Какие Документы Нужны Если Делают Воврат Из Белорусии

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Какие Документы Нужны Если Делают Воврат Из Белорусии. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

В декларации помимо корректировки налоговой базы по НДС необходимо уменьшить и сумму налоговых вычетов, заявленных к возмещению. Напомним, что экспортеры составляют налоговую декларацию по НДС по нулевой ставке по форме, которая приведена в Приложении N 2 к Приказу N 163н.

Возврат товара из белоруссии в россию

Экспорт в Белоруссию НДС Налоговая база НДС при экспорте, возникает в последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих право экспортера на 0 ставку НДС документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса (пункт 9 статьи 167 НК РФ).

Общий порядок НДС-расчетов при импорте товаров из стран ТС

Множество сложностей возникает и у российских импортеров, ввозящих товары из стран Таможенного союза (ТС). Рассмотрим вопросы, связанные с применением импортных положений Протокола о товарах (Протокол от 11.12.2023 О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе ).

От белорусской компании «Зубр» 5 июня 2023 г. пришли претензия и акт о выявленных недостатках товаров, полученных от ЗАО «Стрела», на сумму 50 000 руб. В связи с этим в налоговую инспекцию была представлена уточненная декларация по НДС по нулевой ставке. Налоговая база была уменьшена до 950 000 руб., а сумма вычетов по НДС — до 153 900 руб. [(900 000 руб. — 50 000 руб. : 1 000 000 руб. х 900 000 руб.) х 18%)].

При приемке товара от иностранного поставщика материально-ответственное лицо организации-покупателя проверяет количество и ассортимент поступившего товара, целостность его упаковки, а также товарно-сопроводительные документы, поступившие вместе с товаром. Данные, указанные в документах, сверяются с количеством фактически поступивших товаров.

Несоответствие условиям договора выявлено после приемки товаров

Документы были собраны гораздо раньше и 31 мая 2023 г. представлены в налоговую инспекцию. Налоговая база по НДС по ставке 0% составила 1 000 000 руб. К налоговому вычету была предъявлена сумма «входного» НДС со стоимости товара, реализованного в Республику Беларусь, в размере 162 000 руб. (900 000 руб. х 18%).

НДС за импорт из Беларуси придется заплатить вам, и его будет администрировать российский налоговый орган. То есть вы не будете оплачивать НДС белорусскому поставщику в составе стоимости товара или таможне, как при импорте из других стран, а перечислите его прямо в бюджет РФ.

Импорт из — Белоруссии

Между Белоруссией и Россией нет таможенного оформления, оно носит уведомительный характер. Пошлины за пересечение границы не взимаются, а порядок уплаты НДС кардинально отличается.

НДС при импорте из стран ЕАЭС

Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты. Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отгрузках переходного периода (2023-2023 гг.) выбирать ставку НДС нужно, ориентируясь не на дату отгрузки товаров иностранным продавцом, а на дату их принятия на учет российским покупателем. Если товар отгружен в 2023 году, а на учет принят в 2023-м, ставка будет 20%.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2023

На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем. По мнению чиновников, в этом случае НДС берется к вычету только после того, как будет проставлена соответствующая отметка (письмо Минфина РФ от 02.07.2023 № 03-07-13/1/38180).

Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст. 78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления. И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени.

При экспорте товаров ЕАЭС учитывайте, что момент определения нал. базы зависит от времени подтверждения нулевой ставки. Вместе с тем 180-дневный срок следует определять с момента осуществления отгрузки. А вот НДС по ставке 0 % с аванса начислять и уплачивать не требуется, по общим правилам.

1. Договором, согласно которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.
2. Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.
3. Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

Налоговая база НДС при экспорте

Общий срок отказа — не менее чем на год. Плательщикам это право необходимо, если они хотят принимать налог к вычету, выставленный по ставкам 20 % или 10 % теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Ведь для применения этой льготы фирма должна собирать документы для ее подтверждения и предоставлять в ФНС.

Множество сложностей возникает и у российских импортеров, ввозящих товары из стран Таможенного союза (ТС). Рассмотрим вопросы, связанные с применением импортных положений Протокола о товарах (Протокол от 11.12.2023 О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе ).

При возврате таких ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары . белорусского резидента отражать оборот по возврату товаров в Товары были отгружены в Россию 25 октября г. в котором получено соответствующее документальное подтверждение. .

Правила ввоза товаров в Россию

При определении стоимости товаров договор о ЕАЭС использует сходный со статьей 40 Налогового кодекса РФ подход по определению цены – для налогообложения используется цена указанная сторонами в договоре, пока не доказано иное, считается, что цена является рыночной.

В соответствии с пп. 48 п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее — ТК ЕАЭС) к транспортным (перевозочным) документам относятся коносамент, накладная или иные документы, подтверждающие наличие договора перевозки товаров и сопровождающие их при перевозке.

Какие документы необходимы при импорте из Белоруссии

Письмом от 02.07.2023 № 04-34/32666 ФТС направила копию письма Минтранса РФ от 11.06.2023 № СА-16/6229 о форматах товаротранспортных документов, которые должны применяться во внутренних перевозках при перемещении товаров и транспортных средств между Российской Федерацией, Республикой Беларусь и Республикой Казахстан автомобильным, железнодорожным, воздушным и морским видами транспорта. Согласно этому письму в части автомобильного транспорта применяется международная транспортная накладная CMR. Также Минтранс РФ полагает возможным применять товарно-транспортную накладную (форма № 1-Т).

Вопрос:

Но отсутствие оригинала CMR у грузополучателя допустимо (при наличии иных документов). Так, чиновники в письме Минфина РФ от 24.10.2023 № 03-07-08/69626 разъяснили, что отсутствие оригинала CMR у импортера товаров не влияет на его право принять к вычету НДС, уплаченный на таможне.

При ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ТС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Соглашением и Протоколом, в книге покупок регистрируются заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость (далее – Заявление) и указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС (п. 17 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2023 г. № 1137). Таким образом, вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров с территории членов ТС, осуществляется в том числе на основе Заявления.
При этом ни Соглашением, ни протоколами не регламентировано представление уточненного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Какие Документы Нужны Если Делают Воврат Из Белорусии

Это обусловлено тем, что Правилами заполнения Заявления, утвержденными Протоколом об обмене информацией, не предусмотрено заполнение Заявления методом «сторно». Поэтому импортер не может уменьшить количество ввезенного товара путем регистрации накладной на возврат товара со знаком минус.

Порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику

1. Договор продажи, поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
2. Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
3. Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
4. Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
5. Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.

Согласно п. 3 ст. 1 Протокола о товарах датой отгрузки является дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров или первого перевозчика, либо дата выписки иного обязательного документа, предусмотренного законодательством государства — члена ТС для плательщиков НДС.

Порядок возмещения НДС при экспорте в Белоруссию (программа, особый порядок декларирования)

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы НДС, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки (далее – КНП). КНП проводится без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Подтверждение обоснованности применения нулевой ставки НДС

П. 3 ст. 172 НК РФ установлен особый порядок принятия к вычету НДС в отношении операций по реализации товаров на экспорт, согласно которому такой вычет производится на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ, а именно в последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающие нулевую ставку.