Возврат Товара Надлежащего Качества Усн: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возврат Товара Надлежащего Качества Усн. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат товара». Такой порядок предусматривается п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.

Содержание

Возврат НДС при УСН

При возврате качественного товара по взаимному согласию сторонам необходимо подписать соглашение о возврате. Сама же передача товара оформляется путем составления товарной накладной (чаще всего используется форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат»).

Возврат товара от упрощенца

в случае недопоставки товаров (ст. 465 и 466 ГК РФ);
поставки с нарушением ассортимента (ст. 467 и 468 ГК РФ);
поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки (ст. 481 и 482 ГК РФ);
наличия брака (ст. 475 ГК РФ);
обнаружения некомплекта (ст. 479 и 480 ГК РФ);
если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ).

Если покупатель платил наличными, выдайте ему деньги прямо из ящика кассового аппарата. При оплате товара картой, возврат также производится безналом — достаточно отменить операцию. В обоих случаях не забудьте пробить по кассе чек с признаком «возврат прихода».

При приёме товара от покупателя, составьте накладную на возврат товара. Её можно оформить в произвольной форме. Главное, чтобы накладная содержала данные покупателя и всю информацию о товаре: его название, количество, стоимость.

Как оформить документы на возврат товара

Если покупатель оплачивал товар по банковской карте, верните деньги обратно на неё. Наличные в этом случае выдавать нельзя, это запрещено Указанием ЦБ РФ. Как именно вернуть деньги на карту покупателя, уточните в поддержке банка, с которым у вас заключён договор эквайринга. Если вернуть деньги обратно на карту нельзя, снимите деньги с расчётного счёта и верните покупателю.

Поэтому финансовым результатом от обратной реализации товаров может быть как убыток, так и прибыль. Все зависит от того, насколько цена приобретения возвращаемого товара отличается от цен приобретения аналогичных товаров, имеющихся у вас в организации. Ну и разумеется, от метода определения стоимости их списания, который выбран в вашей организации.

Путешествие» качественного товара

стоимость возвращенных продавцу товаров учитываем в расхода
включаем в расходы и входной НДС по этим товарам, ведь упрощенцы учитывают его как отдельный расход;
расходы, сопутствующие такой обратной реализации, тоже можно учесть после их оплат
полученные от поставщика деньги за возвращенные ему товары надо учесть в доходах.

Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете

Налог на прибыль. Никаких корректировок выручки и расходов, признанных ранее при продаже возвращаемых товаров, делать не нужн Цена возвращаемого товара, которая указана в накладной, полученной от покупателя, будет формировать стоимость приобретения ваших покупных товаров. И в дальнейшем вы сможете списать ее на расходы.

Поэтому возврат качественного товара (то есть по основаниям, не предусмотренным Гражданским кодексом) плательщиком ЕНВД вполне можно истолковать как обратную реализацию со всеми вытекающими отсюда налоговыми последствиями.

Если ИП, не являясь плательщиком НДС, выставит счет-фактуру, то он полностью уплатит сумму НДС в бюджет. Поэтому при возврате лицами, не являющимися плательщиками НДС, части товаров, как принятых, так и не принятых на учет, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товара, возвращаемого покупателем.

Ответ

При возврате товара надлежащего качества происходит «обратная реализация», то есть вы становитесь поставщиком. Лица на УСН не являются плательщиками НДС. Если компания на УСН выставляет счет-фактуру, то она полностью уплатит сумму НДС в бюджет. Чтобы поставщик смог вычесть НДС при возврате, нужно следовать рекомендациям Минфина. У продавца появляется право на вычет (п. 5 ст. 171 НК РФ). В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета-фактуры.

При возврате некачественного или некомплектного товара проблем с НДС быть не должно. Ведь обратной реализации не происходит. Поскольку не выполнены условия изначального договора, он частично или полностью расторгается и товар не переходит в собственность покупателя, а возвращается в собственность продавца. В результате этого обе стороны оказываются в положении, которое существовало до поставки товара.

Скорее всего, чтобы сохранить хорошие отношения со своим контрагентом, организация, будучи на «упрощенке», отступит от правил и все же выделит сумму НДС отдельной строкой в отгрузочных документах и выдаст счет-фактуру. Но в этом случае ей придется заплатить налог в бюджет (пп.1 п.5 ст.173 НК РФ). Причем сумму уплаченного НДС она не сможет учесть при расчете единого налога по пп.22 п.1 ст.346.16 НК РФ как «суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах». В соответствии с п.2 ст.346.11 НК РФ организации, применяющие «упрощенку», не признаются плательщиками НДС за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Следовательно, для них этот налог не установлен законодательством о налогах и сборах, поэтому при исчислении единого налога уплаченная сумма НДС не учитывается.

Когда товар некачественный

Начнем с ситуации, когда на упрощенной системе продавец. При возврате покупателем некачественного (некомплектного) товара он должен уменьшить сумму своих доходов на его стоимость. Отразить это в книге учета доходов и расходов, на наш взгляд, организация может, сделав сторнировочную запись по графам 4 и 5.

Отметим, что в Правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2023 № 1137, далее – Правила), установлена обязанность покупателя – плательщика НДС отражать в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур показатели счетов-фактур, выставленных им продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров (подп. «а» п. 7 Раздела II Приложения № 3 к Правилам).

Возврат товара при УСН

Согласно пункту 1 статьи 467 ГК РФ, если по договору купли-продажи передаче подлежат товары в определенном соотношении по видам, моделям, размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами.

Возврат качественного товара: поставщик на УСНО, покупатель на осно

Пример 1. В марте 2023 г. поставщик отгрузил покупателю партию продукции в количестве 1000 шт. на сумму 200 000 руб. без НДС («бухгалтерская» себестоимость единицы продукции — 150 руб.). Согласно условиям договора покупатель вправе вернуть не реализованный им качественный товар в течение трех месяцев с даты поставки. Покупатель, являющийся плательщиком НДС, воспользовался данным правом и вернул поставщику товар в количестве 300 шт., а также предъявил НДС в сумме 10 800 руб. и выставил счет-фактуру.

Если же покупатель, не являющийся плательщиком НДС, возвращает товар лишь частично, то продавцу следует составить корректировочный счет-фактуру. После принятия на учет возвращенных товаров он может зарегистрировать его в книге покупок».

Возврат товара на УСН поставщику с ндс 2023 год

По договору купли-продажи продавец обязуется передать товар в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент вручения товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ). Поскольку оборудование было принято и оприходовано покупателем на склад, право собственности на него перешло от поставщика к покупателю.

Возврат товара покупателем-спецрежимником: что с НДС

Итак, поскольку оборудование возвращается поставщику, он примет НДС к вычету на основании своего счета-фактуры, который был выписан при отгрузке этого оборудования покупателю. Такой порядок применяется, если покупатель, применяющий УСН, не выставил в адрес поставщика счет-фактуру.

Обоснование позиции:По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. ГК РФ).Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если:- фактическое количество товара, переданное покупателю, не соответствует договору (ст.

Возврат товара при УСН

Проведение экспертизы уровня шума в квартире — https://uristboss.ru/prava-potrebitelya/ekspertiza-urovnya-shuma-v-kvartire/.

Как возвратить продукт при наличии уважительных оснований?

Обоснование позиции:
Гражданский кодекс РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен. К таким случаям относится поставка товара:
— в количестве меньшем, чем установлено договором купли-продажи (ст.ст. 465 и 466 ГК РФ);
— в ассортименте, не соответствующем договору купли-продажи (ст.ст. 467 и 468 ГК РФ);
— ненадлежащего качества (ст.ст. 469 и 475 ГК РФ);
— в нарушенной таре или упаковке (ст.ст. 481 и 482 ГК РФ);
— несоответствующей комплектации (ст.ст. 479 и 480 ГК РФ).
Так, в соответствии с п. 1 ст. 518 ГК РФ покупатель (получатель), которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества.
В свою очередь, ст. 475 ГК РФ определено: если недостатки товара не были оговорены продавцом, покупатель, которому передан товар ненадлежащего качества, вправе по своему выбору потребовать от продавца:
— соразмерного уменьшения покупной цены;
— безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок;
— возмещения своих расходов на устранение недостатков товара.
В случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе по своему выбору:
— отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;
— потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.
В письме ФНС России от 26.10.2023 N ОА-4-13/18182 (Вопрос 4) налоговое ведомство высказало свою позицию по операциям возврата качественного и некачественного товара. Правда, в нем рассматривались налоговые последствия такого возврата для продавца.
Так, в частности, налоговики пояснили, что при возврате товара ненадлежащего качества договор купли-продажи считается расторгнутым и реализация не состоявшейся.
Если же возврат товара обусловлен иной причиной, то это означает, что продавец исполнил свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом и право собственности на товар перешло к покупателю. Если право собственности перешло к покупателю, то вернуть товар первоначальному владельцу товара (поставщику) покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи (поставки), в котором он уже сам выступает продавцом. То есть при возврате качественного товара происходит обратная реализация, которая влечет за собой соответствующие налоговые последствия (смотрите также письма Минфина России от 02.06.2023 N 03-03-06/1/370, от 03.06.2023 N 03-03-06/1/378, от 05.02.2023 N 03-03-06/1/51, УФНС России по г. Москве от 11.03.2023 N 16-15/020516@, МНС по Московской области от 26.03.2023 N 06-22/2264).
К выводу о том, что возврат некачественного товара не является его «обратной реализацией», приходят и судьи (смотрите, например, постановления АС Северо-Кавказского округа от 28.09.2023 N Ф08-6261/15 по делу N А63-2533/2023, Первого арбитражного апелляционного суда от 24.02.2023 N 01АП-3589/14, ФАС Московского округа от 05.04.2023 N КА-А40/2672-10, от 28.01.2023 N КА-А40/14851-09).
Отметим, что для возврата качественного товара необязательно заключать отдельный договор. Условия возврата такого товара в силу свободы договора (ст. 421 ГК РФ) могут быть предусмотрены самим договором поставки.

Каждая организация не едино разово сталкивается с выбором системы налогообложения. Первый раз этот выбор предстоит сделать, когда предприятие только начинает свою деятельность, затем в процессе работы, когда понимает, что есть более выгодные системы. Так, например, упрощенная система является более удобной в плане ведения бухгалтерского учета, а также расчета налога. Она заменяет несколько налогов, которые предприятию не нужно платить, к ним относятся: имущественный налог, налог на прибыль и НДС. В свою очередь же организации, работающие на общей системе применяют расчет НДС, выписывают счета-фактуры покупателям. П упрощенке существует так же ряд ограничений для ее применения. Данные организации не имеют право создавать обособленные подразделения, то есть подходит система не для каждого бизнеса. Количество сотрудников не может превышать ста человек, что так же дает определенную скованность для крупных предприятий.

Оформление возврата товара

Важно! Данная система может подразумевать «доходы» или «доходы-расходы». Разница в том, что если вы используете УСН доходы, то платите от всех поступлений на расчетный счет 4%( ставка зависит от региона), а при доходах за минусом расходов, имеете право их вычесть из дохода.

несоответствие полученного товара условиям контракта в части качества, упаковки, комплектации (п. 2 ст. 475, п. 3 ст. 482, п. 2 ст. 480 ГК РФ);
истекший срок годности поставленных ТМЦ;
невозможность использования и реализации;
обновление ассортимента заказчика и проч.

К выводу о том, что возврат некачественного товара не является его «обратной реализацией», приходят и судьи (см., например, постановления ФАС Московского округа от 05.04.2023 № КА-А40/2672-10, от 28.01.2023 № КА-А40/14851-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 12.10.2023 № Ф04-6913/2023(27499-А46-7), ФАС Поволжского округа от 08.08.2023 № А72-14034/05-28/220).

Особенности заполнения товарной накладной ТОРГ-12 на возврат

Возврат товаров, производимый на основании соглашения о расторжении договора поставки либо во исполнение условий такого договора (когда право покупателя вернуть качественный товар установлено соглашением), не является новой сделкой купли-продажи товара. Тем не менее передача права собственности на товар от покупателя к продавцу налицо, а значит, есть и реализация в ее налоговом смысле (п. 1 ст. 39 НК РФ), иначе говоря, объект обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В связи с этим на покупателя, возвращающего товар, распространяется среди прочего требование п. 1 ст. 168 НК РФ: при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к их цене обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога. Единственное, что обращает на себя внимание: поставщик, принимающий возвращаемый товар, не является его покупателем (стороной в сделке купли-продажи), однако, полагаем, это не влияет на обязанности налогоплательщика. С позиции налогообложения реализация товара поставщиком покупателю, являющаяся целью и предметом договора поставки, ничем не отличается от реализации товара покупателем поставщику, которая представляет собой возврат качественного товара, основанный на волеизъявлении сторон. Этот тезис приводит к неутешительному для поставщика-«упрощенца» заключению: при возврате товара покупатель — плательщик НДС вправе предъявить к уплате сумму налога, начисленную дополнительно к цене товара.

Продавцам необходимо понимать, что если контрагентом является юридическое лицо, которое приобретает товар для пользования физическими лицами в личных целях (например, подарки сотрудникам для премирования или оплата предприятием договора по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)), то возврат или обмен товара производится только по заявлению физических лиц. Основания и сроки для операции по возврату (обмену) должны соответствовать номам ЗЗПП. Организации, отгружающие свою продукцию юридическим лицам должны учитывать нормы защищающие права граждан использующих товары в личных целях.

советы по составления жалобы на авдоката.Не всегда возврат происходит тогда, когда с товаром либо условиями доставки есть существенные проблемы.Если при защите прав физического лица законодательство разрешает ему законом

Удержание за отказ товара надлежащего качества усн юр лица

4 ст. 172 НК РФ). Так как исключений из общего порядка применения вычетов при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС, не предусмотрено, при возврате такими лицами товаров, как принятых, так и не принятых на учет, следует руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.Отразим в учете компании «Актив» на