Транспортные Расходы При Возврате Товара Поставщику Усн 15

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Транспортные Расходы При Возврате Товара Поставщику Усн 15. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Бывает другая ситуация, когда, например, аванс или полностью сумма по договору была получена в одном налоговом периоде, а отгрузка и, соответственно, возврат товара произошли в другом. В этом случае не совсем понятно, в каком периоде нужно уменьшить доходы:

Оплата товара и его возврат произошли в разных налоговых периодах

В случае возврата денежных средств в связи с расторжением договора необходимо применять порядок, предусмотренный абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, в соответствии с которым в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (письмо Минфина России от 25.03.2023 № 03-11-11/114).

Причем в письме от 16 ноября 2023 г. № 03-11-11/300 Минфин России уточняет, что сделанный вывод относится и к возвратам по соглашению сторон. Таким образом, организация на ЕНВД, вернувшая поставщику товары по своей инициативе, начислять дополнительные налоги не обязана.

При возврате товара, на который не перешло право собственности, покупатель имеет право требовать с продавца возврата стоимости товара с учетом НДС. При этом такое право покупателя не зависит от условий договора. Это объясняется тем, что продавец предъявляет сумму НДС покупателю по требованию налогового законодательства (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 168 НК РФ). Эта обязанность не зависит от волеизъявления сторон сделки. Такую позицию поддерживают арбитражные суды (см., например, определения ВАС РФ от 27 мая 2023 г. № ВАС-3474/09 (передано на рассмотрение в Президиум ВАС РФ), от 26 января 2023 г. № 17507/08, постановление ФАС Поволжского округа от 18 сентября 2023 г. № А55-12314/2023).

Управленческий учет

Ситуация: подпадает ли под ЕНВД возврат товаров в случаях, не предусмотренных законодательством (по взаимной договоренности сторон). Товары были приобретены для продажи в розницу. Организация-покупатель является плательщиком ЕНВД

Для начала рассмотрим отражение в учете самого факта приобретения автомобиля. Поскольку это дорогостоящая покупка, то речь в данном случае будет идти об основном средстве, приобретение которого необходимо задокументировать. На объект оформляют инвентарную карточку по форме ОС-6, акт приемки-передачи (ОС-1) и приказ о вводе в эксплуатацию.

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Так, аргумент о том, что машина нужна для разъездов по общим вопросам бизнеса, скорее всего контролерами во внимание приниматься не будет. И, наоборот, не возникнет проблем у ИП, которые занимаются, например, пассажирскими или грузовыми перевозками. В этом случае оплаченное и введенное в эксплуатацию ОС будет списываться в налоговом учете в выше описанном порядке, а дополнительные расходы на транспортные услуги при УСН-15% можно будет учесть в налоговой базе. И, кстати, о вводе в эксплуатацию: автомобиль необходимо поставить на учет в ГИБДД. Именно эта дата постановки на учет будет считаться датой начала использования основного средства.

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Порядок отражения, когда случилась продажа транспорта при УСН «доходы минус расходы», в данном случае следующий. Для начала нужно определить день, когда были учтены расходы на приобретение ОС. В данном случае это день постановки авто на учет в ГИБДД. Далее нужно рассчитать амортизацию по реализуемому основному средству в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса за весь период пользования данным имуществом.

В этом случае оформляют новый договор купли-продажи или поставки, а плательщики НДС выставляют обычные счета-фактуры в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ (Письмо Минфина № 03-07-09/52435 от 16 июля 2023 г.). При этом каких-либо упоминаний о возврате быть не должно.

А вот если покупатель еще на этапе приемки обнаружил бракованный товар, то может не приходовать его на баланс, а отнести на дебет забалансового счета 002 – «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».

Как оформляются корректировочные счета-фактуры

Возврат бракованного товара, а также несоответствие количеству, ассортименту или другим условиям, указанным в договоре, покупатель оформляет актом о расхождениях. Обязательной формы этого документа не предусмотрено, поэтому есть такие варианты:

Если упрощенец имеет в собственности автотранспортные средства, значит, обязан отчислять за них соответствующий налог на транспорт. На основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ транспортный налог входит в расходы по УСН.

На основании подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ оплаченные транспортные услуги при УСН «доходы минус расходы» могут уменьшать единый налог. В данной норме речь идёт о товарах, которые упрощенец приобрёл с целью последующей продажи.

Налог за транспорт

В письме от 12 января 2023 года № 03-11-02/3 Министерство финансов РФ дает важное уточнение, какие именно расходы на транспортные услуги при УСН подразумевает указанная норма НК РФ. При расчете единого налога на УСН можно уменьшать его на затраты, связанные с транспортировкой реализованных товаров. Они могут быть понесены как при приобретении товаров, так и в рамках последующей реализации.

В бухгалтерском учете доходы и расходы от списания объектов ОС отражают в качестве прочих доходов и расходов (п. 31 ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина России от 30.03.2023 № 26н (далее — ПБУ 6/01)). При этом доходом является стоимость ОС, подлежащая возврату, а расходом — его остаточная стоимость.

Возврат бракованного товара и ОС при УСН

Денежные средства, полученные покупателем при возврате бракованного товара, не являются экономической выгодой (доходом) и не включаются в расчет налоговой базы по «упрощенному» налогу (письмо Минфина России от 20.09.2023 № 03-11-04/2/228).

Возврат денег за некачественный товар покупателю

Отметим, что при оформлении возврата товаров продавцу — плательщику НДС «упрощенец» никаких счетов-фактур не оформляет (письма Минфина России от 19.03.2023 № 03-07-15/8473, ФНС России от 14.05.2023 № ЕД-4-3/8562@).

Чтобы подтвердить реальность покупки, мало получить от поставщика только товарную накладную. Надо также иметь в наличии транспортную накладную, которая подтвердит факт доставки до вас (покупателя) приобретенных ценностей. Кроме того, этот же документ обоснует транспортные расходы. А если товар вы везете сами, надо оформить путевой лист. Подробно о формах необходимых транспортных документов узнаете из таблицы.

На начало месяца у ООО «Кварц» не было остатка товаров и несписанных транспортных расходов. В течение месяца организация приобрела товары, общая себестоимость которых составила 250 000 руб. Из них реализовано на сумму 175 000 руб. Итого остаток нереализованного товара составляет 75 000 руб. (250 000 руб. — 175 000 руб.).

Какие документы нужны для обоснования транспортных расходов

Таким образом, в налоговом учете у вас не будет отдельной статьи затрат на доставку основных средств — они войдут в стоимость имущества. Транспортные расходы будут фигурировать в налоговом учете только по товарам и материалам. Так, за доставку купленных ценностей вы можете заплатить самому поставщику либо специально нанятому для этого специализированному перевозчику. Вашей статьей затрат в таких случаях будет оплата оказанных вам транспортных услуг (пп. 5 и 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А если вы доставляете ценности собственным транспортом, у вас будет несколько видов трат. Как минимум расходы на топливо и оплату водителям. Учитывайте их в общеустановленном порядке по соответствующим элементам. Например, затраты на топливо отражайте как материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Оплату водителям — как расходы на оплату труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Возврат товара следует оформлять как обычное расторжение договора (составлением покупателем и рассмотрением поставщиком претензии, подписанием сторонами акта о выявленных недостатках, возвратом денежных средств покупателю).

Транспортные Расходы При Возврате Товара Поставщику Усн 15

Бывает другая ситуация, когда, например, аванс или полностью сумма по договору была получена в одном налоговом периоде, а отгрузка и, соответственно, возврат товара произошли в другом. В этом случае не совсем понятно, в каком периоде нужно уменьшить доходы:

Оплата товара и его возврат произошли в одном налоговом периоде

Возврат товара может производиться по различным причинам: это и плохое качество, и поставка в ненадлежащие сроки, и бракованная партия. Возврат товара имеет свои особенности в части налогового учета в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Учет произведенных расходов производился по данным КУДиР, а к декларации, по требованию налогового органа, были приложены копии документов, подтверждающих факт хозяйственных операций и оплаты расходов. В расходах указаны (в рублях):

УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов

• закупка сырья и материалов – 743 000
• закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 953 000
• зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
• аренда офиса – 96 000
• аренда производственного помещения – 127 000
• бухгалтерские услуги сторонней организации – 53 000
• услуги связи – 17 000
• холодильник для офиса – 26 000.

Документы

• расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
• расходы на ремонт и реконструкцию основных средств;
• расходы на оплату труда, командировки и обязательное страхование работников;
• арендные, лизинговые, ввозные таможенные платежи;
• материальные расходы;
• расходы на бухгалтерские, аудиторские, нотариальные и юридические услуги;
• суммы налогов и сборов, кроме самого единого налога на УСН;
• расходы на закупку товаров, предназначенных для перепродажи;
• транспортные расходы и др.

В «Поступление доп. расходов» автоматически переносятся данные из документа-основания, однако его можно отредактировать. Например, если поставщик товаров или материалов и поставщик транспортных услуг не совпадают, необходимо указать нужного поставщика и договор с ним. Также в документе «Поступление доп. расходов» указывается сумма транспортных расходов.

Затем проводим документ. Если транспортные расходы были предварительно оплачены, то сумма затрат на доставку попадет с книгу доходов и расходов. Если нет, то транспортные расходы будут отражены в книге после оплаты.

Учет транспортных расходов при УСН в 1С Бухгалтерия 8

При покупке материалов и товаров часто бывают различные дополнительные расходы и обычно это расходы на доставку ценностей, поэтому в этой статье мы разберем учет транспортных расходов при УСН и их отражение в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.