Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как оформить возмещение затрат на аренду земельного участка гуп арендатором объектов недвижимости и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
После 01.01.2023 обращение в комиссию не является обязательным для организаций и можно сразу обратиться в суд с требованием установить кадастровую стоимость недвижимости на рыночном уровне либо в ином размере.
Организация построила здание на земельном участке, который принадлежит ей на праве собственности. Позднее при уточнении границ земельного участка выявлено, что некоторая часть здания вышла за границы земельного участка данной организации на соседний земельный участок, который находится в муниципальной собственности. Местная администрация заключила с организацией договор аренды на эту часть земельного участка. Арендная плата значительно выше рыночной для данной местности.
Земельный кодекс РФ о платности использования земли
Арендаторы недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, вправе обратиться с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости соответствующих земельных участков в случаях, когда арендная плата исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Таким образом, в гражданско-правовых отношениях цена договора определяется соглашением сторон договора, если закон не требует иного. Но если сумма компенсации земельного налога имеет прямое отношение к сдаче земельного участка в аренду (то есть фактически связана с оплатой аренды участка), ее следует рассматривать в качестве дополнительной платы по договору аренды. Значит, с точки зрения уплаты НДС компенсация квалифицируется как денежная сумма, связанная с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), и учитывается в базе при налогообложении.
Арендатор не является плательщиком земельного налога.
Следовательно, арендодатель должен учесть обозначенную сумму компенсации в облагаемой базе за III квартал 2023 года и уплатить налог по сроку 20.10.2023. С полученной компенсации НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
О компенсации суммы земельного налога.
При определении облагаемой базы выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ).
Доброе время суток. Может быть кто-сталкиваляся и поможет найти выход из такой вот ситуации:
1.Есть фирма А — Арендатор земельного участка (Арендодатель — город).
2. На территории этого участка кроме А, есть ещё В.С.и Д — собственники нежилых помещений, зданий и сооружений на территории участка. Есть В 1, С1 и т.д. — арендаторы всех собственников нежилых помещений.
3. А платит большую арендную плату городу
4. сотрудники фирмы В оказываю собственникам и арендаторам услуги по содержанию сетей, вывозу мусора и благоустройству территории — по договорам. Но многие эти услуги не принимают, так как у В нет прав на землю.
5. А желает также оказывать эти услуги и права на землю у неё есть, но нет персонала и не нужен он ей.
6. А желает также компенисровать себе хотя бы частично затраты на арендную плату.
#2 -Zmeev-
Вопросы остались. В соотвтетствии с п. 3. ст. 36 собственники помещений вправе, но не обязаны приобрести участок в аренду со множественностью. А что прикажете делать, если эти собственники будут всех посылать?
#4 Yaros_law Yaros_law —>
Каюсь, на помещения не обратила внимания, здания и сооружения только увидела , хотя напрямую зем. налог собственники помещений всёже могут платить, а ситуация схожая с субарендой у нас была по московскому офису, когда зем. налог за нас платил ДЭЗ, ему по расчёту конечно возвращали свою долю зем. налога с предоставлением ДЭЗ нам всех документов.
Важным показателем является нормативная стоимость земли — размер вложенных в участок средств или стоимость произведенной на земле продукции. К нормативной стоимости земли также относят рентообразующую способность участка, объем и соотношение спроса и предложения на земельном рынке, спрос платежеспособного населения, инфляцию, налоговые вычеты и прочие факторы.
Что такое арендная плата?
- в которой Кст — кадастровая цена земельного надела (кадастровую стоимость можно выяснить на официальном сайте Росреестра либо с помощью кадастровой карты);
- Д — размер доли в праве на землю;
- Ст — размер налоговой ставки (налоговая ставка отображается в справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте Федеральной налоговой службы);
- Кв — коэффициент владения землей (используется лишь в ситуации, когда владение составляет неполный год).
Как рассчитывается налог на земли лесного фонда?
Арендная плата, земельный налог, налог на недвижимость и нормативная цена земли являются формами платы за земельный участок (ст. 65 ЗК РФ).
Налогообложению подлежат арендованные земельные участки, их части и доли земельных участков в общей долевой собственности, предоставляемые физическим и юридическим лицам на праве собственности, владения и пользования.
Если федеральный закон содержит норму о том, что арендная плата является регулируемой и что ее размер определяется уполномоченным органом, то размер арендной платы автоматически корректируется при изменении такого акта. В настоящее время так регулируется плата за аренду земельных участков, которые находятся в государственной и муниципальной собственности.
Как устанавливается и изменяется размер арендной платы
Обоснование. Ранее размер арендной платы мог изменяться не чаще одного раза в год, поскольку действовало императивное правило о том, что условие договора, предусматривающее твердый размер арендной платы либо порядок (механизм) ее исчисления, в течение года должно оставаться неизменным (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 января 2023 г. № 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой»; далее – информационное письмо № 66).
Как часто может изменяться размер арендной платы по договору
Администрация (арендодатель) и ЗАО ОФ «Ч.» (арендатор) заключили договор аренды земельного участка. По условиям этого договора арендодатель передал арендатору по акту земельный участок для использования под отстойник. По условиям договора аренды изменение размера арендной платы производится в одностороннем порядке в случае установления субъектом РФ базовых ставок арендной платы.
Заявка подаётся в электронном виде, поэтому необходимо пройти процедуру регистрации. После этого будет создан личный кабинет, с помощью которого можно будет управлять своими заявками и процессом торгов относительно интересующего объекта.
С торгами
Отсюда различные требования к самим арендаторам. Если на участке земли планируется построить фабрику, то нужно будет представить администрации полную информацию о типе отходов, выручке, типе производимой продукции и прочее.
Для юридических лиц
Если же регистрация аренды проводится через Госуслуги, нужно подготовить бумаги в электронном формате pdf и прикрепить их к электронному заявлению. После принятия их ведомством (уведомление придёт на электронную почту, указанную при регистрации), нужно будет подойти в МФЦ и пройти сверку.
Кроме того, п. 8 ст. 154 НК РФ установлено, что в зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со ст. 155 – 162 НК РФ. А в пп. 2 п. 1 ст. 162 закреплено, что облагаемая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
По общему правилу налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется какстоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ). Проще говоря, базой для исчисления НДС является стоимость товаров (работ, услуг), рассчитанная на основании указанных в договоре цен, без учета налога.
Арендатор не является плательщиком земельного налога
В соответствии с ч. 1 ст. 614 ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. Согласно пп. 5 ч. 2 данной статьи арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде, в том числе, возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества. Стороны могут предусматривать в договоре сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. В части 1 ст. 424 ГК РФ сказано, что исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. В предписанных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т. п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления.
- по обоюдному согласию арендодателя и арендатора;
- смерть действительного собственника, не имеющего наследника;
- смерть арендатора, не имеющего преемника, который хочет продолжать дело наследодателя;
- приобретение участка юрлицом, действующим в интересах государства;
- нарушение арендатором условий договора;
- расторжение договора может произвести лишь судебный орган.
Обязанности арендодателя
- использовать надел согласно целям, указанным в договоре;
- стремиться не ухудшить состояние грунта при эксплуатации участка;
- за свой счет заботиться о поддержке земли в надлежащем состоянии;
- по окончании срока договора вернуть надел владельцу в неизменном состоянии либо измененном в пределах, прописанных в статусе документа об аренде.
На что не имеет права арендатор земельного участка?
- передает надел в состоянии, полностью пригодном для целей арендатора;
- вместе с участком и имеющимися на нем конструкциями, арендатор получит необходимую документацию;
- допускает возможность перезаключения договора с новым лицом (наследником) в случае своей смерти (если преемник согласится вступить в наследство);
- согласен возместить расходы на облагораживание участка/улучшение его грунта, понесенные арендатором после окончания срока договора;
- несет ответственность за недостатки земли и имущества на сдаваемом наделе, необходимого для полноценной эксплуатации участка (при условии, что недостатки не были перечислены во время заключения договора для ознакомления с ними арендодателя).
Возражения истца о том, что новый собственник приобрел права арендатора только на ту часть земельного участка, которая занята объектом незавершенного строительства, признаны несостоятельными, поскольку по условиям договора аренды земельный участок был предоставлен ответчику для строительства многоэтажного дома. Доказательств наличия на земельном участке иных сооружений, для использования которых требуется часть участка, в материалах дела не представлено.
Получатель
Рассматривая апелляционную жалобу ответчика, апелляционный суд пришел к выводу, что истцом не был соблюден досудебный порядок урегулирования спора, поскольку арендатор не получил от арендодателя письменного предупреждения о необходимости надлежащего исполнения договора. Представленные истцом копии почтовых квитанций о направлении указанного предупреждения апелляционный суд не принял в качестве надлежащего доказательства соблюдения досудебного порядка урегулирования спора, поскольку отсутствуют сведения о получении данных почтовых отправлений арендатором. При этом апелляционный суд сослался на разъяснения, данный в п. 30 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2023 г. № 66 «Обзор практики разрешения споров, связанны с арендой».
Обзор практики рассмотрения арбитражными судами Московского региона дел, связанных с заключением и исполнением договора аренды (финансовой аренды).
Возражая по иску государственное унитарное предприятие ссылалось на то, что договор лизинга являлся крупной сделкой, в связи с чем был согласован с собственником имущества предприятия. Поскольку дополнительное соглашение об увеличении размера лизинговых платежей не было согласовано с собственником имущества предприятия, последнее указывало на ничтожность данного соглашения и неправомерность применения его условий при расчете задолженности.
Условия договора аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, определяются гражданским законодательством, ЗК РФ и другими федеральными законами и должны учитывать особенности, предусмотренные ст. 39.8 ЗК РФ (п. 1 ст. 39.8 ЗК РФ).
Гражданско-правовые отношения
Однако из анализа законодательства следует, что плата за аренду муниципального земельного участка — это платеж за пользование природным ресурсом, который является неналоговым доходом местного бюджета (пп. 1 п. 1 ст. 6 ЗК РФ, п. 3 ст. 41, ст. ст. 42, 62 Бюджетного кодекса РФ).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Расходы на аренду земельных участков, используемых в производственной деятельности, являются расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.2023 N 33н).
Правовая сторона вопроса определяет: заключенный, а значит, согласованный договор аренды и Акт приема-передачи являются основанием для начисления денежной суммы за передачу объекта аренды в пользование. Арендодателю важна лишь плата за хозяйственное пользование в прописанный срок за конкретный период в рамках целевого владения земельным участком.
Для проведения кадастровых работ, в том числе определения границ участка, Истцом был заключен договор с соответствующей компанией. По итогам межевания сформированный земельный участок площадью 1 400 кв. м был поставлен на кадастровый учет с разрешенной деятельностью по строительству магазина «Ярмарка» и подведением к нему инженерных линий.
Суть дела
- Его представители должны были удостовериться в правомерности действий Администрации муниципалитета, т.е. соглашаться на сделку только при условии оповещения населения о планируемой передаче земли в аренду и проведении общественных слушаний;
- Общество не должно было предпринимать никаких действий, влекущих денежные расходы, по улучшению земельного участка, пока участок не перешел в его пользование. Работы по переносу нужно было проводить исключительно после заключения договора с Администрацией, указав в документе нюансы проведения и оплаты таких работ.
- участков недр – в целях геологического изучения недр, разведки и (или) добычи полезных ископаемых (нефти, природного газа, иных аналогичных невозобновляемых ресурсов);
- биологических активов – во временное владение и пользование или во временное пользование;
- материальных носителей, в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации (в части принятия на учет нематериальных активов) – во временное пользование.
Согласно п. 33 Инструкции № 157н передача (возврат) объекта нефинансовых активов в возмездное пользование (аренду) отражается как его внутреннее перемещение на соответствующих балансовых счетах и одновременно делается запись на забалансовом счете 25. Поскольку при передаче части объекта основных средств, не выделенной в отдельный инвентарный объект, отражать внутреннее перемещение на балансовых счетах не требуется, по нашему мнению, на забалансовом счете 25 эту операцию также можно не учитывать.
Учет по договору аренды у бюджетного (автономного) учреждения
Обращаем внимание, что письма органов власти не являются нормативными правовыми актами, не содержат норм, которые влекут юридические последствия для неопределенного круга лиц. Письма носят информационный характер и не препятствуют учреждениям руководствоваться нормами законодательства в ином понимании, чем изложено в разъяснениях.
