Возврат Качественного Товара Покупателем При Экспорте: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Качественного Товара Покупателем При Экспорте. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Один из таких путей – предоставление «липовой» документации о том, что валютная выручка поступила на счет экспортера. Данный вариант является незаконным и несет за собой серьезную административную и уголовную ответственность.
Второй вариант – это легальное проведение всех сделок, но в данном случае придется заплатить государству определенный процент от своих валютных доходов.

Содержание

Правила возврата НДС при экспорте товаров

Действующее таможенное законодательство Российской Федерации предусматривает декларацию всех товаров, которые перемещаются через таможенную границу.

Завышение таможенной стоимости

заключение договора на оказание, так называемых, маркетинговых услуг,
полученные в ходе этого процесса результаты записываются на специальный диск, который впоследствии пересекает таможенную границу.
На таможенной границе по факту происходит фиксирование только одного ввозимого диска, на котором находится вся необходимая информация, что и указывается в декларации.

Представим возврат НДС при экспорте в виде краткой пошаговой инструкции. Речь в нашем случае пойдет об обычном экспорте, особенности экспорта товаров в ЕАЭС мы рассматривать не будем (об этом читайте в материале «Какой порядок возврата (возмещения) НДС при экспорте в Казахстан?»).

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

С представлением декларации и документов лучше не затягивать. Если вы сдадите их по итогам того периода, на который приходится момент истечения 180-дневного срока, возможны претензии проверяющих. Хотя Минфин и не видит в этом ничего предосудительного (см., например, письмо от 15.02.2023 № 03-07-08/4169), наличие судебной практики говорит о том, что иногда налоговики отказывают в подтверждении экспорта в такой ситуации. Причем практика неоднозначна. Есть как положительные для налогоплательщиков акты (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.05.2023 по делу № А19-17258/2023), так и решения в поддержку налоговиков (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.07.2023 № Ф04-4348/2023(8866-А27-14), Ф04-4348/2023(8154-А27-14) по делу № А27-9444/2023-6).

Пошаговая инструкция возврата экспортного НДС

НДС при экспорте товаров исчисляется по ставке 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ), а входной налог поставщикам ресурсов, приобретаемых для экспортных операций, платится по обычным ставкам — 18 или 10%. В результате получается, что НДС к вычету у экспортера есть, а налога к уплате нет. Если нулевая ставка и вычеты соответствующим образом подтверждены, экспортер имеет полное право на возврат НДС, уплаченного поставщикам, из бюджета.

Ко второму пункту относятся все услуги, связанные с вывозимым продуктом. К ним относятся сопровождение, перевозка, отгрузка. Учитываются все виды транспорта: воздушный, водный, ЖД. Услуги выполняются российскими представителями. Бывают и здесь исключения, когда сопровождением, например, занимается иностранный агент. НДС здесь также взимается.

Предприятия, которые занимаются экспортными операциями, очень выгодны государству. Привлечение заграничных контрагентов расширяет границы, пополняет государственный бюджет с помощью иностранной валюты. Для страны полезно иметь выгодные отношения с другими государствами в экономическом плане. Развитие бизнеса с заграничными агентами является очень привлекательным, так как страна идёт на уступки и даёт большие возможности и льготы. Доказательством служит нулевой процент налога на добавленную стоимость, с учётом того, что все остальные операции в России облагаются налогом в 20% и 10% в зависимости от категории товара. Большим плюсом является и возврат экспортного НДС.

Расчёт возврата НДС при экспорте

Контракт с зарубежной компанией, в котором указано, что организованы поставки из России.
Выписка по банковскому счёту, куда были переведены деньги.
Таможенная декларация с наличием отметок.
Справки, которые сопровождают груз. Это может быть счёт-фактура, накладная и другие. На них также должны содержаться пометки от пограничной службы.

заключение договора на оказание, так называемых, маркетинговых услуг,
полученные в ходе этого процесса результаты записываются на специальный диск, который впоследствии пересекает таможенную границу.
На таможенной границе по факту происходит фиксирование только одного ввозимого диска, на котором находится вся необходимая информация, что и указывается в декларации.

Возврат экспортированного товара и корректировка экспортной базы: заполняем ндс-декларацию

Если осуществляется полный возврат товара контрагенту из ЕАЭС, то российский импортер должен представить в налоговый орган информацию о реквизитах заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое было первоначально представлено в налоговый орган при ввозе товаров.

Завышение таможенной стоимости

Осуществляется заполнение по регламентированной форме и порядку, которые указаны в Приказе Минфина РФ от 15.10.2023 № 104н. Применяется при экспорте НДС-ставка 0, а информация о проведении продажи продукции должна отражаться в 4-м, 5-м и 6-м разделе декларации, подаваемой в Налоговую.

Во-вторых, компания должна представить ФНС набор документов для возврата НДС. После их получения в течение 90 дней инспекцией проводится камеральная проверка. Если никаких подозрений не возникло и всё соответствует действительности, то сумма возвращается. Если же были выявлены ошибки или незаконное действие, инспекционный орган вправе отказать плательщику НДС в возмещении, а также ввести наказание в виде штрафных санкций.

НДС при экспорте: как вернуть налог

Контракт с зарубежной компанией, в котором указано, что организованы поставки из России.
Выписка по банковскому счёту, куда были переведены деньги.
Таможенная декларация с наличием отметок.
Справки, которые сопровождают груз. Это может быть счёт-фактура, накладная и другие. На них также должны содержаться пометки от пограничной службы.

Случаи, когда возможен возврат НДС при экспорте из России

В то же время необходимо иметь в виду, что этот налог все же считается существующим, хотя и с такой нулевой ставкой. В итоге нельзя сказать, что предприятие не платит этого сбора, точно будет сказать, что для него установлено право на возврат НДС при экспорте товара.

Как можно вернуть НДС при экспорте товаров из России

Благодаря возврату экспортного НДС операции по вывозу товаров являются весьма прибыльными. Некоторым предприятиям вследствие такой льготы имеет смысл стремиться развивать не только внутренние продажи, но и вывозить товар за рубеж.

Об экспортном НДС

Компании, которая продала продукцию за рубеж, необходимо не просрочить надлежащий период, так как вернуть НДС при экспорте можно только вовремя направив соответствующий запрос. Необходимо произвести это действие в течение двух кварталов с момента оформления сделки.

Шаг 2. Представить указанный пакет документов в инспекцию вместе с декларацией

Поручительство также допустимо при применении заявительного порядка. Однако поручитель должен отвечать следующим требованиям: это исключительно российская организация, не имеющая задолженностей по налогам; не находящаяся в стадии ликвидации, реорганизации, банкротства; уплатившая в ФНС не менее 2 миллиардов рублей налогов и сборов за предшествующие 2 года до заключения договора поручительства; сумма обязательств по поручительству не может превышать 50 % от стоимости чистых активов организации. Сумма договора поручительства должна полностью покрывать сумму НДС, возмещаемого в заявительном порядке. Срок действия — не менее 10 месяцев с подачи декларации.

Заявительный порядок позволяет получить возмещение уплаченного налога до окончания камеральной проверки. Данной привилегией могут воспользоваться практически все категории налогоплательщиков, которые предоставили банковскую гарантию либо специальное поручительство.

Бланк на возврат НДС при экспорте из России

Действующая редакция НК РФ предусматривает налогообложение экспортируемых товаров по ставке 0 % в части НДС. То есть продукция, реализуемая за пределами России, подлежит обложению по нулевой льготной ставке. Однако отстаивать свое право на данную категорию льготы придется документально. Для этого следует подать в ИФНС налоговую декларацию по НДС за соответствующий квартал, договор поставки продукции, а также таможенную декларацию со специальными отметками (выпуск разрешен и товар вывезен).