⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Ущерба Налог Наприбыль. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Возмещение причиненных компании убытков учитывается в составе прочих доходов в сумме, признанной должником (или присужденной судом), на дату принятия решения о выплате компенсации (или на дату вынесения судом решения о взыскании убытко
А если сломался, допустим, один арендованный ноутбук (к примеру, сотрудник пролил на него чай), то арендатору достаточно будет провести осмотр испорченного имущества. Его проводят технические специалисты — это могут быть как сотрудники арендатора, так и привлеченные эксперты (если нет своих). Также при осмотре могут присутствовать представители собственника имущества. Затем нужно составить заключение или акт осмотра в произвольной форме. В нем следует отразить факт повреждения (утраты) арендованного имущества, указать причину произошедшего. К акту надо приложить объяснительные записки материально-ответственного лица виновного работника. И передать копии этих документов арендодателю.
Учет у арендатора
Во-первых, если утраченное имущество числилось в учете в качестве основного средства, то оно должно быть исключено из состава амортизируемого имущества. При этом остаточную стоимость этого основного средства, которую вы не успели самортизировать, можно учесть в расходах для целей расчета налога на прибыль. Однако в зависимости от применяемого метода начисления амортизации (линейного или нелинейного) остаточная стоимость будет учитываться в расходах по-разному.
Исходя из положений ст. 249, 250 НК РФ указанная ставка применяется в целом по деятельности, связанной с реализацией налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции, как к доходам от реализации, так и к внереализационным доходам.
Пунктом 2 ст. 274 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка. В целях исчисления налога на прибыль доходы подразделяются на доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). Суммы полученного возмещения убытков или ущерба включаются в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Суть проблемы
Налогоплательщик подписал договор поставки. По нему он обязан закупить гречку по цене, указанной в контракте. Но через два месяца отправил контрагенту уведомление, которым отказался от получения товара и от его оплаты. Из-за этого поставщик отпускает гречку третьим лицам — по заниженной цене (по сравнению с указанной в первом контракте). Он предъявляет претензии налогоплательщику, требуя возмещения убытков. Стороны подписали мировое соглашение. По нему налогоплательщик компенсирует поставщику разницу в цене.
Если расходы налогоплательщика за определенный период превысили его доходы, возникает убыток. Как считается налог на прибыль при убытке? Как такие суммы отражаются в отчетности (декларации) и учете? Влияет ли на налог на прибыль убыток прошлых лет? Как составить пояснение убытков по налогу на прибыль, образец в конце статьи? Разберемся в нюансах формирования операций по убыткам в налоговом учете.
До 1 января 2023 года налогоплательщики могли перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором был получен соответствующий убыток (п. 2 ст. 283 НК РФ).
Как облагается налогом на прибыль возмещение ущерба при ДТП
Индивидуальный предприниматель при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Налогоплательщиком по итогам 2023 года получены доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный налоговый период составили 1 100 000 руб. Таким образом, убытки составили 200 000 руб.
Доступ к сайту ограничен в соответствии с Федеральными законами № 114-ФЗ от 25.07.2023 (О противодействии экстремистской деятельности), № 436-ФЗ от 29.12.2023 (О защите детей от информации, причиняющей вред их здоровью и развитию), № 149-ФЗ от 27.07.2023 (Об информации, информационных технологиях и о защите информации) и Постановлением Правительства РФ от 26.10.2023 № 1101.
Возмещение ущерба в налоге на прибыль
В силу п. 2 ст. 252 НК РФ расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Налог на прибыль: суммы, полученные в возмещение убытка
Выставляем компенсацию убытков 100 000 руб., если контрагент компенсирует и оплачивает нам, то со 100 000 руб. мы должны оплатить 20 000 руб. налога на прибыль, получается только 80 000 руб. получаем, 20 000 убытки?
- наличие прямого действительного ущерба;
- противоправность поведения (действия или бездействие) работника;
- причинная связь между противоправным поведением работника и наступившим ущербом;
- вина работника в причинении ущерба.
Налоговые последствия возмещения ущерба имуществу работодателя
Пример. Компания осуществляет торговлю строительно-отделочными материалами через розничную сеть магазинов самообслуживания. В ходе торговой деятельности возникают товарные потери в виде краж, совершаемых покупателями из торгового зала, которые выявляются только при проведении плановых инвентаризаций. В данном случае факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Соответственно, при наличии такого документального подтверждения компания может уменьшить полученные доходы на сумму внереализационных расходов в виде стоимости украденных товаров из торгового зала магазинов самообслуживания при расчете налога на прибыль (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ или пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.11.2023 N 03-03-06/1/695, см. табл. 4).
Обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника
Пример. Работник организации причинил ущерб ее контрагенту. Организация ущерб возместила и потребовала с виновного работника компенсировать суммы возмещения. С работника была взыскана сумма в размере его среднемесячного заработка, которая не покрыла всю сумму, направленную контрагенту на возмещение ущерба.
- Выплаты по суду: оцениваем налоговые последствия
- Можно ли учесть в целях налога на прибыль взысканную по решению суда сумму ущерба, причиненного окружающей среде
- Налог на прибыль: суммы, полученные в возмещение убытка
- Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда
- Как облагается налогом на прибыль возмещение ущерба при ДТП
- Возмещение материального ущерба облагается ндс
- Учет возмещения убытков
- 20 Апреля 2023Сумму компенсации ущерба, причиненного окружающей среде, можно признать в расходах
- сообщить о краже в полицию;
- отразить факт кражи имущества в бухгалтерском и налоговом учете;
- получить в отделе полиции документ, подтверждающий факт кражи, и о неустановлении виновных лиц;
- отразить финансовый результат от последствия кражи.
Возмещение ущерба налог на прибыль
ГК РФ юридические лица, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (в том числе осуществляющие строительную деятельность), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Обязанность возмещения вреда возлагается на юридическое лицо, которое владеет источником повышенной опасности на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления либо на ином законном основании (на праве аренды, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности и т.п.).
