⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — При Возмещении Каско В Каких Случаях Не Возмещается Ндс. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Во время действия лизинговой сделки полную ответственность за транспорт несет лизингополучатель. Поэтому именно он должен оформить договор КАСКО, чтобы позаботиться о сохранности лизингового имущества. При этом получатель лизингового имущества не оформляет страховки самостоятельно. Все организационные вопросы на практике решает лизингодатель. Стоимость страховки распределяется и входит в регулярные платежи по лизинговой сделке.
КАСКО при лизинге: все об особенностях страховки и ее оформлении
Несмотря на то, что физическое или юридическое лицо, которое приобретает транспорт в лизинг, не является его собственником до полного погашения долга, он несет полную материальную ответственность за это имущество. Покупка страховки КАСКО является непременным условием, которое выдвигает лизингодатель при заключении договора лизинга. Это сводит финансовые риски лизинговой компании к минимуму и позволяет возмещать полученный материальный ущерб за счет страхового возмещения.
КАСКО для лизингового авто: особенности процедуры
- Данные страховщика: полное название компании, юридический адрес, контакты главного офиса и филиала, в котором подписываются документы.
- Информация о страхователе. Им может выступать как юридическое лицо, так и физическое.
- Сведения о плательщике страховой премии.
- Сведения о выгодоприобретателе. Это сторона договора, которая получит компенсацию в случае наступления страховых событий.
- Перечень людей, которые получают право управлять лизинговым автомобилем.
- Информация об автомобиле — марка, характеристики, цвет и прочее.
- Максимальная сумма страхового возмещения.
- Срок действия страховки.
- И иная информация.
В результате ДТП может быть зарегистрирован факт полной или конструктивной гибели автомобиля. О конструктивной гибели говорят тогда, когда затраты на восстановление автомобиля превышают 75 процентов страховой стоимости по договору КАСКО. Конструктивная гибель приравнивается к полной гибели имущества.
При этом страховые премии по договорам ОСАГО и КАСКО признаются в течение срока действия договора равномерно — пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде (п. 6 ст. 262 НК РФ). Затраты на уплату премий включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пункты 2 и 3 ст. 263 НК РФ).
Пример 3
Для учета сумм предоплаты по договорам ОСАГО и КАСКО в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен субсчет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования». Аналитический учет по Субконто 2 на субсчете 76.01.9 ведется по статьям расходов будущих периодов, что позволяет выполнять автоматическое списание учтенных на этом субсчете сумм по определенным правилам, в частности, равномерно — пропорционально количеству календарных дней в отчетном периоде.
Так же как при расчете НДС, необходимость включения страхового возмещения в «прибыльные» доходы немного удивляет, ведь на дату отгрузки товара продавец уже признал доход в виде выручки (равный продажной стоимости отгруженного товара без НДС). И если бы продавец получил эти деньги не от страховой компании, а от покупателя, в доходы повторно ничего включать не пришлось бы.
Получена страховка при — неоплате покупателем товара: что — с — прибылью и — НДС
С полученной страховки придется заплатить в бюджет НДС, иначе споры с инспекцией неизбежны. А судебная перспектива такого спора на сегодняшний день выглядит нерадужной: мы нашли судебное решение, в котором суд признал обоснованным начисление НДС с полученного страхового возмещени
ВЫВОД
Есть также положительное Письмо Минфина, адресованное обычным организациям (а не банкам), в котором рассматривается схожая ситуация: организация выдала заем под залог имущества с условием его страхования. При наступлении страхового случая организация-залогодержатель получает от страховой компании возмещение, которое надо включить в доходы. Сумму требований к заемщику, покрытых за счет страхового возмещения, Минфин разрешил учитывать организации в качестве расходов при расчете базы по налогу на прибыл
В связи с этим, несмотря на то, что доходы в виде страхового возмещения прямо не предусмотрены нормами НК РФ, полученную вашей организацией сумму страхового возмещения следует включить в состав внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ, согласно которой внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде сумм возмещения убытков или ущерба.
Если Ваша организация применяет УСН, то независимо от выбранного объекта налогообложения страховое возмещение, полученное по договору каско, нужно включить в состав внереализационных доходов при УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 3 ст. 250 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 1 декабря 2023 г. № 18-11/3/88107). Датой признания таких доходов является день фактического поступления средств на расчетный счет (в кассу) организации.
Облагается страховое возмещение по полису КАСКО налогами?
- при методе начисления – день поступления средств от страховой компании или день вступления в законную силу судебного решения о возмещении ущерба;
- при кассовом методе – день поступления средств на расчетный счет (в кассу) организации.
Вместе с тем в данной ситуации, оплата ремонта, произведенного автосервисом производится страховой компанией, которая сначала оплачивает всю стоимость ремонта, а затем предъявляет организации документы, подтверждающие ремонт автомобиля, выписанные на имя собственника, а также счет для уплаты безусловной франшизы. То есть, организация в соответствии с условиями договора страхования по сути возмещает страховой компании часть расходов на ремонт автомобиля. Поскольку стоимость ремонта больше размера безусловной франшизы, страховая компания в данном случае возместит 35 000 руб., а организация должна за свой счет оплатить 17500 руб.
Налоговым кодексом РФ не предусмотрено особого порядка учета франшизы по договорам страхования. Контролирующие органы считают, что сумма недополученного страхового возмещения (безусловная франшиза) не подлежит учету в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в связи с тем, что возможность учета таких расходов не предусмотрена главой 25 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.07.2023 № 20-12/071563).
Ответ:
При наличии подтверждающих документов расходы на оплату франшизы в размере 17500 руб. могут быть признаны для целей налогообложения экономически обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Поэтому они могут быть учтены при расчете налога на прибыль как расходы на ремонт автомобиля (п. 1 ст. 260, подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Спасибо за ответы.
Тем не менее я полном окуе. Если купить машину, а потом продать ДЕШЕВЛЕ то все равно надо декларацию заполнять и доказывать, что ты живешь без прибыли?
Можно им хотя бы по электронной почте отправить — все равно одни прочерки итить колотить?
есть вариант другой:
в ответ на требования налоговой инспекции предоставьте декларацию по НДФЛ сейчас, заполнив её прочерками. меры ответственности за несвоевременное предоставление декларации не применяются, так как сумма налога — 0 руб. (статья 119 НК РФ). а дальше пусть налоговый орган доказывает, что вы в конечном случае не передумали и всё-таки продали ТС. а для снятия с учета ТС есть масса других оснований. и не уверен, что при снятии с учета ТС в регистрирующих органах необходимо указывать основания и причины снятия.
как было сказано выше, могут возникнуть осложнения с вашей формулировкой — «для продажи». однако затрудняюсь сказать, будет ли юридически правомерной ссылка налогового органа, при доказывании факта продажи ТС, на вот эти самые формулировки.
хотя, если транспорт действительно не был продан, то вопрос, я думаю, решаем, особенно если найдутся документы, опровергающие факт продажи (подтверждающие, например, факт утилизации).
#4 22.06.2023 13:23:33
Из налоговой получил бумагу с требованием предоставить декларацию о доходах в связи с реализацией автомобиля.
Весьма странно,
— во первых автомобиль приобретался легально и вопросов не было,
— во вторых авто погиб при трагических обстоятельствах и по нему была выплачена страховая сумма.
Сильно подозреваю, что снимал погибшего с учета с формулировкой для продажи, но данную формулировку страхователь считал возможной и законной.
Необходимость установки сигнализации при страховании КАСКО определяется правилами страхования конкретных страховщиков. Как правило, установка сигнализации на транспортное средство необходима на случай страхования от угона. Также хочется отметить, что наличие сигнализации в ряде случаев позволяет снизить размер страховых взносов.
Страхование по системе КАСКО позволяет защитить страхователя от рисков, связанных с утратой (гибелью) или повреждением автомобиля и его дополнительного оборудования вне зависимости от вины владельца авто и причинителя ущерба. Если владелец полиса КАСКО является виновником дорожно-транспортного происшествия, то полис по ОСГО покроет ущерб пострадавшего, а полис КАСКО — ущерб причинителя вреда — владельца полиса КАСКО.
Эвакуация с места ДТП
В ситуации страхования «без учета износа» страховое возмещение выплачивается в размере стоимости новых деталей, аналогичных поврежденным деталям (в размере стоимости угнанного автомобиля, если страховой случай — угон).
При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.
Согласно ч. 4 ст. 213 НК РФ по договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:
Облагается страховое возмещение по полису КАСКО налогами?
Согласно ч. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Однако возникает вопрос, можно ли приобрести полис автогражданки для арендованных автомобилей (оперативная аренда) и отнести такие расходы к налоговым, ведь арендованный автомобиль не относится к составу основных средств предприятия-арендатора. Если автомобиль арендован у предприятия, то на срок аренды он и дальше учитывается как основное средство у арендодателя.
Арендованный автомобиль на предприятии: налоговые нюансы страхования
Согласно распоряжению № 4370 при заключении договоров обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств размер страхового платежа (взноса, премии) устанавливается страховщиком самостоятельно как произведение размера базового страхового платежа и значений соответствующих корригирующих коэффициентов, которые утверждаются в соответствии с законодательством. На сегодня такой базовый страховой платеж в размере 180 грн., а также корригирующие коэффициенты и их размеры определены распоряжением № 566.
Автогражданка
Однако несмотря на термин «владелец транспортного средства», установленный Законом № 1961, а также обязательность автогражданки и взыскание админштрафа за отсутствие такого полиса, плательщик налога — страхователь имеет правовые основания включать в расходы сумму страховых платежей по договорам автогражданки, если автомобили находятся в собственности плательщика или приобретены в финансовый лизинг и, конечно, используются в хозяйственной деятельности.
А если учесть, что после истечения срока исковой давности можно списать на расходы «свою» часть долга покупателя (123 900 руб.), что снизит налог на прибыль на 24 780 руб. (123 900 руб. х 20%), то общие налоговые потери из-за того, что долг покупателя погашен не им, а страховой компанией, составят 60 900 руб. (НДС 107 100 руб. – экономия по налогу на прибыль (21 420 руб. + 24 780 руб.)). Это примерно 7,4% от общей суммы всего долга. А это, согласитесь, немало.
В бухгалтерском учете НДС, исчисленный с полученной страховки, — это тоже наш расход. Таким образом, при его начислении можно сделать проводку по дебету субсчета «Прочие расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС».
Если риск застрахован не полностью
Страховое возмещение по рассматриваемому виду страхования не поименовано в перечне доходов, которые не подлежат обложению налогом на прибыль. Следовательно, его надо учесть во внереализационных доходах. Сделать это нужно, когда вы получите подтверждение того, что страховая компания признала свой долг по выплате возмещени Это может быть, к примеру, когда страховая компания передаст вам свое решение о выплате денег. А если такое решение вы не получали, то учтете доход на дату получения на счет самого страхового возмещения.
