Возырат Товара С Казахстана В Россию: обновленная информация, быстрый ответ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возырат Товара С Казахстана В Россию. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Как уже отмечалось, зачастую на практике организации при необходимости вывезти за границу бракованный товар сталкиваются с ситуацией, когда таможенную процедуру реэкспорта применить не получается по объективным обстоятельствам: нет нужных документов либо получен отказ от таможенных органов.

Очевидно, что, как и при ввозе товара, при его вывозе выбранный организацией таможенный режим будет влиять на порядок налогообложения. Сразу скажем, что с точки зрения налогообложения наиболее комфортным для организации является режим реэкспорта.

Содержание

Товар сдан за рубеж: что с налогами?

Но, как мы помним, вопрос об уплате налогов при вывозе товара — это лишь часть всей «налоговой головоломки», которая возникает в рассматриваемом случае. Ведь при ввозе в Россию товара, в том числе и того, который потом оказался некондиционным, на таможне был уплачен НДС. Более того, в большинстве случаев к моменту обратного пересечения границы бракованным товаром этот налог уже принят организацией к вычету.

Импортный НДС, как и обычный, надо рассчитать по ставке 18 или 10 процентов — в зависимости от вида продукции (п. 5 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов). Пониженную 10-процентную ставку можно применить при ввозе товаров, которые входят в один из перечней, утвержденных Правительством РФ по Общероссийскому классификатору продукции или Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (п. 20 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2023 г. № 33, письмо Минфина России от 4 августа 2023 г. № 03-07-07/38358). Например, по продовольственным товарам и продукции для детей ориентируйтесь на перечни, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2023 г. № 908. Для ввоза остальной продукции действует ставка 18 процентов.

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

Пример 1: Как рассчитать ввозной НДС при перечислении аванса поставщику
Компания приобретает у белорусского поставщика товары на сумму 50 000 евро. Согласно договору компания перечисляет аванс в рублях по курсу на дату оплаты. Курс Банка России на дату перечисления аванса составляет (условно) 47,5759 руб/EUR, на дату получения товаров — 47,8279 руб/EUR. В первичке поставщик указал стоимость в евро.
Сумма аванса составляет 2 378 795 руб. (50 000 EUR x 47,5759 руб/EUR). По этой стоимости бухгалтер отразил товары в налоговом и бухгалтерском учете. Ввозной НДС равен 430 451,10 руб. ((50 000 EUR x 47,8279 руб/EUR) x 18%).

По какой ставке считать налог

Выписка банка подтверждает уплату НДС по импорту товаров. Если налоговики зачитывают переплату, то выписка не нужна. На практике инспекторы часто требуют вместо выписки копию платежки с отметкой банка об исполнении и печатью.

импортер рассчитывает НДС самостоятельно и уплачивает его в свой налоговый орган;
налоговая база по НДС определяется на момент принятия импортированного товара к учету;
по итогам каждого месяца, в котором импортированы товары, в ИФНС нужно представить набор документов;
ввозной НДС можно принять к вычету.

Импорт из — Казахстана

налоговая база рассчитывается на дату принятия импортного товара к учету;
налоговая база определяется исходя из цены сделки по договору + акцизы, если товар подакцизный; если сумма сделки в иностранной валюте, ее нужно пересчитать по курсу ЦБ на дату принятия товара к учету;
ставки налога стандартные для РФ: 20% и 10% для ряда товаров (ст. 164 НК РФ).

В чем особенность импорта из Казахстана

По правилам, все пункты договора должны трактоваться однозначно и контракт должен быть составлен на двух языках — казахском и русском. У каждого контракта есть номер, место и дата подписания, они указываются в спецификациях.

Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей.

Возврат товара из казахстана в россию налогообложение

Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС. При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию.

Ставки НДС при импорте товаров и услуг

Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен. Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.

Законы Казахстана защищают покупателей, поэтому четко прописывают правила на возврат товара. Каждый может вернуть как продукцию хорошего качества, так и товар, который не соответствует норме. Но как подтвердить, что покупка совершена именно в этом месте?

Утерянный чек несет за собой трудности в обмене или возврате продукции. Потребитель должен не только доказать факт приобретения товара, но и убедить, что срок годности истек. Без чека сделать это практически невозможно.

Правила возврата товара

Закон «О защите прав потребителей» РК сообщает, что человек имеет право на возврат товара, который не подходит по каким-то критериям (цвету, размеру). Продукция не должна быть использованной, иначе продавец не вправе сделать обмен. По закону № 269-V каждый может отнести товар в магазин, если пломбы, этикетки находятся на месте в течение 14 дней. Также необходимо предъявить документ, подтверждающий покупку.

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза (далее в настоящем Кодексе — таможенная территория Таможенного союза) и (или) припасов за пределы Российской Федерации. Если контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции);

Возырат Товара С Казахстана В Россию

Это заявление Ваш покупатель в Казахстане сдает в свой налоговый орган не позднее 20 числа месяца следующего за месяцем ввоза. В течение 1 месяца казахстанские налоговые органы проверяют правильность уплаты налогов и возвращает оригинал Заявления с отметкой. Этот оригинал Ваши покупатели высылают Вам.

ДОМАКС о бизнесе и внешнеэкономической деятельности

Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи, представляются следующие документы:

Отсутствие необходимости исполнения обязательств согласно Протокола «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля их уплаты при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, приложение №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2023 г.
Отсутствие необходимости взаимодействия с таможенными органами
Избежание длительных сроков замораживания своих оборотных средств при начислении НДС.

СМОТРЕТЬ ПРИМЕР

Импорт из Казахстана

С июля 2023 — право на вычет входного НДС, другими словами — на возврат НДС от суммы покупки, при совершении экспортных сделок, возникает у экспортера в момент выписки входящей счет-фактуры, а не после предоставления необходимого пакета документов
Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте в Казахстан в течении 180 календарных дней с даты отгрузки товара
Для подтверждения нулевой ставки необходим следующий пакет документов:
- Копия внешнеэкономического контракта
- Паспорт сделки
- Копии товаросопроводительных документов (счет-фактура, накладная ТОРГ-12, товарно-транспортная накладная / СМР)
- 2 оригинала заявления об уплате косвенных налогов от импортера либо копии уведомлений из налоговых органов страны импортера о принятии и об уплате налогов по импортным сделкам
До 10 числа следующего месяца необходимо сдать статистическую форму в таможенные органы

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Любой экспорт или импорт внутри стран Таможенного союза подлежит уплате косвенных налогов в стране импортера. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится импортер. Основные особенности:

4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации. Налогоплательщик может представлять любой из перечисленных документов с учетом следующих особенностей.

ДОМАКС о бизнесе и внешнеэкономической деятельности

Встречная проверка — это когда налоговые органы проверяют организацию А. У организации А есть поставщик В и покупатель С. Налоговые органы запрашивают информацию об уплате налогов и просят подтвердить взаимоотношения между организациями А, В и С в налоговых органах где стоят на учете В и С

Как известно, при исполнении договора поставки поставщик обязан передать вместе с товаром относящиеся к нему документы (пункт 2 статьи 456 Гражданского кодекса Российской Федерации). Перечень документов, указанных в статье кодекса, не является исчерпывающим.

Возврат товара из казахстана как оформить

Учитывая изложенное, при возврате казахстанским покупателем в претензионном порядке товаров по причине ненадлежащего качества, ранее экспортированных с территории РФ, обязанности по уплате НДС у российской организации при ввозе таких товаров не возникает и, соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган не представляется.

Получите больше информации о сделке, и совершите ее правильно!

При возврате товара покупатель оформляет товарную накладную. Для этого можно воспользоваться формой № ТОРГ-12, утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132, либо составить накладную в произвольной форме. Обратите внимание, что в любом случае на накладной должна быть пометка «Возврат». Цена товара — та, что указана в исходной накладной, составленной продавцом.

2. мы рассчитываем комиссию добавляем ее к стоимости экспортируемого товара, и выставляем счет-фактуру заказчику;наша компания заключает договор о продаже товара или поставке оборудования в Казахстан с российской компанией (поставщиком) и подписывает внешнеторговый контракт с заказчиком;

После отгрузки товаров казахскому контрагенту необходимо выставить в течение 5 дней счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ).
По факту отгрузки восстановить НДС, ранее принятый к вычету по экспортируемым товарам (письмо Минфина РФ от 13.02.2023 № 03-07-08/669).
Восстановленные суммы НДС отразить в строке 100 графы 5 Раздела 3 Декларации по НДС за квартал отгрузки (приказ ФНС России от 29.10.2023 № ММВ-7-3/558).
В книге продаж отразить данную отгрузку по ставке 0 процентов в периоде возникновения налогового обязательства (п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 2 правил ведения книги продаж), т. е. на конец квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающий факт экспорта. На такое подтверждение у налогоплательщика есть 180 дней. В зависимости от того, удастся ему собрать пакет документов или нет, и от того, когда это произойдет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться.

Документы, подтверждающие возврат НДС при экспорте в Казахстан

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал. Читайте об этом в нашем материале«При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».