⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Возмещение Покупателем Почтовых Расходов. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.
Теперь рассмотрим последствия, которые будут у продавца и покупателя, если они не оформят агентские отношения, а просто пропишут в дополнительном соглашении к договору поставки, что компания оплачивает перевозку товаров, а покупатель возмещает ей понесенные расходы.
Как видите, продавцу придется включать в налоговую базу по НДС всю сумму возмещения. Но так как он вправе принять к вычету НДС, предъявленный транспортной компанией, в конечном итоге налога к уплате в бюджет у него не будет.
Документы по НДС при агентировании
Обратите внимание, что условие о выплате агенту вознаграждения является обязательным (п. 1 ст. 1105, ст. 1006 ГК РФ). Суды отмечают, что стороны не могут установить в договоре, что агент вознаграждение не получает. Объясняется это тем, что ст. 1006 ГК РФ не является диспозитивной и не предусматривает случаев, когда агентское вознаграждение не выплачивается (Определение ВАС РФ от 13.10.2023 № 13250/08, постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2023 по делу № А56-47233/2023, Поволжского округа от 24.05.2023 по делу № А55-6675/2023, Центрального округа от 12.04.2023 по делу № А09-5066/2023).
Вопрос отражения почтовых расходов по доставке товара, в том числе при возврате его покупателю, является достаточно спорным. Рассмотрим, как правильно отразить почтовые расходы в базе по «упрощенному» налогу в случае, когда фирма торгует своим ранее приобретенным или произведенным товаром.
Почтовые расходы при УСН
Такая точка зрения была связана с действующей ранее редакцией Налогового кодекса, согласно которой «упрощенцы», занимающиеся торговлей, могли включать в состав расходов лишь те затраты, которые непосредственно связаны с реализацией товаров и получением доходов (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2023 № 101-ФЗ)).
Почтовые расходы при продаже товара
В настоящее время действующая, актуальная редакция Налогового кодекса (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ) позволяет учитывать расходы, связанные с реализацией товаров, в том числе и на почтовую доставку, в периоде, когда эти затраты фактически произведены и оплачены, без дополнительных условий. Достаточно только документального подтверждения факта оказания почтой услуг и факта оплаты этих услуг.
В таком же порядке признаются расходы на сырье и материалы, которые организация приобрела и оплатила в период применения упрощенки, а использовала в производстве после перехода на общую систему налогообложения. Сумма расходов в такой ситуации в полном объеме учитывается при расчете единого налога. При приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет понесенные расходы можно подтвердить не только кассовыми чеками, но и другими документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств от покупателя (заказчика).
Возмещение почтовых расходов
Настоящие Условия использования распространяются на Услугу бесплатного возврата товара PayPal, действующую с 1 декабря 2023 года. Настоящая версия Условий использования заменяет все предыдущие версии, которые могли быть отправлены Вам или которые имеются в Вашем распоряжении.
Статья 106 АПК РФ: перечень расходов открыт
Как указано в Письме Министерства финансов от 12 февраля 2023 г. N 04-02-05/1/12, при применении метода начисления расходы на оплату услуг телефонной связи будут относиться к тому налоговому (отчетному) периоду, в котором возникла обязанность оплатить оказанные оператором связи услуги, в порядке, предусмотренном договором оказания услуг телефонной связи.
Теперь в двух словах скажем про НДС. Реализация почтовых марок и маркированных конвертов этим налогом не облагается (подп. 9 п. 2 ст. 149 НК РФ). В свою очередь, почтовые услуги и немаркированные конверты подлежат обложению НДС (письмо ФНС от 14.02.2023 № СД-4-3/2671). Получить вычет по таким покупкам можно, но только в случае, если оператор связи выдаст счет-фактуру. В противном случае при налогообложении почтовые расходы в виде НДС придется списать за счет собственных средств.
Налоговый учет почтовых расходов
Компании, применяющие УСН «доходы» расходы на почтовые услуги по естественным причинам не учитывают. В свою очередь, фирмы, выбравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы», могут учесть почтовые расходы в бухгалтерском и налоговом учете, если соблюдены все обязательные условия признания расходов (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Списать такие затраты на расходы нужно в момент оплаты (письмо Минфина от 18.01.2023 № 03-11-11/03).
Налог на прибыль
Как известно, почтовые отделения счета-фактуры не выдает, так как обязанность оператора связи выставить счет-фактуру считается исполненной после выдачи кассового чека (п. 7 ст. 168 НК РФ). Без счета-фактуры вычет не возможен, кроме случаев прямо предусмотренных законодательством (п. 3, 6, 7, 8 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ). Услуги связи среди них не поименованы, значит, на вычет рассчитывать не стоит (письмо Минфина от 03.09.2023 № 03-07-11/62786).
Здравствуйте! Хотела бы обратиться к Вам для консультации по вопросу о правах потребителя. Ситуация такова: мною была совершена покупка у частного предпринимателя через торговую интернет-площадку Prom.ua. Оплата совершалась через безналичный расчёт, на банковскую карту. Товар был доставлен мне по почте, а именно посредством услуг транспортной компании Новая Почта. Я оплатила доставку. При распаковке дома выяснилось, что мне прислали бракованный товар. Я написала об этом продавцу с просьбой заменить мне товар (а конкретно — пару обуви) на аналогичный, но качественный, то есть без брака. Изначально продавец отказался это делать, ссылаясь на то, что я якобы должна была на отделении почты осмотреть заказ и составить какой-то бланк с сотрудником почты о возврате — и только в таком случае мне бы обменяли товар. То есть мне попросту отказали в обмене или возврате. Я же напомнила продавцу о Законе Украины «О правах потребителей», согласно которому покупатель имеет право на возврат или обмен некачественной продукции в течение 14 дней с момента получения. Я же обратилась к продавцу сразу в тот день, когда получила товар. После этих слов продавец всё-таки согласился вести дальнейший диалог и как-то решать ситуацию, НО не предложил мне вариант обмена априори, а сразу сказал, чтобы я возвращала товар и тогда мне вернут деньги. Насколько я понимаю, здесь частично были нарушены мои права, как потребителя, ведь я имею право в частности и на обмен. Но мне такой вариант даже не был озвучен, более того — мне ничем это не объяснили и не извинились за то, что прислали мне брак.
Тема: Возмещение почтовых расходов покупателю в случае возврата бракованного товара
На следующий день после разговора с продавцом я отослала обратно товар той же транспортной компанией. Оплачивает получатель. Продавец забрал товар, но ещё несколько дней после этого не возвращал мне денег и вообще не выходил на связь. Я напомнила о том, что мне должны вернуть деньги, согласно Закону, в течение 7 дней после расторжения договора, но не позднее. Как раз на седьмой день мне поступили деньги на карту и продавец написала, что отказывается мне возмещать почтовые расходы, которые я понесла, когда мне прислали бракованный товар. В статье 12 пункте 5 написано: «Будь-які витрати, пов’язані з поверненням продукції, покладаються на продавця (виконавця). Продавець (виконавець) повинен відшкодувати витрати споживача у зв’язку з поверненням продукції».
Опции темы
У меня вопрос следующего характера: обязан ли продавец возместить эти самые почтовые расходы (ведь мне прислали брак и я вынуждена была его вернуть, оставшись ни с чем, да ещё и потратив деньги за пересылку того, что в итоге пришлось вернуть)? И если действительно должен, то куда я должна обратиться в случае отказа продавца выполнить свои законные обязанности?
