Страховое Возмещение По Осаго Бухгалтерский Учет И Налогообложение: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Страховое Возмещение По Осаго Бухгалтерский Учет И Налогообложение. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Равномерное распределение затрат облегчает учет в случае возврата части страховой суммы при досрочном расторжении договора. Так как расходы списываются по истечении месяца, на момент возврата расходы еще не будут учтены на счетах затрат. Следовательно, сумму возврата не нужно учитывать в доходах.

Страховой тариф — это совокупность базовых ставок и коэффициентов. Страховщик определяет сумму премии путем умножения базовой ставки и коэффициентов (ст. 9 Федерального закона от 25.04.2023 № 40-ФЗ). Получается, что организации на ОСНО вправе списать в расходы всю сумму премии согласно полису ОСАГО.

Содержание

Налоговый учет ОСАГО

Признать расходы на ОСАГО нужно в том отчетном (налоговом) периоде, когда они оплачены. Однако если договор заключен на срок более одного отчетного периода и страховой взнос уплачен сразу в полной сумме, расходы признаются равномерно в течение срока действия полиса ОСАГО (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Теперь о не полученной обратно от страховщика сумме. Очевидно, что ее компания удержала, ориентируясь на структуру страхового тарифа: ведь 20% от него идет на покрытие собственных расходов, а 3% страховщик должен перечислять в резервы компенсационных выпла т разд. II Страховых тарифов по обязательному страхованию. утв. Постановлением Правительства РФ от 08.12.2023 № 739 . Эту неполученную сумму (230 руб.) вы можете сразу учесть в налоговых расходах либо как прочий расход, либо как внереализационны й ст. 253, подп. 49 п. 1 ст. 264, подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ; Письма Минфина России от 18.03.2023 № 03-03-06/3/6, от 15.03.2023 № 03-03-06/1/133 .

Автостраховка: обязательная и добровольная

Если компания на «доходной» УСНО, выгоднее соглашаться на то, чтобы страховая сама сделала ремонт машины. Ведь в иной ситуации — при получении денег от страховой компании — придется платить налог с таких доходо в п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ .

Водитель скрылся с места аварии — возмещать ущерб придется вам

В бухучете целесообразно ориентироваться на такую же формулу (чтобы не было разниц по ПБУ Благо экономически она вполне оправданна. Часть страховки, которая у вас остается несписанной, можно учитывать на отдельном субсчете «Платежи по автострахованию» к счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Но некоторым бухгалтерам по старой привычке удобнее делать это на счете 97 «Расходы будущих периодов». Если так удобнее и вам, можете открыть отдельный субсчет «Платежи по автострахованию» к счету 97. Но по сути это будет уплаченный вами аванс страховщику. Ведь если вы расторгнете договор, то сможете потребовать возврата части стоимости полиса. И в бухотчетности такой аванс надо показывать как дебиторскую задолженность.

Автомобиль, принадлежащий организации, попал в аварию и не подлежит восстановлению. По договору страхования КАСКО организация получает полное страховое возмещение с передачей автомобиля в собственность страховой компании. Каким образом отражается операция по передаче автомобиля страховой компании в бухгалтерском и налоговом учете?

Расходы на страхование в бухгалтерском учете

Учитывая наличие двух противоположных мнений, организации необходимо самостоятельно решить, в каком порядке исчислять налоговую базу по НДС. Официальных разъяснений и арбитражной практики по этому вопросу нами не найдено.

Вывод

Если же водитель согласен возместить всю сумму ущерба добровольно, то из его зарплаты можно удерживать любые согласованные с ним суммы. Никаких ограничений на размер удержаний по инициативе работника законодательство не предусматривает. Единственное, прежде чем удержать сумму ущерба, вы должны из дохода работника удержать НДФЛ*. ( Пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ)

ДТ22/1 КТ51. Выплата возмещения по страховке.
ДТ22/1 КТ51. Выплата дополнительных трат.
ДТ22/1 КТ77/1. Зачет части суммы возмещения в счет следующих страховых премий.

Как ведется бухгалтерский учет в страховании

Страховые выплаты формируются из совокупности всех поступлений от людей, заключивших с организацией страховое соглашение. Выплаты учитываются на счете 22. Сведения о них собираются в регистрах. Аналитический учет осуществляется в разрезе форм соглашений и страхователей. Сведения фиксируются в учете на дату наступления страхового права.

Учет платежей по основным соглашениям со страхователями

ДТ22/1 КТ51. Выплата ущерба пострадавшему в автоаварии лицу.
ДТ91/2 КТ22/1. Выплата включена в структуру трат.
ДТ50 КТ91/1. Поступление денег от лица, признанного виновным в аварии.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»). Аналитический учет ведется по каждому страховщику и отдельным договорам страхования Проводки страховых премий в бухгалтерском учете

Страховое возмещение проводки

ВажноЧасть задолженности покупателя, не покрытая страховым возмещением (если таковая имеется) будет продолжать числиться в бухгалтерском учете Компании по дебету счета 62 до погашения ее покупателем или списания в прочие расходы в качестве нереальной для взыскания в установленном порядке (п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Страховое возмещение: как отразить в учете

В связи с этим доход в виде страхового возмещения даже в случае его отнесения к доходам, прямо не предусмотренным ст. 250 НК РФ, признается в том периоде, когда он возникает, т.е., на наш взгляд, когда страховой компанией принято решение о выплате возмещения. Проводки страховых премий в бухгалтерском учете

Сумма оплаты по договору (78 000 руб.) выплачивается единоразово за весь период действия договора. 05.07.2023 на ООО «Независимость» возник страховой случай, в результате которого сотруднику Иващенко П.Р. было выплачено возмещение в размере 8900 руб. Бухгалтер ООО «Независимость» сделал такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 76/1 51 Выплата страховой премии в пользу СК «Безопасность» 78 000 руб. Платежное поручение 97 76/1 Отражение расходов по стразовом договору в составе расходов будущих периодов 78 000 руб.

Страхование имущества при его перевозке производится в связи со следующими видами рисков: недостачи, повреждения, утраты или гибели.
Чаще всего страхователем в таких случаях становится покупатель. Однако это определяется условиями договора купли-продажи, где и распределены риски. Главное, чтобы договор страхования содержал срок его действия, вид имущества, характер страхового случая, величину суммы к возмещению.

Проводки страховых премий в бухгалтерском учете

Ссылаясь на Налоговый Кодекс РФ, страховая компания является налоговым агентом страхователя и по закону обязана письменно уведомить его и налоговую о том, что сумма налога не удержана. Страховщик, выполняя требование, отправляет письмо водителю и налоговой, несмотря на то, о каком виде страхования речь: обязательная ли это автогражданка, добровольное КАСКО или другие виды.

Облагается ли налогом страховая выплата по ОСАГО

Иванов является потерпевшей стороной в дорожно-транспортном происшествии. Инцидент был правильно задокументирован, и пострадавший обратился в СК за выплатой. После рассмотрения дела, страховая компания в установленный правилами ОСАГО срок выплатила водителю сумму в размере 58 000 рублей, из которых 50 000 р. составила компенсация за ущерб авто и 8000 руб. за УТС.

Облагается ли страховая выплата налогом

Неустойка не является выплатой, полученной на основании полиса обязательного страхования. Минфин четко регламентирует данную компенсацию на усмотрение судебной инстанции, соответственно НДФЛ придется заплатить в полном объеме.

при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место. Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег;
при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании.

Гражданин, пострадавший в ДТП не по своей вине, получая страховое возмещение на восстановление повреждённого автомобиля или приобретение нового взамен не подлежащего восстановлению, не обязан уплачивать какой-либо налог (о том, когда потерпевший может рассчитывать на выплату по ОСАГО, рассказано тут).

Порядок действий для организаций

В данной статье рассмотрим, особенности налогообложения для граждан и юридических лиц, является ли страховая выплата по ОСАГО доходом, нужно ли платить НДФЛ, порядок действий для организаций и в каких случаях уплата налога не требуется.

В соответствии с п. 2 ПБУ 9/99 “Доходы организации” (далее – ПБУ 9/99) доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Страховое возмещение: проводки в бухгалтерском учете

Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1.01.02 г.

Проводки страховых премий в бухгалтерском учете

929 ГК РФ по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события ( случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить возмещение) в пределах определенной договором суммы ( суммы).

Лицо может застраховать свою собственность. Выплаты в этом случае он получит при порче или краже имущества. Страхование имущества может быть как добровольным, так и обязательным. Второе актуально при лизинге. Используются эти проводки:

Формирование страховых резервов – это мероприятие, считающееся обязательным для страховой компании. Обязательность создания таких резервов оговорена в статье 26 ФЗ №4015-1 «О страховом деле» от 27 ноября 1992 года. Последовательность формирования резервов оговорена в приказе Минфина №51 н от 11 июня 2023 года.

Учет страхования ответственности

ДТ77/1 КТ92/1. Начисление страховой премии.
ДТ51 КТ77/1. Внесение премии.
ДТ22/1 КТ77/1. Начисление выплаты при наступлении страхового случая.
ДТ77/1 КТ51. Перечисление выплаты.