⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Экспортного Товара Из Германии. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Но при выявлении брака в этой партии возврату подлежит не весь ввезенный товар (не вся партия), а только часть. И здесь таможня зачастую занимает формально-бюрократическую позицию и, ссылаясь на п. 2 ст. 297 ТК ТС, настаивает на идентификации каждого возвращаемого товара, входившего ранее во ввезенную партию, что делает таможенную процедуру реэкспорта практически нереальной (о том, как поступить в подобных ситуациях, мы поговорим чуть позже).
Импорт с браком: решаем вопросы возврата
Отдельные правила оформления и налогообложения возврата бракованных товаров действуют для ситуаций, когда поставщик находится в стране — участнице Договора о евразийском экономическом союзе (ЕАЭС). Напомним, в этот Союз, помимо России, входят Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия.
Экспорт или реэкспорт?
Для того чтобы такое занижение количества товара было законным, факт брака должен быть подтвержден документально. Среди таких документов Протокол называет согласованную участниками договора претензию, акты приема-передачи товаров, транспортные (товаросопроводительные) документы.
Налоговые органы уделяют особое внимание проверке сумм НДС при экспорте. Поскольку операции по реализации товаров за рубежом облагаются НДС в ином порядке. Налог рассчитывается два раза: в стране назначения и в стране происхождения. В России осуществляется возмещение НДС при экспорте. Что это такое, читайте далее.
Возврат НДС при экспорте из России: порядок и схемы
Экспортные операции осуществляются на основании договора купли-продажи, поставки или мены. В любой из документов нельзя включать какие-либо налоговые оговорки. Законодательно разрешается заключать контракты с филиалами иностранных компаний, которые находятся на территории РФ. Если сделка проходит через комиссионера, то дополнительно нужно предоставить копию договора с агентом.
Принципы налогооблажения
Банковская выписка хоть и является подтверждающим документом, но всю информацию по сделке не содержит. К ней дополнительно нужно прикрепить платежное поручение или свифт-послание. ФНС требует выписку только при осуществлении товарообменных операций.
Первое и самое важное условие : в Германии возврат налога производится ВСЕГДА продавцом, предпринимателем или фирмой, имеющий номер плательщика НДС, и ТОЛЬКО при условии, что плательщиком и конечным получателем товара является:
1. нерезидент EU, все равно физ. или юр. лицо
или
2. юр. лицо, резидент любой страны EU имеющий внутренний номер плательщика НДС.
Поэтому, ни мы ни наши коллеги, которые принимают ваши самостоятельно оплаченные заказы на склад (тот самый сервис мейлфорвардинг), не могут вернуть вам налог в принципе.
Как говорят в американских полицейских фильмах — это лежит вне зоны нашей юрисдикции 🙂
Возврат немецкого НДС – как это работает в Германии
Причем возврат НДС, не означает что Вы покупаете товар вначале с налогом, а затем уже после его отправки немецкий продавец возвращает этот налог Вам.
Все проще — продавец просто сразу выставляет Вам счет на оплату сразу без НДС.
Пожалуй, единственное исключение в этом правиле, возврат налога при покупке в Германии автомобиля. Но это совсем отдельная тема.
Возврат немецкого НДС – как это работает в Германии
. и снова поговорим на любимую тему наших клиентов: возврату НДС в Германии, за купленный товар.
Нашими коллегами этот вопрос, здесь на форуме и на других ресурсах,уже не раз подробно обсуждался.
Но спрашивают нас об этом очень часто и мы хотим еще раз рассказать о основных моментах по возврату немецкого НДС, он же VAT, или в немецком варианте непроизносимое: Mehrwertsteuer, сокращенно MwSt.
В Германии ставка НДС почти на все группы товаров составляет: 19%. Исключение: продукты питания и с/х продукция, печатные издания/книги, билеты,
гостиничные услуги. На них ставка НДС — 7%
Вывезенное из России в Республику Туркменистан нефтегазовое оборудование, российского производства, вышло из строя. Теперь, требуется вернуть на завод в Россию, отремонтировать и отправить назад в Республику Туркменистан. Разберем, какие наши последовательные операции в этом случае?
Возврат Экспортного Товара Из Германии
Продавец, в ответ пишет: «В ответ на Ваше обращение, мы выражаем свое согласие безвозмездно принять товар, произвести необходимые работы по тестированию прибора» . Затем обычно, составляется дополнительное соглашение к контракту в рамках, которого ранее было поставлен товар. В дополнительном соглашении, указываете поставляемый прибор и условия поставки — CPT Москва (рекомендованные). После этого товар ввозиться и растамаживается в процедуре РЕИМПОРТ, без уплаты таможенных платежей. Будут ли производиться ремонт или тестирование оборудования таможенный орган не интересует, т.к. после обратного ввоза и таможенного оформления в процедуре реимпорт, товары приобретают статус – «российских товаров». Рекомендуем осуществлять перемещение товаров в рамках безвозмездной поставки, т.к. не нужно двум сторонам отчитываться перед банком по этой сделке.
Если до реимпорта – была процедура ЭКСПОРТ ( ЭК10 ), то Важно знать.
эти товары находятся в неизменном состоянии , за исключением изменений вследствие естественного износа или естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки), хранения и (или) использования (эксплуатации);
Вы нашли необходимый Вам товар в России, однако многие компании отказывают в экспорте продукции по разным причинам. В таком случае мы выкупим интересующий Вас товар у российской компании и продадим его Вам вместе с пакетом необходимых документов, а также доставим товар на оговоренных в контракте условиях.
1. Применение и подтверждение ставки НДС 0%. При экспорте товар всегда продается с нулевой ставкой НДС, которую необходимо подтвердить. После осуществления сделки Вам необходимо заполнить налоговую декларацию и вместе с пакетом документов подать в налоговую инспекцию. После этого налоговые органы проводят обязательную камеральную проверку.
2. Оформление разрешительных документов. В зависимости от номенклатуры товара могут потребоваться дополнительные разрешительные документы, к которым относятся:
Для немецких покупателей
Самым распространенным видом грузоперевозок является автодоставка. Главное преимущество данного вида транспорта это возможность перевозить товары всех категорий: крупногабарит, сборка, опасный груз, товары, требующие специального температурного режима. Автодоставка осуществляется из любого города России.
Срок возвращения НДС после предоставления перечисленных документов составляет 1 месяц. Восстанавливать налог приходится вне зависимости от режима возврата товара. При экспорте организация не освобождается от вычета НДС, поскольку сам вывоз этим налогом не облагается.
- Экспорт. В таком режиме оформляют вывоз изначально российских товаров, что указано в статье 212 Таможенного кодекса Таможенного Союза (ТК ТС). То же касается продукции, которая потеряла статус иностранной, т. е. выпущенной в свободное обращение.
- Реэкспорт. Этот вид режима описан в статье 296 ТК ТС, где говорится, что таким способом вывозят именно импортные товары, которые еще не прошли таможенные процедуры. Брак здесь обнаруживается еще до начала оформления документов и уплаты налогов.
Список документов и налоги
- Согласно абз. 2 п. 2 ст. 297 ТК ТС со дня, когда была проставлена отметка о выпуске продукции, должно пройти не более 1 года.
- Возвращаемые товары не должны были применяться или ремонтироваться. Под исключение попадают случаи, когда обнаружить брак можно только при использовании продукта. Этот факт должен быть отмечен в акте, в котором фиксируется выявленная проблема.
- У таможенного органа должна быть возможность идентификации товара. На практике именно это условие выполнить сложнее всего. Чаще это касается однотипной продукции, которая ввозится для дальнейшей перепродажи: игрушек, канцелярских принадлежностей, бижутерии. Сложность заключается в том, что документы оформляют на партию, а брак может быть обнаружен только в одной вещи.
Право на 0% ставку имеют только экспортные операции, подтверждаемые самим фактом экспорта и реального пересечения товарами российской границы. Лишь эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на возврат НДС при экспорте из России. Факт вывоза товаров из России заверяется таможенной службой в виде специальной отметки на копии таможенной декларации.
Возврат НДС при экспорте
Что же касается услуг (работ), попадающих под 0% ставку, к ним относятся сопровождение, транспортировка, погрузка (перегрузка) товаров, вывозимых за рубеж. Эти и аналогичные услуги (работы) должны предоставляться рабочими и служащими из России. В случае, когда задействован иностранный перевозчик, НДМ взымается полностью.
Когда возможен возврат НДС при экспорте из России?
Когда вы продаете данный товар на экспорт, ситуация изменяется кардинально. Берём тот же товар по себестоимости 118 руб. (НДС=18р. ) и экспортируем его за 125 руб. При нулевой экспортной ставке НДС будет равен 0 руб. В итоге маржа составит 7 руб. (125р. минус 118р.).
Контракт с немецким партнером заключается на немецком, или английском языках, также может быть составлен двуязычный вариант. В контракте должны быть прописаны наименования продавца и покупателя, указаны лица, имеющие право подписи контракта, должна быть прописана сумма контракта. Если нет спецификации, то в контракте указываются позиции товаров, которые будут вывезены, а также их цена, сроки поставки, условия поставки (по Инкотермс). Если заключается спецификация, то все выше перечисленные детали должны быть прописаны в ней. Далее прописываются реквизиты обоих партнеров (продавца и покупателя). В реквизитах указываются валютные счета, которые будут участвовать в перечислении денег. Счет на оплату (или проформа-инвойс) выставляется в валюте, в которой немецкий покупатель планирует рассчитываться. Он может быть составлен на немецком или английском языках. Запросить формы документов Вы можете у наших специалистов. Мы с радостью проконсультируем Вас по правильному оформлению экспорта в Германию.
По опыту, если у российского поставщика товар готов к отправке, длительность оформления экспорта в Германию составляет 1-2 недели. В это время входит подписание контракта, перечисление экспортной выручки, подготовка отгрузочных документов с нашей стороны, выпуск декларации на таможне.
Как долго длится таможенное оформление в Германию?
Продажа товара в Германию – это стандартная экспортная процедура. Для ее проведения потребуется оформить контракт, получить валютную выручку, сделать отгрузочные документы в адрес немецкого покупателя, затаможить (или провести таможенное оформление на экспорт) товар.
Заявительный порядок позволяет получить возмещение уплаченного налога до окончания камеральной проверки. Данной привилегией могут воспользоваться практически все категории налогоплательщиков, которые предоставили банковскую гарантию либо специальное поручительство.
Довольно часто у налогоплательщика-экспортера возникает ситуация, когда сумма налога к уплате за отчетный период ниже, чем сумма вычета по НДС. В таком случае у компании возникает право на возврат НДС при экспорте товара из бюджета. Возникшую разницу можно вернуть двумя способами: в общем либо в заявительном порядке (п. 2 ст. 173 , ст. 176 , ст. 176.1 НК РФ ). Как правильно действовать в каждом случае, расскажем далее.
Примеры документации
Напомним, что налогоплательщик вправе вернуть излишне уплаченные налоги из бюджета либо зачесть переплату в счет будущих платежей. Обратите внимание, что данные действия недоступны, если за налогоплательщиком числится задолженность по данным фискальным обязательствам.
