⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Курс Реализации Для Целей Ндс. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
— место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг, — на территории РФ;
С 1 января 2023 года в отношении физического лица, не являющегося ИП, приобретающего электронные услуги, местом осуществления деятельности покупателя признается территория РФ, если выполняется хотя бы одно из указанных ниже условий:
Внимание
Если при оказании физическим лицам, не являющимся ИП, услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, местом осуществления деятельности покупателя признается территория РФ и при этом в соответствии с законодательством иностранного государства, в котором место оказания указанных услуг определяется по месту осуществления деятельности покупателя, местом осуществления деятельности указанного покупателя признается территория такого иностранного государства, продавец вправе определить место осуществления деятельности покупателя самостоятельно.
Ситуация: в какой момент нужно начислить НДС к уплате в бюджет, если право собственности на отгруженные товары переходит от продавца к покупателю в особом порядке (например, после их оплаты или ввода оборудования в эксплуатацию)?
Как начислить НДС при реализации товаров, работ, услуг
Такая схема оптимальна для предприятий, которые реализуют свои товары или продукцию не конечным покупателям, а организациям, занимающимся оптовой или розничной торговлей (при этом оплату они получают, только если организация-приобретатель реализует товар). Например, для крупных производственных и торговых компаний, имеющих региональную дилерскую сеть. Если передавать товары региональным дилерам, например, по комиссионным договорам, то продавец начислит НДС лишь после того, как дилеры отчитаются о реализации товаров конечному покупателю.
Реализация продукции в многооборотной таре
На реализованную тару нужно оформить счет-фактуру в двух экземплярах (п. 3 ст. 169 НК РФ). Первый передайте покупателю, а второй оставьте у себя и зарегистрируйте в книге продаж. В том же квартале сумму НДС, предъявленную изготовителем (поставщиком) тары, можно принять к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 171 НК РФ). Предварительно ее нужно выделить из фактической стоимости тары с помощью сторнирующих проводок. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 21 марта 2023 г. № 03-07-15/36.
Согласно п. 4 ст. 148 НК РФ документами, подтверждающими место выполнения работ (услуг), если иное не предусмотрено п. 5 ст. 148 НК РФ, являются контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами, а также документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
Подпунктом 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ) установлен закрытый перечень работ (услуг), для которых место реализации для целей исчисления НДС определяется в особом порядке — по месту деятельности покупателя. В соответствии со вторым абзацем пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в этом подпункте, на территории РФ на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации — на основании:
Примечание
Соответственно, местом реализации, например, рекламных, консультационных и маркетинговых услуг, а также услуг по обработке информации, оказываемых российской организацией иностранной компании, не осуществляющей деятельность на территории РФ, территория России не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются (см. письма Минфина России от 30.05.2023 N 03-07-08/33135, от 15.07.2023 N 03-07-08/27581, от 09.04.2023 N 03-07-08/11612, от 17.12.2023 N 03-07-08/367). Суммы НДС по работам (услугам), приобретенным для оказания иностранным лицам рекламных, маркетинговых и консультационных услуг, учитываются в стоимости этих работ (услуг) и могут включаться в затраты для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
В случае наличия как не облагаемых НДС экспортных операций, так и прочих облагаемых этим налогом операций требуется вести раздельный учет по НДС, главной целью которого является распределение входного налога для дальнейшего правомерного принятия его к вычету.
Раздельный учет НДС в 2023-2023 годах
Рассмотрим иную ситуацию. В процессе ведения хозяйственной деятельности нередки случаи, при которых расчет с поставщиками осуществляется при помощи векселей, которые признаны п. 2 ст. 142 ГК РФ ценными бумагами.
Когда раздельный учет по НДС вести необязательно?
За экономическим субъектом остается право на выбор конкретной методики по ведению раздельного учета НДС. Действующее законодательство не запрещает разработку и применение собственного норматива. Но при этом принятый порядок не должен нарушать основных принципов работы, при которых возможно достоверное определение, к какому виду операций относится та или иная сумма входного налога.
Если же наоборот – упрощенец покупает товар у поставщика, работающего на ОСНО, то он оплачивает НДС, на который не может получить вычет. Зато, согласно статье 346.16 НК РФ, налогоплательщик на упрощенной системе может учесть входной НДС в своих расходах. Касается это, правда, только плательщиков УСН Доходы минус расходы, т.к. на УСН Доходы никакие расходы не учитывают.
При ввозе товаров на территорию РФ импортеры платят на таможне НДС, который рассчитывается в составе таможенных платежей (ст. 318 Таможенного кодекса РФ). Исключение – ввоз товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан, в этих случаях уплата НДС оформляется в налоговой инспекции на территории России.
Реализация НДС
«Альфа» заключила договор поставки с «Омегой». В феврале «Альфа» приобрела 150 единиц товара для перепродажи у «Гаммы» на сумму 172 547 руб. (НДС 18% — 26 321 руб.). В марте было реализовано 138 единиц товара на сумму 287 598 руб. (НДС 18% — 43 871 руб.) «Омеге». Право собственности на товары перешло в момент оплаты. Рассчитать какую сумму НДС нужно перечислить в бюджет.
При выполнении работ, оказании услуг в государствах ЕАЭС налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено разделом IVПротокола (п. 28 Протокола).
— консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
Примечание
— передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
- 1-я строка (если учет ведется по нескольким организациям в базе):
- Поле — Организация,
- Условие — Равно,
- Значение — название организации, по которой формируете отчет,
- Способ вывода поля отбора – звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
- 2-я строка:
- Поле — Ставка НДС,
- Условие — Не в списке,
- Значение — 0%; Без НДС,
- Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
- 3-я строка:
- Поле — Событие,
- Условие — В списке,
- Значение — Реализация; Налог исчисляет покупатель,
- Способ вывода поля отбора — звездочка, т. е. показать в шапке отчета.
- 4-я строка:
- Поле — Вид ценности,
- Условие — Не равно,
- Значение — Авансы полученные.
Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС
- Период — период составления отчета;
- Регистр накопления — тип источника данных;
- НДС Продажи — отчет будет формироваться по регистру НДС Продажи ;
- Обороты — данные для построения отчета.
Выручка от реализации услуг не на территории РФ (без НДС)
- Период — период составления отчета;
- Регистр бухгалтерии — тип источника данных;
- Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) — отчет будет формироваться по регистру Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет) ;
- Обороты — данные для построения отчета.
Обычно счет-фактуру подписывает не только руководитель, но и главный бухгалтер (если он есть в компании), а также другие сотрудники. На всех лиц следует получить УКЭП. Кроме того, нужно выписать доверенность, которая позволит представителям компании подписывать электронную документацию. Доверенность может быть заменена распорядительных документом, например, приказом.
Организация постоянно что-то покупает, продает, получает или оказывается услуги, работы. При приобретении товаров услуг, работ покупатель от поставщика получает документы, в которых указана стоимость каждой позиции. Эта стоимость включает в себя налог на добавленную стоимость. Как правило, в документах указывается цена за единицу без НДС, величина НДС и общая стоимость позиции с НДС.
Образец соглашения
При получении аванса от заказчика возникает обязанность по начислению НДС с полученной денежной суммы. Такая обязанность должна быть исполнена в день поступления средств, так как услуга еще не реализована, то проводка по начислению налога имеет вид Д76.Аванс К68.НДС.
