⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Ндс При Енвд. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
«Вмененка» регулируется нормами главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), действие которой пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2023 г. N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» продлено до 01.01.2023 г. Следовательно, применять «вмененку» организации и предприниматели могут еще в течение двух лет (2023-2023 гг).
Напомним, что «вмененка» устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с положениями главы 26.3 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ, которые в деловой практике нередко именуют «вмененными».
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности представляет собой один из шести специальных налоговых режимов, действующих сегодня в Российской Федерации.
НДС ПРИ ВОЗВРАТЕ С ЕНВД
В ходе ведения деятельности организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД), могут добровольно отказаться от его уплаты или же утратить право на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — «вмененка»).
В силу того, что при принудительном возврате с «вмененки» фирма или коммерсант автоматически становятся налогоплательщиками НДС, то в части этого налога у бывшего «спецрежимника» возникает масса вопросов. В настоящей статье рассмотрим, с какими трудностями перехода в части НДС придется столкнуться при возврате с ЕНВД.
Плательщики ЕНВД не являются плательщиками НДС, поэтому исчислять и платить его они не должны. Кроме случая, когда организация или ИП на ЕНВД ввозят товар на территорию РФ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Но есть и другие ситуации, когда при применении ЕНВД приходится разбираться с НДС.
ЕНВД и НДС
В ряде случаев организация (ИП) применяющая спецрежим, в т.ч. ЕНВД, становится налоговым агентом по НДС. Например, если приобретает товары у иностранной организации, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ, или арендует имущество у органа государственной власти. Тогда именно вмененщик должен исчислить НДС, удержать его из выплачиваемой контрагенту суммы дохода и уплатить в бюджет вместо контрагента (п. 1 ст. 24 НК РФ).
Плательщик ЕНВД – налоговый агент по НДС
Нередко бывает так, что организация или ИП ведет одновременно несколько видов деятельности, и не все они подпадают под ЕНВД. Список видов деятельности, в отношении которых может применяться вмененка, закрытый (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Соответственно, по деятельности, которая под ЕНВД не подпадает, должен применяться другой режим, коим может быть и ОСН.
Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).
В течение одного месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ).
Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС.
Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж. Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.
Также компании становятся налоговыми агентами, если покупают или арендуют у государственных органов власти имущество. Если покупатель находится на ЕНВД, он несет обязанность по перечислению налога в виде отдельного платежа.
Актуален вопрос относительно связи ЕНВД и НДС. ЕНВД относится к специальным режимам, его особенность в том, что он освобождает плательщиков отчислений от внесения платежа на добавленную стоимость. При этом есть перечень операций, когда может уплачиваться налог при ЕНВД.
НДС и ЕНВД для ИП
Вносить отчисления нужно при операциях импорта, в случае выполнения ремонтных работ на объектах, используемых организацией. Сбор уплачивается при оформлении счет-фактуры с прописанным сбором, при аренде недвижимости, которая находится в собственности государства и т.д.
В случае выявления нарушений ИФНС составляется акт камеральной налоговой проверки, в котором излагаются основания отказа в возмещении НДС. На акт налогоплательщик вправе представить свои возражения, которые в последствии рассматриваются налоговым органом и по результатам проверки выносится решение о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении, которое также в дальнейшем может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган.
- Документальное подтверждение (наличие первичных документов в том числе счетов-фактур, подтверждающих произведенные операции);
- Реальность сделки и ее направленность получение прибыли в рамках предпринимательской деятельности;
- Оприходование товаров, работ или услуг;
- Добросовестность всех участников сделки, включая контрагентов второго и третьего звена.
Заявительный (ускоренный) порядок возмещения НДС
ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.). НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).
Поскольку в соответствии с п.2 ст.346.26 Налогового кодекса РФ сдача имущества в аренду и его купля-продажа не входят в перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется режим ЕНВД.
Енвд грузоперевозки ндс
Согласно пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Кодекса на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход переводится, в частности, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
Советы юристов:
Во-первых, услуги должны быть приняты к учету. Заметим, что в соответствии с письмом Минфина России от 09.11.2023 № 03-03-04/1/745 для документального подтверждения принятия данных расходов к учету необходимы такие документы, как договор лизинга, график лизинговых платежей, документы, подтверждающие оплату лизинговых платежей, акт приемки-передачи лизингового имущества. При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору лизинга не требуется.
До 20 октября текущего года 100 процентов уставного капитала «Гермеса» принадлежали гражданину А.А. Иванову. 20 октября Иванов продал свою долю ЗАО «Альфа». 20 декабря «Альфа» реализовала 80 процентов доли в уставном капитале «Гермеса» гражданину А.П. Беспалову.
Как перейти с ЕНВД на общую систему налогообложения
Добровольно отказаться от ЕНВД организация может только с начала следующего календарного года. Следовательно, в этом случае переход на общую систему налогообложения возможен не ранее 1 января следующего года. Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.
Снятие с учета
Несмотря на то что с 20 октября по 20 декабря ограничение по участию в уставном капитале других организаций не выполнялось, «Гермес» сохраняет за собой право применять ЕНВД. По состоянию на отчетную дату (31 декабря) доля участия в уставном капитале «Гермеса» составляет:
