⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Для Усн С 010119. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Однако, если покупатель примет решение выделить в отгрузочных документах сумму НДС отдельной строкой и оформить счет-фактуру при возврате нереализованных товаров своему продавцу, тогда организации-покупателю, применяющей упрощенную систему налогообложения необходимо учитывать следующее:
Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2023 № ЕД-4-3/8562@ «О порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров». Чиновники дали следующие разъяснения.
Возврат товара покупателем-спецрежимником: что с НДС
Во всех этих случаях (причем независимо от того, был товар принят покупателем к учету или нет) действует следующий порядок. Продавец, получивший назад свой товар в полном объеме, принимает к вычету НДС на основании своего счета-фактуры, зарегистрированного им ранее в книге продаж при отгрузке товаров. Для этого такой счет-фактура регистрируется продавцом в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. Сделать это можно не позднее 1 года с момента возврата товара покупателем.
Поэтому при возврате с 1 января 2023 года всей партии или части товаров (как принятых, так и не принятых на учет покупателями), продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных товаров независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2023 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, указана налоговая ставка 18%, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры к этому счету тоже указывается НДС 18%.
Возврат товара в 2023 году на усн
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
- наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
- в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
- поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару ( ГК РФ).
- обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
Покупка товара в 2023 – возврат в 2023: как быть с НДС?
Если же товар стоял на учете за балансом (так поступают, когда при приемке товара обнаруживается брак), то никаких записей по НДС делать не нужно. По неоприходованному некачественному товару вычет не применяют, значит, и корректировать нечего.
20 мая 2023 года организация-продавец «А», применяющая упрощенную систему налогообложения, отгрузила товар организации-покупателю «Б» на сумму 24.000 рублей. В этот же день была получена оплата от покупателя. 23 мая 2023 года организация «Б» предъявила претензию организации «А» на сумму 5.000 рублей и вернула ей бракованный товар.
20 мая 2023 года организация-продавец «А», применяющая упрощенную систему налогообложения отгрузила товар организации-покупателю «Б» на сумму 24.000 рублей. 23 мая 2023 года организация «Б» предъявила претензию организации «А» на сумму 5.000рублей и вернула ей бракованный товар. 25 мая получена оплата за товар от покупателя в размере 19.000 рублей.
Возврат товара на УСН поставщику с ндс
Но как же продавец сможет принять к вычету НДС по возвращенному товару, если покупатель, применяющий УСН, счет-фактуру не выставляет? Согласованная позиция Минфина России и ФНС России на этот счет выражена в письме ФНС России от 14.05.2023 № ЕД-4-3/8562@ «О порядке оформления счетов-фактур при возврате товаров». Чиновники дали следующие разъяснения.
По аналогии с предыдущим случаем налоговый учет возврата зависит от того, отражены ли были ранее, правда, теперь уже расходы. Напомним, сырье и материалы можно включить в расходы после оплаты и списания в производство, а покупные товары — после оплаты и реализации. Об этом сказано в п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Чем грозит возврат товаров продавцу и покупателю
Теперь займемся возвратом. 13 марта фирма возвратила 210 000 руб. покупателю, однако это будут расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу по единому налогу. Эта сумма может быть отнесена к расходам, влияющим на единый налог, только после реализации товара другому покупателю, то есть 27 марта. Обратите внимание: в расходы включается уже новая покупная стоимость товара — та, по которой он был принят обратно (в нашем случае — 210 000 руб.). Доходы от повторной реализации отразим после поступления денежных средств — 3 апреля. Заполним Книгу учета доходов и расходов (табл. 6 и 7).
Таблица 4. Фрагмент Книги учета доходов и расходов ООО «Кросс» за II квартал 2023 года
Если качество проданного товара оказалось не соответствующим заявленному, товар может быть возвращен. В этом случае покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и, предъявив поставщику претензию, потребовать возврата уплаченной денежной суммы (п. 2 ст. 475 ГК РФ). Претензия излагается в акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ (форма N ТОРГ-2), который является обязательным документом при возврате товара.
- в случае недопоставки;
- поставки с нарушением ассортимента
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки
- наличия брака);
- обнаружения некомплекта
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару.
Возврат товара с НДС при УСН
Важно! Данная система может подразумевать «доходы» или «доходы-расходы». Разница в том, что если вы используете УСН доходы, то платите от всех поступлений на расчетный счет 4%( ставка зависит от региона), а при доходах за минусом расходов, имеете право их вычесть из дохода.
Возврат товара при УСН
- В составе общества с ограниченной ответственностью не должно присутствовать других организаций, которые владеют более чем 25 % уставного фонда
- ООО не имеет права на открытие филиалов, в случае же его появления, необходимо переходить на другую налоговую систему
- Количество сотрудников не должно превышать сто человек
- Доход от деятельности в год не более 150 млн.рублей
- Перейти на данную систему тоже можно, при доходе за девять месяцев после подачи заявления не более 112.5млн.
Если же товар стоял на учете за балансом (так поступают, когда при приемке товара обнаруживается брак), то никаких записей по НДС делать не нужно. По неоприходованному некачественному товару вычет не применяют, значит, и корректировать нечего.
- Продавец делает запись в книге покупок и принимает НДС к вычету в периоде возврата или в течение года после него (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
- Покупатель делает запись в книге продаж, восстанавливая НДС (подп.
Об учете на УСН возврата товара поставщику
- поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
- наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
- в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
- поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
- если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару ( ГК РФ).
- обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
