагать оплачивать счета без НДС или самому перейти на ОСНО, приемущества которой (лично в моем случае) мне до сих пор не ясны: поскольку услуги ИП — это продукты интеллектуальной собственности, результаты исследований и методики; ситуацию с расходами уже описал чуть выше. Как оптимизировать свои налоговые выплаты, кроме как попросив клиентов теперь платить еще больше, а не меньше :S ?
Справочная / НДС на УСН, ЕНВД и патенте
Здравствуйте! Возникает куча вопросов — допустим, если у меня ИП, и я продаю консультационные услуги, в сфере интернет и мобайл, а клиенты — ООО на ОСНО. То для некоторых из них возникает необходимость выставлять дополнительно счета-фактуры с НДС 18% и уплачивать эти 18/118 стоимости продаваемых услуг раз в квартал, при этом подавая отдельные декларации в свою ИФНС? Оплаченные счета без НДС при этом декларировать не нужно? Такая деятельность является облагаемой или необлагаемой НДС в принципе?
Когда покупатель, работающий на УСН, решает вернуть товар поставщику на ОСНО, то последний вправе заявить к вычету НДС, который он уплатил в бюджет при реализации. Об этом сказано в п. 5 ст. 171 НК РФ.
Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2023 году
Поставщик-плательщик НДС при поставке вместо счета-фактуры мог выставить универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1. Тогда при приеме возврата ему нужно оформить универсальный корректировочный документ (УКД). Форму этого документа разработала ФНС и рекомендована ее в письме № ММВ-20-15/86@ от 17 октября 2023 г. Используя УКД со статусом 1, продавец на ОСНО тоже вправе заявить НДС к вычету.
Возврат товара покупателем на УСН поставщику на ОСНО
А что делать, если поставщик работает на «упрощенке» и не выписывает документы с НДС? Минфин в письме № 03-07-09/52435 от 16 июля 2023 г. подтвердил, что организации и предприниматели, применяющие УСН, при возврате товара покупателем на ОСН, корректировочные счета-фактуры не составляют.
В данном случае при возврате товаров следует заполнить только товаросопроводительные документы (формы № ТОРГ-12, № 1-Т, транспортную накладную). Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры* (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ, письма Минфина России от 10 августа 2023 г. № 03-07-11/280 и ФНС России от 5 июля 2023 г. № АС-4-3/11044 (документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»).
Возврат НДС при УСН
Книга покупок необходима для расчета налоговых вычетов по НДС. Такой ситуации не может возникнуть ни у одного плательщика УСН, следовательно, книгу покупок вести не нужно. Что же касается книги продаж, то и ее «упрощенцы», как неплательщики НДС, заполнять не обязаны (п. 3 ст. 169 НК РФ).
НДС при возврате товаров от упрощенца
Каждый из этих случаев потребует не только оплаты налога, но и составления декларации по нему. Сдать декларацию в ИФНС нужно будет не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), причем способ ее сдачи может быть не электронным.
Т.е. если вы в счетах – фактурах на реализацию не указываете НДС, то ваш клиент не сможет его принять к вычету, и, соответственно, уменьшить свою налоговую базу по НДС. Как не потерять клиента и при этом не выставить ему НДС? Рассмотрим конкретные ситуации.
При Усн Выставили Возврат С Ндс И Счёт Фактуру
Если вы по каким-то причинам решили вернуть товар, уже его оприходовав, то такая ситуация считается обратной реализацией (право собственности на товар перешло к вам в момент покупки). При возврате товара, право собственности опять переходит продавцу.
Just another WordPress site
Если компания или ИП применяет УСН или ЕНВД, совершенно не имеет значения, кто является их клиентами: компания на общем режиме или специальном. Это никак не отразится ни на налоговом, ни на бухгалтерском учете. А если с упрощенцем работает компания на общем режиме, здесь возникают сложности со входным НДС, поскольку упрощенщик НДС не платит (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Да, нужно, но только если покупатель является плательщиком НДС. Тогда он составляет счет-фактуру на возврат (ведь право собственности на ценности по условиям рассматриваемой ситуации к нему уже перешло). Это предусмотрено пп. «а» п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2023 N 1137). А вот если покупатель — «упрощенец», ему счет-фактуру при возврате оформлять не нужно. Именно это разъяснил Минфин России в комментируемом Письме от 16.05.2023 N 03-07-09/56.
Нужно ли упрощенцу при возврате товара оформлять счет-фактуру
Обратите внимание: поскольку оформляется акт о недостатках, саму товарную накладную исправлять не нужно ни продавцу, ни покупателю. Это не предусмотрено действующим законодательством. Однако для удобства учета можете сделать в товарной накладной отметку о том, что по данной покупке составлен акт. На основании товарной накладной и акта покупатель фиксирует у себя в учете задолженность поставщика. Если ведется бухгалтерский учет, эта операция отражается такими проводками:
Действия продавца. Как откорректировать НДС, начисленный при продаже
Если вы, работая на «упрощенке», учитываете затраты, то на расходы вам можно относить как стоимость самих товаров, так и «входной» НДС по ним (пп. 8 и 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Товары списываются после того, как вы оплатили их поставщику и отгрузили покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В этот же момент относится на расходы и соответствующая им сумма налога. В Книге учета доходов и расходов она должна указываться обособленно от стоимости товара. И документом, подтверждающим расходы в части налога, является счет-фактура (Письмо Минфина России от 24.09.2023 N 03-11-04/2/147).
